1 / 22

T.C. Basbakanlik SH EK I Denetim Birimi Baskanligi

2. SUNUM PLANI. Yasal ereveI Denetimin Global TanimiI Denetimin Yasal TanimiI Denetim Taniminin UnsurlariI Denetimin AlaniI Denetimin KapsamiI Denetimin UygulanmasiI Denetinin GrevleriI Denetinin YetkileriI Denetinin SorumluluklariI Denetinin NitelikleriI Denetinin Ata

salali
Download Presentation

T.C. Basbakanlik SH EK I Denetim Birimi Baskanligi

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


    1. 1 T.C. Basbakanlik SHEK I Denetim Birimi Baskanligi I DENETIM TANITIM TOPLANTISI

    2. 2 SUNUM PLANI Yasal ereve I Denetimin Global Tanimi I Denetimin Yasal Tanimi I Denetim Taniminin Unsurlari I Denetimin Alani I Denetimin Kapsami I Denetimin Uygulanmasi I Denetinin Grevleri I Denetinin Yetkileri I Denetinin Sorumluluklari I Denetinin Nitelikleri I Denetinin Atanmasi I Kontrol Risk Risk Odakli Denetim Risk Odakli Denetim Sreci Kurumumuz I Denetim Birimi Baskanligi Sonu

    3. 3 YASAL EREVE BIRINCIL DZEYDE MEVZUAT -5018 SAYILI KANUNUN ILGILI MADDELERI -5436 SAYILI KANUNUN ILGILI MADDELERI IKINCIL DZEYDE MEVZUAT -I Denetilerin alisma Usul ve Esaslari Hakkinda Ynetmelik -I Deneti Adaylari Belirleme Egitim ve Sertifika Ynetmeligi -I Denetim Koordinasyon Kurulunun alisma Usul ve Esaslari Hakkinda Ynetmelik -Ek demeye Iliskin Usul ve Esaslarin Belirlenmesine Iliskin Bakanlar Kurulu Karari -Kadro Tahsisi ile Ilgili Bakanlar Kurulu Karari -Mahalli Idareler Kadro Tahsisi Ile Ilgili Bakanlar Kurulu Karari NCL DZEYDE MEVZUAT -st Ynetici Rehberi -Kamu I Denetim Standartlari -I Denetilerin Mesleki Ahlak Kurallari -Kamu I Denetim Birim Ynergesi -Kamu i Denetim Raporlama standartlari -Birden Fazla Kamu Idaresi I Denetilerinin Ortak alisma Usul ve Esaslari -Kamu i Deneti sertifikasinin Derecelendirilmesine Iliskin Esas ve Usuller -Kamu i Denetim Plan ve Program Hazirlama Rehberi -Kamu i Denetiminde Risk Degerlendirme Rehberi -Kamu i Denetim Strateji Belgesi -Kamu i Denetim Rehberi -Kamu i Denetilerinin Mesleki Kidemlerinin Belirlenmesine Iliskin Esas ve Usuller -I deneti atamalarinda uyulacak esas ve usuller hakkinda teblig (Sira no : 1 ve 2)

    4. 4 Global Tanimi I denetim; kurumun her trl etkinligini gelistirmek, iyilestirmek ve kuruma deger katmak amaciyla, bagimsiz ve tarafsiz bir sekilde gvence ve danismanlik hizmeti vermektir. I denetiler, risk ynetimi, i kontrol ve ynetim srelerinin etkinligi ve verimliliginin degerlendirilmesi ve gelistirilmesi iin sistematik yaklasimlar gelistirerek kurumun hedeflerinin gereklestirilmesine yardimci olurlar. (Institute of Internal Auditors, 2002)

    5. 5 YASAL TANIMI I DENETIM; Kamu idaresinin alismalarina deger katmak ve gelistirmek iin kaynaklarin ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarina gre ynetilip ynetilmedigini degerlendirmek ve rehberlik yapmak amaciyla yapilan bagimsiz, nesnel gvence saglama ve danismanlik faaliyetidir.

