Nakit Akım Tablosu

1. Nakit Akım Tablosu • Firmanın nakit yapısı firmanın faaliyet başarı döngüsünün sinyalini veririr. (ürün-satış-alacak-stok) • İşletmenin nakit yapısını analiz ettiğimizde daha fazla veya daha az nakit sermayesine ihtiyaç duyduğunu anlayabiliriz. • Nakit ihtiyacını tahmin etmek işletmeler için oldukça önemlidir. Çünkü genelde firmalar sınırlı nakit rezervleri ve borç alma kapasiteleri vardır.

2. Günümüzde nakit analizi ve yönteminde en yaygın kullanılan araç nakit akış tablosudur. • Nakit akış tablosunu nakit bütçesinden ayıran en temel özellik nekit bütçesinin ne zaman ne kadar nakit ihtiyacı olduğunun tespiti olmasıdır. • Nakit akış tablosu ise; firma faaliyetlerini üç ana başlık halinde alarak nakit analizi yapar. Bunlar • Firma nakit girişleri ve ve çıkışlarının doğrudan satış ve üretimle ilgili kısmı • Yatırım sabit kıymet ve alımları ve satışlarıyla iştiraklerden kaynaklanan nakit giriş ve çıkışları • Firma finansman kararlarından borç ve öz sermaye işlemlerinden kaynaklanan nakit hareketleri

3. TMS 7 Nakit akış tabloları, işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden dönem boyunca elde edilen nakit akışlarını sınıflandıran nakit akış tablosu vasıtası ile bir işlemenin nakit ve benzerlerindeki tarihi değişikliklere ilişkin bilgi sağlanması hususunu düzenlemektedir.

4. Nakit akım tablosu (NAT), işletmenin belirli bir dönemdeki nakit akışlarını; nakit kaynak ve kullanım yerlerini gösteren bir tablodur. • NAT, bilanço esasına göre defter tutan ve aktif toplamı 5 milyar lira ile ticari faaliyet hacmi 10 milyar lirayı arka arkaya iki yıl aşmayan; ferdi işletmeler, adi ortaklıklar, kollektif şirketler ve adi komandit şirketlerin dışında, Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğinin kapsamına giren tüm işletmelerce 1.1.1994 tarihinden itibaren düzenlenmek zorunda olan mali tablolardan biridir. • NAT, ülkemizde, son yıllarda Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) kapsamındaki işletmelerce düzenlenmekte olan NAT formatına uygundur . Bu nedenle, NAT' nun düzenlenmesinde SPK kapsamındaki işletmeler için fazla bir değişiklik söz konusu olmayacak; NAT, Kamu İktisadi Teşebbüsleri (KİT' ler) ile düzenlemenin kapsamına giren diğer işletmeler için ilk olarak 1994 mali yıl için düzenlenecektir.

5. Nakit Akım Tablosu NAKİT AKIM TABLOSU, işletmenin belli bir dönemde nakit giriş ve nakit çıkışlarını özetleyen tablodur. Bu tablo incelenerek, işletmenin nakit teminini sağlam kaynaklardan yapıp yapmadığı ve söz konusu nakitleri doğru alanlarda kullanıp kullanmadığı konularında bilgi edinilir. Nakit akım tablosunun düzenlenmesi için işletmenin iki yıla ait karşılaştırmalı bilançoları ile hesap dönemine ait gelir tablosuna ihtiyaç vardır.

6. Belirli bir dönem itibariyle düzenlenen NAT' nda temel olarak iki taraf söz konusudur: Nakit kaynaklan ve nakit kullanımları. Tebliğ' de nakit kaynaklan sekiz ana grupta toplanmış, nakit kullanımları ise on bir ana grupta yer almıştır.

8. Yukarıda yer alan nakit kaynak ve kullanım unsurlarına ait tutarların hesaplanmasında. ilk etapta, işletmenin ilgili döneme ait gelir tablosu ile dönem başı ve dönem sonu bilançoları gerekli olmaktadır. Bunlarla birlikte, NAT'nun düzenlenebilmesi için aşağıda belirtilen bazı ek bilgilerin de muhasebe sisteminden sağlanması gerekli olabilir.

11. Borç – Gider karşılıklarını kapsamaz