Modelo organizativo de la administracion tributaria
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MODELO ORGANIZATIVO DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA. SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. VIZCAYA. GUIPUZCOA. ASTURIAS. CANTABRIA. LA CORUÑA. LUGO. ALAVA. BURGOS. LEON. NAVARRA. PONTEVEDRA. BURGOS. GERONA. LA RIOJA. ORENSE. HUESCA. LÉRIDA. PALENCIA. BARCELONA. ZAMORA. SORIA.

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MODELO ORGANIZATIVO DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

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Modelo organizativo de la administracion tributaria

MODELO ORGANIZATIVO DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA


Sistema tributario espa ol

SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL


Modelo organizativo de la administracion tributaria

VIZCAYA

GUIPUZCOA

ASTURIAS

CANTABRIA

LA CORUÑA

LUGO

ALAVA

BURGOS

LEON

NAVARRA

PONTEVEDRA

BURGOS

GERONA

LA RIOJA

ORENSE

HUESCA

LÉRIDA

PALENCIA

BARCELONA

ZAMORA

SORIA

VALLADOLID

ZARAGOZA

TARRAGONA

SEGOVIA

GUADALAJARA

SALAMANCA

AVILA

TERUEL

MADRID

MENORCA

CUENCA

TOLEDO

CASTELLON

CACERES

VALENCIA

VALENCIA

IBIZA

MALLORCA

CIUDAD REAL

ALBACETE

ALICANTE

BADAJOZ

FORMENTERA

CORDOBA

MURCIA

JAÉN

HUELVA

* SEVILLA

ANDALUCIA

- Triana

ALMERIA

GRANADA

MALAGA

LANZAROTE

LA PALMA

CADIZ

STA. C. DE TENERIFE

GOMERA

GRAN CANARIA

CEUTA

HIERRO

FUERTEVENTURA

MELILLA


Sistema tributario espa ol1

SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

LOS TRIBUTOS:

  • IMPUESTOS: tributos exigidos sin contraprestación, cuyo hecho imponible (HI) está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.

  • TASAS: tributos cuyo HI consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados (coactividad) o no se presten o realicen por el sector privado (monopolio de la Administración). Diferencia con precio público.


Sistema tributario espa ol2

SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

LOS TRIBUTOS:

Ejemplos de tasas:

  • Tramitación o expedición de licencias, visados, matrículas o autorizaciones administrativas

  • Expedición de certificados o documentos a instancia de parte

  • Legalización y sellado de libros

  • CONTRIBUCIONES ESPECIALES: tributos cuyo HI consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.


  • Sistema tributario espa ol3

    SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

    IMPUESTOS ESTATALES:

    • DIRECTOS:

      - IRPF (RENTA PERSONAS FISICAS)

      - IP (PATRIMONIO)

      - IS (SOCIEDADES)

      - IRNR (RENTA NO RESIDENTES)

      - ISD (SUCESIONES Y DONACIONES


    Sistema tributario espa ol4

    SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

    IMPUESTOS ESTATALES:

    • INDIRECTOS:

      - IVA (VALOR AÑADIDO)

      - ITPAJD (TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS)

      - I. PRIMAS SEGUROS

      - II.EE. (ESPECIALES): - FABRICACION; - DETERMINADOS MEDIOS DE TRASNPORTE; -ELECTRICIDAD

      - I. VENTAS MINORISTAS DETERMINADOS HIDROCARBUROS


    Sistema tributario espa ol5

    SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

    IMPUESTOS LOCALES:

    - IAE (ACTIVIDADES ECONOMICAS)

    - IBI (BIENES INMUEBLES)

    - I. VEHICULOS TRACCION MECANICA

    - I. CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS

    - I. INCREMENTO VALOR TERRENOS NATURALEZA URBANA

    - I. APROVECHAMIENTO COTOS CAZA Y PESCA

    - IPSI (PRODUCCION, SERVICIOS E IMPORTACION EN LAS CIUDADES DE CEUTA Y MELILLA)


    Sistema tributario espa ol6

    SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

    TRIBUTOS ESTATALES CEDIDOS TOTAL O PARCIALMENTE A LAS COMUNIDADES AUTONOMAS:

    * GESTIONADOS POR LAS CC.AA.:

    - ITPAJD (100%)

    - ISD (100%)

    - IP (100%)

    - II.EE. DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE (100%)

    - I. VENTAS MINORISTAS DETERMINADOS HIDROCARBUROS (100%)

    - TRIBUTOS SOBRE EL JUEGO (100%)


    Sistema tributario espa ol7

    SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

    TRIBUTOS ESTATALES CEDIDOS TOTAL O PARCIALMENTE A LAS COMUNIDADES AUTONOMAS:

    * GESTIONADOS POR EL ESTADO:

    - IRPF (33%)

    - IVA 33%)- sin competencias normativas las CC.AA.

    - II.EE. FABRICACION (40%)- cerveza, vino y bebidas fermentadas, productos intermedios, alcohol y bebidas derivadas, hidrocarburos, labores del tabaco- sin competencias normativas las CC.AA.- sin competencias normativas las CC.AA.

    - II.EE. FABRICACION- ELECTRICIDAD (100%)- sin competencias normativas las CC.AA.


    La agencia estatal de administracion tributaria

    LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA


    La agencia estatal de administracion tributaria1

    LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

    I.- NATURALEZA:

    - ORGANISMO PUBLICO INTEGRADO EN LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA CENTRAL, ENCARGADO DE LA GESTION DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL Y DEL ADUANERO, ASI COMO DE LOS RECURSOS DE OTRAS ADMINISTRACIONES Y ENTES PUBLICOS, NACIONALES O DE LA UE, CUYA GESTION SE LE ENCOMIENDE

    - PERSONALIDAD JURIDICA PROPIA Y PLENA CAPACIDAD PUBLICA Y PRIVADA. PRESUPUESTO Y PERSONAL PROPIOS.


    La agencia estatal de administracion tributaria2

    LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

    II.- OBJETIVO BASICO: Impulso del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de los ciudadanos

    .

    III.- RAZONES QUE JUSTIFICARON SU CREACION:

    - Insuficiencia del anterior modelo organizativo

    - Nueva concepción de la Administración Pública como prestadora de servicios

    - Modificación de la normativa tributaria

    - Necesidad de diseños organizativos más flexibles y autónomos


    La agencia estatal de administracion tributaria3

    LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

    IV.- PRINCIPIOS DE ACTUACION:

    • Generalidad y equidad en la aplicación del sistema tributario

    • Respeto a los derechos y garantías de los ciudadanos reconocidos en las Leyes

    • Asistencia al ciudadano

    • Comodidad, agilidad y sencillez de trámites derivados de las obligaciones tributarias

    • Comunicación ágil y fluida con los ciudadanos, aprovechando las nuevas tecnologías

    • Seguridad y confidencialidad en las relaciones con los ciudadanos


    La agencia estatal de administracion tributaria4

    LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

    IV.- PRINCIPIOS DE ACTUACION:

    • Profesionalidad, imparcialidad y transparencia en las actuaciones de la Agencia Tributaria

    • Eficacia y eficiencia en los procedimientos tributarios

    • Adaptación al entorno económico-social y a las necesidades de los ciudadanos

    • Participación de las Comunidades y Ciudades Autónomas y otros organismos, instituciones y entidades sociales en la prestación de servicios que faciliten a los ciudadanos el cumplimiento de sus obligaciones tributarias


    La agencia estatal de administracion tributaria5

    LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

    V.- MODELO ORGANIZATIVO. PRINCIPIOS:

    - Autonomía en la gestión de los recursos humanos y materiales.

    - Existencia de personal propio y de medios adecuados para su captación y formación.

    - Descentralización (agilidad en la toma de decisiones)

    - Control por objetivos

    - Servicio de Auditoría Interna y Servicio Jurídico propios.


    La agencia estatal de administracion tributaria6

    LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

    VI.- ORGANOS RECTORES:

    - PRESIDENTE. Superior dirección de la Agencia Tributaria y representación legal. Aprueba su Plan de actuaciones, RPT, oferta de empleo, anteproyecto de Presupuesto, estructura orgánica, ...

    Esta asistido por un CONSEJO DE DIRECCION, como órgano de asesoramiento.

    - DIRECTOR GENERAL. Dirección del funcionamiento ordinario de la Agencia Tributaria. Superior jefatura de personal. Dirección de la ejecución del Plan de actuaciones. Elaboración del anteproyecto de Presupuesto y Plan de actuaciones.


