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工业财务状况表 财务部分培训 ( 2010 年年报) PowerPoint Presentation
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工业财务状况表 财务部分培训 ( 2010 年年报)

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工业财务状况表 财务部分培训 ( 2010 年年报)

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  1. 工业财务状况表财务部分培训(2010年年报)

  2. 一、指标解释 二、注意问题

  3. 一、指标解释 • 年初存货(011) • 流动资产合计(012) • 其中:货币资金(002)

  4. 现金(213) 根据会计“现金”科目的期末数填列。 • 银行存款(320) 根据会计“银行存款”科目的期末数填列。

  5. 短期投资(013) 执行2006年《企业会计准则》的企业,根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。 如果从会计科目取数,则要减去短期投资跌价准备,并加上一年到期的长期投资。

  6. 应收账款(净额)(014) 取自“资产负债表”中的“应收账款”。 由于财务账目设置等问题出现负数,需写清说明

  7. 存货(015) 如果从会计科目取数,应填报扣除存货跌价准备后的净额。 • 产成品(016) 根据“资产负债表”中“产成品”的期末数,或“库存商品”科目中“产成品”期末数填列。 存货≥产成品

  8. 长期投资合计(018) • 长期股权投资(217) • 长期债权投资(218) 执行2006年《企业会计准则》的企业,根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项、“持有至到期投资”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。

  9. 固定资产合计(019) 未执行06年会计准则企业,根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。 执行06年会计准则的企业,将“固定资产净额”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“投资性房地产”相加计入本指标。

  10. 固定资产合计(019) • 固定资产合计≥固定资产原价-累计折旧+在建工程 (有固定资产减值准备的,可能不满足该审核,写清说明)

  11. 固定资产原价(020)生产经营用固定资产(021)固定资产原价(020)生产经营用固定资产(021) 直接服务于单位生产、经营过程的各种固定资产,包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。 累计折旧(022) 指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。

  12. 在建工程(024) • 固定资产净值(485) 指固定资产原价减去累计折旧后的净额

  13. 无形资产(026) • 资产总计(029) • 流动负债合计(030) • 应付帐款(031)

  14. 长期负债合计(032) 执行2006年《企业会计准则》的企业,根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项的期末数填列。

  15. 应付债券(235) • 负债合计(033) • 所有者权益合计(034) • 实收资本(035)

  16. “法人资本”中的法人,指的是我国具有法人资格的单位,港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。“法人资本”中的法人,指的是我国具有法人资格的单位,港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人,指的是国内的个人 ,港澳台及国外个人不算在其中。

  17. B103表与101表的关系: • 与企业控股情况  • 与登记注册类型

  18. 营业收入(490) 包括主营业务收入和其他业务收入。 • 主营业务收入(043) 执行06年会计准则企业,如果未设置该科目,则以“营业收入”代替填列。

  19. 直接出口产品销售收入(239) 企业自行组织出口商品的收入,不包括交外贸部门的出口部分。 • 营业成本(134) • 主营业务成本(048) 执行06年会计准则企业,如果未设置该科目,则以“营业成本”代替填列。

  20. 营业税金及附加(497) • 主营业务税金及附加(050) • 其他业务收入(052)

  21. 其他业务利润(053) 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本(支出) 审核条件:营业收入-营业成本-营业税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润

  22. 营业利润(064) 执行2006年企业会计准则: 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 • 由于四舍五入的误差造成与利润表不一致、不满足审核公式:利用四舍五入后的数据进行计算填报

  23. 投资收益(065) • 股权投资收益(460) • 补贴收入(066) • 营业外收入(067) • 营业外支出(068) • 利润总额(069) • 应交所得税(070)

  24. 应交增值税(080) 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出) -出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税(应退) 数据来源: 1. 增值税纳税申报表(出口企业注意是否包含出口退税) 2.出口退税相关明细账 3.应交税金(增值税)明细账

  25. 小规模纳税企业计算公式为: 应交增值税 =全年计税销售额 ×征收税率 小规模纳税企业填列该项目时,应根据企业的“应交税金”科目的明细科目“应交增值税”的贷方累计发生额填列。注意不要填列成余额。 小规模纳税企业的应交增值税等于本年销项税。

  26. 注意: 1.负数不要漏报 2.不含期初未抵扣数 3.出口退税是应退数不是实退数。 4.错填成实交数 5.错填成当月数

  27. 进项税额(081) • 销项税额(082)

  28. 应付利润(071) 根据会计科目“应付利润(应付股利)”的贷方累计发生额填列,不是余额。 • 从业人员平均人数(340)

  29. 1、什么是 • 是在报告期内与单位订立劳动合同的所有 人员,含全职、兼职和临时职工。 • 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命 的人员,如董事会成员、监事会成员等。 • 未与单位订立劳动合同或未由其正式任 命,但为其提供与职工类似服务的人员, 如劳务用工合同人员。

  30. 2、如何计算 • 月平均人数=(月初从业人员数+月末从业人员数)÷2 • 从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和÷12 注:年内新建企业,年报按除以12个月计 算。

  31. 资产减值损失(332) • 公允价值变动收益(466) • 境内股市本年筹资额(473) • 境外股市本年筹资额(475)

  32. 二、注意问题 1.易混指标 年初存货---存货 存货---产成品

  33. 2.四个新旧会计准则差异大的指标 短期投资 长期债权投资 固定资产合计 长期负债合计

  34. 3.计算易错指标 应交增值税 从业人员平均人数

  35. 4、准强制(B类)错误需要主管部门开锁,核实性(C类)错误说明要说清原因。4、准强制(B类)错误需要主管部门开锁,核实性(C类)错误说明要说清原因。 5、计量单位:统计报表为 “千元”,且保留整数。

  36. 6、资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数;利润及利润分配表为本年累计数。6、资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数;利润及利润分配表为本年累计数。 7、审计后年度决算表(3月25日前可修改)。 8、平台填报15分钟内暂存一次。 9、建议先填纸介质报表,再进行录入。

  37. 2011年月报 – B203表 • 报送说明 • 报表变化 • 指标解释 • 注意问题

  38. B203报送说明 • 填报范围: 年主营业务收入2000万以上的企业。 • 报送时间:月后15日12:00前 1月份免报

  39. B203报表变化 取消“中间投入”、“流动资产平均余额”

  40. B203指标解释 • 原材料(042) 指企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。 根据会计“原材料”科目的期末数填列。

  41. 应付工资(本期贷方累计发生额) 成本费用“工资”科目(本期累计发生额) 应付职工薪酬 - 职工工资(本期贷方累计发生额) 成本费用“职工工资”科目(本期累计发生额) • 应付工资总额(贷方累计发生额)(076) • 旧会计准则: 应付工资总额 • 2006年会计准则: