1 / 43

Versenyképesség-javítás eszközei Adóreform / Adótervezés avagy a fiskális áfium elleni orvosság

46. Közgazdász Vándorgyűlés Eger „Az adóforradalom és az adóverseny megállíthatatlan” (Mitchell). Versenyképesség-javítás eszközei Adóreform / Adótervezés avagy a fiskális áfium elleni orvosság.

abel-casey
Download Presentation

Versenyképesség-javítás eszközei Adóreform / Adótervezés avagy a fiskális áfium elleni orvosság

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 46. Közgazdász Vándorgyűlés Eger „Az adóforradalom és az adóverseny megállíthatatlan” (Mitchell) Versenyképesség-javítás eszközeiAdóreform / Adótervezésavagya fiskális áfium elleni orvosság Dr. HerichGyörgy

  2. Versenyképesség OECD 1992. évi meghatározása alapján: „a vállalatok, iparágak, régiók, nemzetek és nemzetek feletti régiók képessége relatíve magas jövedelem és relatíve magas foglalkoztatottsági szint tartós létrehozására, miközben a külgazdasági (globális) versenynek ki vannak téve”

  3. Versenyképesség Nemzetközi (adó)piac Belső (adó)piac Makroszintű Mikroszintű

  4. Versenyképességet (tőkevonzó képességet) befolyásoló tényezők • Piac • Munkaerő • Fiskális környezet (adó- és támogatásrendszer) • Nyersanyagok • Infrastruktúra • Egyéb (környezetvédelem, jogi feltételrendszer, stb.)

  5. Globalizáció Adóglobalizáció Adóverseny (káros?) AdóversenyképességOECD, Valutaalap, adókartell (Fr.o., N.o.)

  6. A törvényben szabályozott korrigált társasági adóráta fejlődése 1995-2007, %-ban Forrás: Taxation trends in the European Union. European Comission 2007.

  7. Adóversenyképesség területei • Adórendszer versenyképessége • Egyes adónemek versenyképessége • Adóadminisztráció versenyképessége • Adóellenőrzés, adóigazgatás versenykép. • Szakmai versenyképesség • törvényhozás, ellenőrzés, tanácsadás

  8. 1. Az adórendszer versenyképessége Megtakarítás Fogyasztás Tevékenység Segély Aktív Inaktív Hosszú táv Rövid táv • Stabilitás • Kiszámíthatóság • Illeszkedés • Olcsóság • Adószerkezet • Ösztönzési célok • Adónemek aránya

  9. Az adóbevételek felépítése a fő adótípusok szerint 2005, a teljes adóteher %-ában Forrás: Taxation trends in the European Union. European Comission 2007.

  10. 2. Az egyes adónemek versenyképessége Élőmunka terhelés • SZJA • Járulékok

  11. SZJA Túl sok az adókulcs, [19!] (0,1,4,5,7,8,9.5,10,12,16,18,20,25,30,33,35,36,44,54%) veszteség kiegyenlítés  horizontális  vertikális osztalékadó (35+14)mérséklés (gazdasági kettős adóztatás) hosszútávú megtakarítás ösztönzése (de. nem önkéntes magán nyugdíjpénztár) kapcsolódó teher nem növelhető (tb) idegen elemek törlése (cégautó adó) stb

  12. A legmagasabb törvényben megállapított SZJA ráta 2006-os jövedelem, %-ban Forrás: Taxation trends in the European Union. European Comission 2007.

  13. A közterheknek a nettó bérekhez való viszonya

  14. Az egyes adónemek versenyképessége Vállalkozások terhelése • TAO • Különadó • EVA • IPA

  15. TAO kulcs csökkentés (közelíteni a belső-külső terhelést) csoportadózás feltöltési kötelezettség eltörlése (218/604) gyorsított leírás anya-leányvállalat irányelv kamat-jogdíj irányelv átalakulások adómentesek off-shore megoldások (filozófia) S z e m l é l e t v á l t o z á s

  16. Törvényileg szabályozott társasági adóráták 2007-es jövedelem, %-ban Forrás: Taxation trends in the European Union. European Comission 2007.

  17. Egyenlőség(fiskális) KKV Multi  32,2% teher AUDI 0% OMV 0% Vodafone 0% Coca-Cola 0,27% Suzuki 1,37% Tesco 1,72% Mercedes??? +támogatások!

  18. Az egyes adónemek versenyképessége Fogyasztási adók • ÁFA • Jövedéki adó

  19. ÁFA kulcsok csökkentése - versenyképesség - EU befizetés egyértelmű szabályozás (pl. ki felel a számlákért?)

  20. ÁFA

  21. Az egyes adónemek versenyképessége Egyéb adók • Illeték: eljárási csökkentése, örökösödési (Svédország, Ausztrália, Németország ¤ ?) • Helyi adók: • Építményadó megszüntetése • Vagyonadó • Iparűzési adó • Gépjárműadó (külföldi tehergépjárművek) • Ökoadók: óvatos növelés SZJA csökk.

  22. 3.Az adminisztráció versenyképessége Alapítás, bejelentkezés Bevallások Könyvelés, könyvvizsgálat Elektronikus ügyintézés Számlázás Dokumentálás

  23. 4.Az adóellenőrzés, adóigazgatás versenyképessége • Informatikai elemek • Szervezeti rendszer • Nemzetközi kapcsolatok • Szakmai felkészültség • Belföld • Külföld

  24. 5.A szakma versenyképessége Adótanácsadó, okleveles adószakértő képzés Jogosultságok rendezése Jogszabály-előkészítés Jogalkotás, jogértelmezés (bíróság) Nemzetközi kapcsolatrendszer, integrálódás Szakmai előfeltételek beépítése

  25. Adó reform és gazdasági fordulat Adóreform feltételei: • Gazdaságpolitikai koncepció • Közmegegyezés • Kritikus tömeg (1.200-1.500 milliárd Ft) • Szakmaiság a tervezésben és a végrehajtásban

  26. Adóreform és gazdasági fordulat Deficit Kamat-teher Versenyképesség csökkenés Adóteher Legfőbb akadálya: Adósságcsapda

  27. Kamatteher - adóteher Vállalkozások befizetései (TAO 530, EVA 168, IP.ŰZ. ~500) Összesen: 1200mrd Kamatteher 1200mrd

  28. Adóreform és gazdasági fordulat A reform kulcsterületei: • Lineáris adózásnak nincs alternatívája! [növekedés, foglalkoztatottság, adóbevétel, fegyelem] • Élőmunka terhek csökkentése • KKV terhek csökkentése • Foglalkoztatás-ösztönzés (pl. 2 év adó- és járulékmentesség)

  29. Források lehetnek • Kiadáscsökkentés • Kamatteher csökkentés • Áfa növelés • Vagyonadó (dézsma) • EU források hasznosítása Előkészítés Min. 1 év!!

  30. Addig… Adósság Túlélési stratégia Adótervezés (multik) Megélhetési adócsalás(KKV, magánszemély)

  31. Adótervezésavagya fiskális áfium elleni orvosság

  32. Adótervezés:Élőmunka terhek csökkentése Kiszervezés Munkaerő lízingelés Cafeteria Lakóhely/illetőség váltás Külföldre település

  33. Adótervezés:Vállalkozói terhek csökkentése • Költségelszámolás • Adóalap csökkentés és adókedvezmények • Finanszírozás optimalizálása (hibrid finansz.) • Hibrid vállalatok • Holding struktúra építés • Repatriálás • Nyereség-jogdíj transzfer • Nyereség-kamat transzfer • Elszámolóár • Szolgáltatás kiszervezése (menedzsment / biztosítási díj) • Osztalékfizetés adóztatása, halasztása

  34. Adótervezés:Illetékterhek csökkentése Illetékmentes ajándékozás Illetékmentes ingatlanmozgások

  35. Adótervezés:Vagyonosodási kockázat csökkentés • Vagyon csak láthatatlan formában • Dokumentálás (családon belüli szerződések, számlák) • Bankkártya használat korlátozása • Gépjármű,ingatlan vásárlás cégbe és/vagy külföldön • Tartós fogyasztási cikkek idegen névre vásárlása • Tagi kölcsön helyett idegen forrás • Szolgáltatás igénybe vétele külföldön (pl. nyaralás)

  36. Köszönöm a figyelmet! Jersey, Guernsey Írország Lichtenstein Szlovákia Washington DC Bermuda Svájc Ciprus Andorra Kajmán szigetek Hongkong Luxemburg Hollandia Fülöp szigetek Brit Virgin-szigetek Seychelles-szigetek Panama Holland Antillák Mauritius Uruguay herich@mail.mkt.hu

More Related