    La agencia estatal de administracion tributaria7

    LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

    VII.- ESTRUCTURA TERRITORIAL:

    • SERVICIOS CENTRALES

    • SERVICIOS TERRITORIALES:

      * 17 DELEGACIONES ESPECIALES (Delegado Especial)- Dependencias Regionales

      * 56 DELEGACIONES (Delegado)- Dependencias

      * 242 ADMINISTRACIONES (Administrador)- Unidades administrativas


    Modelo organizativo de la administracion tributaria

    VIZCAYA

    GUIPUZCOA

    ASTURIAS

    CANTABRIA

    LA CORUÑA

    LUGO

    ALAVA

    BURGOS

    LEON

    NAVARRA

    PONTEVEDRA

    BURGOS

    GERONA

    LA RIOJA

    ORENSE

    HUESCA

    LÉRIDA

    PALENCIA

    BARCELONA

    ZAMORA

    SORIA

    VALLADOLID

    ZARAGOZA

    TARRAGONA

    SEGOVIA

    GUADALAJARA

    SALAMANCA

    AVILA

    TERUEL

    MADRID

    MENORCA

    CUENCA

    TOLEDO

    CASTELLON

    CACERES

    VALENCIA

    VALENCIA

    IBIZA

    MALLORCA

    CIUDAD REAL

    ALBACETE

    ALICANTE

    BADAJOZ

    FORMENTERA

    CORDOBA

    MURCIA

    JAÉN

    HUELVA

    * SEVILLA

    ANDALUCIA

    - Triana

    ALMERIA

    GRANADA

    Delegación Especial

    MALAGA

    LANZAROTE

    LA PALMA

    CADIZ

    STA. C. DE TENERIFE

    Delegaciones

    GOMERA

    GRAN CANARIA

    CEUTA

    HIERRO

    FUERTEVENTURA

    MELILLA

    Administraciones


    La agencia estatal de administracion tributaria8

    LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

    VIII.- ESTRUCTURA FUNCIONAL:

    - DEPARTAMENTO GESTION TRIBUTARIA

    - DEPARTAMENTO INSPECCION FINANCIERA Y TRIBUTARIA

    - DEPARTAMENTO DE RECAUDACION

    - DEPARTAMENTO DE ADUANAS E IMPUESTOS ESPECIALES (SERVICIO VIGILANCIA ADUANERA)

    - DEPARTAMENTO DE INFORMATICA TRIBUTARIA

    - DEPARTAMENTO DE ORGANIZACIÓN, PLANIFICACION Y RELACIONES INSTITUCIONALES

    - DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS Y ADMINISTRACION ECONOMICA


    Modelo organizativo de la administracion tributaria

    CONSEJO DE

    DIRECCIÓN

    PRESIDENCIA

    COMITÉ PERMANENTE

    de DIRECCIÓN

    COMISIÓN de SEGURIDAD

    y CONTROL

    COMITÉ de COORDINACIÓN

    de la DIRECCIÓN TERRITORIAL

    DIRECCIÓN

    GENERAL

    GABINETE

    SERVICIO

    AUDITORIA

    INTERNA

    TÉCNICO

    JURÍDICO

    DELEGACIÓN ESPECIAL

    DEPARTAMENTO

    de

    ORGANIZACIÓN,

    PLANIFICACIÓN y

    RELACIONES

    INSTITUCIONALES

    DEPARTAMENTO

    de

    RECURSOS

    HUMANOS Y

    ADMINISTRACIÓN

    ECONÓMICA

    DELEGACIÓN DE LA A.E.A.T.

    DEPARTAMENTO

    de

    INFORMATICA

    TRIBUTARIA

    DEPARTAMENTO

    de

    ADUANAS e

    IMPUESTOS

    ESPECIALES

    DEPARTAMENTO

    de

    RECAUDACIÓN

    DEPARTAMENTO

    de

    GESTIÓN

    TRIBUTARIA

    DEPARTAMENTO

    de

    INSPECCIÓN

    FINANCIERA Y

    TRIBUTARIA

    ADMINISTRACIÓN

    DE LA A..E.A.T

    ESTRUCTURA DE LA AGENCIA TRIBUTARIA

    Servicios Centrales

    Servicios Territoriales


    Departamento de recaudacion de la agencia tributaria

    DEPARTAMENTO DE RECAUDACION DE LA AGENCIA TRIBUTARIA

    I.- ORGANOS DE DIRECCION:

    - S.G. RECAUDACION EJECUTIVA

    - S.G. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES

    - S.G. COORDINACIÓN Y GESTION

    - S.G. ORGANIZACIÓN Y PLANIFICACION


    A subdireccion general de recaudacion ejecutiva

    Dirección, coordinación e impulso de los servicios recaudatorios territoriales

    La asistencia y apoyo a las Dependencias

    La coordinación con los órganos de Inspección

    La realización de estudios e informes relativos a los procedimientos de enajenación forzosa

    El seguimiento y control de la gestión recaudatoria.

