T.C Maliye Bakanlığı Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı

1. T.C Maliye Bakanlığı Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı

2. Karapara Aklama Suçunun Oluşumu ÖNCÜL SUÇ KARA PARA KARAPARA AKLAMA

3. 5237 Sayılı Türk Ceza Yasası Suçtan kaynaklanan malvarlığı değerlerini aklama suç • Alt sınırı bir yıl veya daha fazla hapis cezasını gerektiren bir suçtan kaynaklanan malvarlığı değerlerini • Yurt dışına çıkarmak veya • bunların gayrimeşru kaynağını gizlemek ve meşru bir yolla elde edildiği konusunda kanaat uyandırmak maksadıylaçeşitli işlemlere tabi tutmak (K.282)

4. 5237 Sayılı Türk Ceza Yasası Aklama Suçu Cezası • İki yıldan beş yıla kadar hapis ve • Yirmibin güne kadar adli para cezası (K.282)

5. Müsadere ? • Eşya müsaderesi (5237 S.Y.m.54) • Kazanç müsaderesi (5237 S.Y.m.55)

6. Karapara Aklama Yöntemleri

7. Bütünleştirme Ayrıştırma Yerleştirme Karapara Aklamanın Aşamaları

8. Karapara Aklamanın Aşamaları • Yerleştirme (Placement) • Ayrıştırma (Layering) • Bütünleştirme (Integration)

9. Yerleştirme Aşaması • Gelir nakit formundan kurtarılarak finansal sisteme sokulmaktadır • Tespit, takip, yakalama ve el koymanın en kolay aşamasıdır • Gelir nakit halinde değilse bu aşamaya gerek yoktur

10. Ayrıştırma Aşaması • Amaç : • Yasa dışı şekilde elde edilen fonu kaynağından mümkün olduğunca uzaklaştırmak • Böylece paranın izinin sürülmesini, bulunmasını ve yakalanmasını imkansız hale getirmektir

11. Ayrıştırma Aşaması • Fonun kaynağının kara olduğunu gizlemek, yani yasa dışı kazancı kaynağından ayırmak için • Sıklık • Karmaşıklık • Hacim • Yasal işlemlere benzeyen bir dizi işlem yapılır

12. Ayrıştırma Aşaması • Paranın bankacılık sistemine sokulması başarılmışsa, transfer ve kaynağından uzaklaştırma son derece kolay ve hızlı olacaktır • Para sisteme girdikten sonra bankadan bankaya, ülkeden ülkeye akmaya başlar

13. Ayrıştırma Aşaması • Karaparanın izini sürmek oldukça zor, zaman alıcı ve yüksek maliyetlidir • Suçlu, yetkili makamlar ile arasındaki mesafeyi hızla açabilir

14. Bütünleştirme Aşaması • Yasadışı kaynağı ile bağlantısı koparılan para yasal işlemlerle ülkenin mali sistemine aklanmış bir şekilde sokulur • Para yasal bir kimlikle mali sisteme girer

15. Bütünleştirme Aşaması • Aklanan para ile menkul veya g.menkul, hisse senedi, tahvil, bono alma • Bir finans kuruluşundan kredi almak için teminat gösterme • Borç verme veya borçların itfasında kullanma • ve buna benzer her türlü yasal işlem yapılabilir

16. Bütünleştirme Aşaması Paranın kaynağına ilişkin sorulabilecek bir soruya yasal bir açıklama yapılabilecektir

17. Karapara Aklama Yöntemleri

18. Karapara aklama yöntemleri Kaç çeşit karapara aklama yöntemi vardır ? ? - 9 3 1 2

19. SAYI YOK !YARATICILIK VAR !! PROFESYONEL AKLAYICILAR !

20. Çok Kullanılan Aklama Yöntemleri • Fonların fiziken ülke dışına kaçırılması • Şirinler (Smurfing) yöntemi • Parçalama (Structuring) Yöntemi • Vergi Cennetleri / Off-shore merkezleri • Paravan veya hayali şirketler • Oto-finans borç yöntemi (Loan-back) • Döviz büroları • Kumarhaneler

21. Çok Kullanılan Aklama Yöntemleri • Sahte fatura / Hayali İhracat • Fiktif veya yanlış isim ile hesap açma • Nakit para kullanılan şirketlerin kullanılması (göstermelik şirketler) • Alternatif Havale Sistemleri (Alternative Remittance Systems) • Gayrimenkul spekülasyonu • ..........

22. B Bank A Bank Şirinler (Smurfing) Yöntemi

23. A BANK 20 kişi x 9.000 USD = 180.000 USD/gün = 1.800.000 USD/10 gün B BANK 20 kişi x 9.000 USD = 180.000 USD/gün = 1.800.000 USD/10 gün 3.600.000 USD Havale YURTDIŞI

24. 150 100 1 2 5 80 Parçalama yöntemi

25. Vergi Cennetleri / Off-Shore Merkezleri Herhangi bir üretim faaliyetinin hiç olmadığı ya da çok az olduğu bu merkezlerde ekonomi finansal faaliyetlere dayanmaktadır

26. Vergi cennetleri müşteri çekmek için: • Gizlilik • Politik istikrar • Vergilendirmenin olmayışı ya da zayıf oluşu • Sermaye hareketlerinde tam serbesti • Gerekli altyapı (telekomünikasyon, ulaşım, konaklama) • Uzman personel veya kurum (danışman, avukat vs) • gibi olanaklar sağlamaktadırlar

27. Off-shore Merkezi P.Ş. P.Ş. P.Ş. P.Ş. P.Ş. Karapara Paravan Şirket (Shell Company) Değerli ya da değersiz emlak, kağıt alıp, bilinçli spekülasyonlarla değerlenmiş gösterilebilir Kar yapılmış gibi gösterilip elde edilen gelirin vergisi ödenerek yasallaştırılabilir Paravan veya hayali şirketler

28. Off-shore Merkezi Banka 1 Kara para Yatırım yapıcam Kredi lazım ! Banka 2 4 (Teminatın Haczi) 3 Uluslararası Sınır Oto-finans borç yöntemi (Loan-back)

29. Gelir kaynağından bir ölçüde olsa uzaklaştırılabilir Küçük banknotlar büyüklere, farklı para birimlerine çevrilebilir Bazı parasal araçlar (seyahat çekleri, kişisel çek) elde edilebilir Kimi ülkelerde döviz büroları fon transferi yapabilmektedirler (Ülkemizde uygulaması yok) DÖVİZ BÜROSU Döviz Büroları

30. Diğer Yöntemler • Fonların fiziki olarak ülke dışına kaçırılması • Nakit para kullanılan işyerleri • Kumarhaneler • Hayali ihracat – sahte fatura kullanılması • Gayrimenkul spekülasyonu

31. Bölüm Sonu