    6. 6 I DENETIM TANIMININ UNSURLARI Objektif olunmasi, Gvence ve danismanlik hizmeti verilmesi, Kurumun faaliyetlerini gelistirmek ve deger kazandirmak, Kurumun hedeflerinin gelistirilmesine yardimci olunmasi, Risk ynetimi, i kontrol sreleri ve ynetsel srelerin denetimi, Sistematik ve disiplinli alisma,

    7. 7 I DENETIM ALANI Risk ynetim srelerinin denetimi I kontrol srelerinin denetimi Kurum iinde retilen her trl bilginin tamligi, dogrulugu ve gvenilirligi, Operasyonlarin etkinligi ve verimliligi, Hukuka ve i mevzuata uyum, Kurum varliklarinin korunmasi, Ynetsel srelerin denetimi

    8. 8 I DENETIMIN KAPSAMI Kamu idarelerinin yurt disi ve tasra dahil; Tm birimlerinin islem ve faaliyetleri, Risk Esasli Denetim Plan ve Programlari kapsaminda, Sistematik, srekli ve disiplinli bir yaklasimla, Denetim Standartlarina uygun olarak I Denetime tabi tutulur.

    9. 9 I DENETIMIN UYGULANMASI Kamu idarelerinde yapilacak i denetim, -Uygunluk denetimi -Performans denetimi -Mali denetim -Bilgi teknolojisi denetimi -Sistem denetimi uygulamalarini kapsar. I Denetim, bu uygulamalardan bir veya birkaini kapsayacak sekilde risk odakli olarak yapilir. Ayrica, bir faaliyet veya konu tm birimlerde denetim kapsamina alinabilir.

    10. 10 I DENETININ GREVLERI (1) st Ynetici tarafindan grevlendirilen I Deneti, nesnel risk analizlerine dayanarak asagidaki grevleri yerine getirir : Kurumun ynetim ve kontrol yapilarini degerlendirmek, Kaynaklarin etkili, ekonomik ve verimli kullanimini degerlendirmek ve nerilerde bulunmak Harcama sonrasi yasal uygunluk denetimi yapmak,

    11. 11 I DENETININ GREVLERI (2) Idarenin harcamalarinin, mali islemlere iliskin karar ve tasarruflarinin plan, program ve politikalara uygunlugunu denetlemek, Mali Ynetim ve Kontrol Srelerinin Sistem Denetimini yapmak, retilen Bilgilerin dogrulugunu denetlemek. Kurumu iyilestirmeye ynelik nerilerde bulunmak, Sorusturma ailmasini gerektirecek bir duruma rastladiginda durumu ilgili idarenin en st amirine, su teskil eden bir durumun tespiti halinde ise st Yneticiye bilgi vermek

    12. 12 I DENETININ YETKILERI Her trl bilgi, belge ve dokman ile nakit, kiymetli evrak ve diger varliklarin ibrazini ve gsterilmesini talep etmek. Denetlenen birim alisanlarindan, i denetim faaliyetlerinin geregi yardim almak, yazili ve szl bilgi istemek. Denetim faaliyetinin gerektirdigi her trl ara, gere ve diger imkanlardan yararlanmak. Denetimi engelleyici tutum, davranis ve hareketleri st Yneticinin bilgisine intikal ettirmek.

    13. 13 I DENETININ SORUMLULUKLARI Mevzuatta, belirlenen denetim standartlarina ve etik kurallara uygun hareket, Mesleki bilgi ve becerilerini srekli olarak gelistirmek, Denetim raporlarinda kanitlara dayanmak ve degerlendirmelerinde objektif olmak, Denetim esnasinda elde ettigi bilgilerin gizliligini korumak,

    14. 14 I DENETILERIN NITELIKLERI I deneti olarak atanacaklarin, 657 sayili Devlet Memurlari Kanununun 48 inci maddesinde belirtilenler ile asagidaki sartlari tasimasi gerekir: -I Denetim Koordinasyon Kurulu tarafindan belirlenen alanlarda en az drt yillik yksek grenim grms olmak. -Kamu idarelerinde denetim elemani olarak en az bes yil veya kamu idarelerinde denetim elemani olarak en az bes yil veya yarisma sinaviyla alinip yeterlilik sinavini veren uzman, doktora unvanini almis gretim elemani ile ynetici olarak mdr ve daha st unvanlarda en az sekiz yil alismis olmak. -(KPDS) veya (DS) sinavindan en az 60 puan almak. -Son basvuru tarihi itibariyla kirk yasindan byk olmamak. -Sicil raporu dzenlenen son yil iinde olumsuz sicil almamis olmak. -Uyarma ve kinama cezalari hari disiplin cezasi almamis olmak. -Yurdun her yerinde alisabilecek saglik durumuna sahip olmak. -Kurulun belirledigi etik kurallara uygun z gemise sahip

    15. 15 I DENETILERIN ATANMASI, BAGIMSIZLIGI VE GVENCESI I denetiler, bakanliklar ve bagli idarelerde, st yneticilerin teklifi zerine Bakan, diger idarelerde st yneticiler tarafindan sertifikali adaylar arasindan atanir ve ayni uslle grevden alinir. Istegi disinda baska bir greve atanamaz. Bireysel denetim faaliyetinin planlanmasi, uygulanmasi ve raporlanmasinda bagimsizdir. I denetilere i denetim grevi disinda baska grev verilemez ve yaptirilamaz.

    16. 16 I KONTROL I kontrol, kurum hizmetlerinin hedeflendigi sekilde sonulandirilmasi amaciyla yneticiler dahil tm alisanlar tarafindan alinan her trl karar, uygulama ve diger tm nlemlerdir. Yneticiler bu amala kurum faaliyetlerini planlamak, organize etmek ve ynetmekle sorumludurlar. Kontroln basarisi yneticilerin uygun planlama, organize etme ve ynetim becerilerinin sonucuna baglidir. I denetimin basarisindan i denetiler, i kontroln basarisindan yneticiler sorumludur.

    17. 17 RISK Risk, kurumun hedeflerinin gereklestirilmesini engelleyebilecek her trl olay veya durumlardir. Riskler olusma sikliklarina ve yaratacaklari hasara gre llrler ve uygun i kontrol nlemleriyle minimize edilirler. Risk ynetimi, her trl riskin tanimlanmasi, llmesi ve giderilmesini kapsayan sistematik bir ynetim uygulamasidir.

    18. 18 RISK ODAKLI DENETIM Risk odakli denetim, denetim faaliyetinin odak noktasinin gemis faaliyetlerden gelecegin ynetilmesine evrilmesinin gnmzdeki ifadesidir. Risk odakli denetim, Denetim kaynaklarinin sinirsiz olmadigi, Denetlenecek birim faaliyetlerinin farkli risklerle karsi karsiya oldugu, Denetlenecek birim faaliyetlerinin greceli olarak farkli nem derecesine sahip oldugu, varsayimlarina dayanir.

    19. 19 RISK ODAKLI DENETIM SRECI Yillik Denetim Planinin Risk Odakli Olarak Yapilmasi (Makro Risk Analizi) Denetim nceliklerinin belirlenmesi, Denetim kaynaklarinin en riskli faaliyetlerden baslatilmasini, hedefler, Bireysel Denetimlerde Risk Analizi (Mikro Risk Analizi) Denetlenen faaliyete iliskin risklerin tanimlanmasi, mevcut i kontrollerin degerlendirilmesi, risklerin giderilmesine ynelik i kontrol uygulamalarinin gelistirilmesini kapsar

    20. 20 KURUMUMUZ I DENETIM BIRIMI BASKANLIGI Kurumumuza (10) kisilik I Deneti kadrosu tahsis edilmis olup, bunlardan (7)sine atama yapilmistir. I Denetim Birim Baskanligi da tesis edilmis olup, Baskan grevlendirilmesi yapilmistir. I Denetilerimiz halen, Maliye Bakanligi tarafindan dzenlenen egitim programina devam etmektedir. SHEK I Denetim Birim Ynergesi hazirligina ncelik verilerek en kisa zamanda kurumumuzda i denetim yapilabilir idari yapinin olusturulmasina alisilmaktadir.

    21. 21 SONU I denetim sisteminin basariyla uygulanmasi halinde, 5018 sayili kanunla getirilen ynetim sorumlulugu ilkesi basariyla uygulanabilecektir. Gemise ve mevzuata odakli denetim sistemimizin uluslararasi uygulamalar paralelinde gelistirilmesi saglanacaktir. Denetim alaninda AB mevzuati ile uluslararasi uygulama ve standartlar yakalanmis olacaktir. Kamu idarelerinin faaliyetlerinin etkinlik ve verimliliginin artirilmasina olanak saglanacaktir.

    22. 22 TESEKKRLER SHEK I Denetim Birimi Baskanligi

More Related