    Área de Procesos concursales

    A) SUBDIRECCION GENERAL DE RECAUDACION EJECUTIVA


    B subdireccion general de procedimientos especiales

    Propuestas de modificaciones normativas

    Apoyo técnico: elaboración de informes y establecimiento de criterios generales.

    Dirección, impulso y coordinación de los procedimientos especiales.

    Unidad Central de Actuaciones Especiales y Relaciones con los Tribunales

    B) SUBDIRECCION GENERAL DE PROCEDIMIENTOS ESPECIALES


    C subdireccion general de coordinacion y gestion

    Diseño de sistemas y métodos para la gestión recaudatoria.

    Colaboración con Informática Tributaria

    Convenios para la prestación de servicios a otras Administraciones

    Unidad de Control de Entidades Colaboradoras

    Seguimiento de las entidades que realicen el servicio de caja.

    C) SUBDIRECCION GENERAL DE COORDINACION Y GESTION


    D subdireccion general de organizaci n y planificacion

    Colaboración DOPRI en la fijación de objetivos y su seguimiento.

    Gestión y formación de recursos humanos.

    Estudio y propuesta de medidas organizativas (RPT)

    Supervisión de las funciones de carácter administrativo y del régimen interior del Departamento.

    Colaboración con el Departamento Informática en gestión de información (fallidos)

    D) SUBDIRECCION GENERAL DE ORGANIZACIÓN Y PLANIFICACION


    Departamento de recaudacion de la agencia tributaria1

    DEPARTAMENTO DE RECAUDACION DE LA AGENCIA TRIBUTARIA

    II.- ORGANOS DE RECAUDACION:

    • CENTRALES:

    • DEPARTAMENTO DE RECAUDACION

    • DELEGACION CENTRAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES: CONTRIBUYENTES CON VOLUMEN DE OPERACIONES SUPERIOR A 100 MILLONES DE EUROS.


    Departamento de recaudacion de la agencia tributaria2

    DEPARTAMENTO DE RECAUDACION DE LA AGENCIA TRIBUTARIA

    • TERRITORIALES:

      • Dependencias Regionales de Recaudación (Delegación Especial)-

      • Dependencias de Recaudación (Delegación)

      • Unidades administrativas de Recaudación (Administraciones)


    Modelo organizativo de la administracion tributaria

    INGRESOS EN PERIODO VOLUNTARIO


    Periodo voluntario de pago

    PERIODO VOLUNTARIO DE PAGO

    • DEUDAS LIQUIDADAS POR LA ADMINISTRACIÓN:

      • Deudas notificadas entre los días 1 y 15 de cada mes: desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 20 del mes posterior o día hábil siguiente.

      • Deudas notificadas entre los días 16 y último de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 5 del segundo mes posterior o día hábil siguiente.

      • Deudas de notificación colectiva y periódica: 1 de septiembre a 20 de noviembre o día hábil siguiente.


    Periodo voluntario de pago1

    PERIODO VOLUNTARIO DE PAGO

    • DEUDAS A INGRESAR MEDIANTE AUTOLIQUIDACIÓN:

      • Plazo que establezca la normativa de cada tributo.


    Periodo voluntario de pago2

    PERIODO VOLUNTARIO DE PAGO

    • SUPUESTOS DE NO INICIACIÓN DEL PERIODO EJECUTIVO:

      • SOLICITUD DE APLAZAMIENTO, FRACCIONAMIENTO O COMPENSACIÓN EN PERIODO VOLUNTARIO:

      • Durante la tramitación de dichos expedientes


    Periodo voluntario de pago3

    PERIODO VOLUNTARIO DE PAGO

    • SUPUESTOS DE NO INICIACIÓN DEL PERIODO EJECUTIVO:

      • INTERPOSICIÓN DE RECURSO O RECLAMACIÓN EN TIEMPO Y FORMA CONTRA UNA SANCIÓN:

      • Hasta que la sanción sea firme en vía administrativa y haya finalizado el plazo para el ingreso voluntario del pago.


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