Audit Program Development Technique by Pinn Prachayakul

1. Audit Program Development Technique by Pinn Prachayakul

2. วัตถุประสงค์: เพื่อให้มีความเข้าใจเทคนิคการจัดทำ Audit Program และคุณลักษณะของ Audit Program ที่ดี เพื่อให้มีการแลกเปลี่ยนความคิดเห็นในการจัดทำ Audit Program เบื้องต้น

3. การตรวจสอบภายใน (Internal Audit) : การให้ความเชื่อมั่น และการให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรมและเป็นอิสระ เพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการดำเนินงานขององค์กร การตรวจสอบภายในช่วยให้องค์กรบรรลุเป้าหมายด้วยการประเมิน และปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการกำกับดูแลอย่างเป็นระบบ และเป็นระเบียบ

4. การเตรียมการสำหรับงานตรวจสอบการเตรียมการสำหรับงานตรวจสอบ การรายงานผลการตรวจสอบและการติดตามผล การทดสอบ เพิ่มเติม และเรื่องที่ตรวจพบ การสำรวจเบื้องต้นและการสอบทานระบบการควบคุม การวางแผนการตรวจสอบ Stages in Audit (อ.1 น.118)

5. กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในกระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน การวางแผน การสำรวจข้อมูลเบื้องต้น กระดาษทำการ การประเมินผล ระบบการควบคุมภายใน การประเมินความเสี่ยง การวางแผนการตรวจสอบ การวางแผนการปฏิบัติงาน การปฏิบัติงาน ก่อนเริ่มปฏิบัติงาน ตรวจสอบ ระหว่างการปฏิบัติงาน ตรวจสอบ การปฏิบัติเมื่อเสร็จสิ้น งานตรวจสอบ การรายงานและติดตามผล การรายงาน ผลการปฏิบัติงาน การติดตามผล

6. 1. สำรวจและรวบรวมข้อมูลต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง 2. บันทึกข้อมูล 1. รวบรวมข้อมูลที่สำรวจได้ และข้อมูลเกี่ยวกับ ระบบการควบคุมภายใน 2. วางแผนการประเมินผล 3. สอบทานการปฏิบัติงาน 4. วิเคราะห์และประมวลผล 5. สรุปผลการประเมิน การประเมินผล ระบบการควบคุมภายใน การประเมินความเสี่ยง 1. ศึกษาและรวบรวมข้อมูลที่ได้จากการสำรวจข้อมูล และการประเมินผลระบบการควบคุมภายใน 2. ระบุปัจจัยเสี่ยง 3. วิเคราะห์ความเสี่ยง 4. จัดลำดับความเสี่ยง ก กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน กระบวนการวางแผน ขั้นตอน วิธีการ การสำรวจข้อมูลเบื้องต้น

7. 1. วางแผนการตรวจสอบระยะยาว 1.1 กำหนดวัตถุประสงค์การตรวจสอบ 1.2 จัดลำดับความสำคัญของกิจกรรม/ หน่วยรับตรวจ 1.3 กำหนดระยะเวลาตรวจสอบ 1.4 คำนวณจำนวนคนวันที่ใช้ตรวจสอบ 1.5 กำหนดจำนวนผู้รับผิดชอบและงบประมาณ ที่จะใช้ในการตรวจสอบ 2. วางแผนการตรวจสอบประจำปี - กำหนดวัตถุประสงค์ ขอบเขต ผู้รับผิดชอบ และ งบประมาณที่ใช้ในการตรวจสอบให้สอดคล้องกับ แผนการตรวจสอบระยะยาว การวางแผนการตรวจสอบ ข กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน กระบวนการวางแผน (ต่อ) ขั้นตอน วิธีการ ก

8. 1. กำหนดประเด็นการตรวจสอบ 2. กำหนดวัตถุประสงค์การปฏิบัติงาน 3. กำหนดขอบเขตการปฏิบัติงาน 4. กำหนดแนวทางการปฏิบัติงาน การวางแผนการปฏิบัติงาน กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน กระบวนการวางแผน (ต่อ) ขั้นตอน วิธีการ ข

9. ความหมายของ Audit Program : เป็นเอกสารที่ผู้ตรวจสอบบันทึกวิธีการในการรวบรวมข้อมูลการวิเคราะห์และประเมิน การบันทึกและรายงานผลปฏิบัติงานตรวจสอบ รวมทั้งระบุถึงวัตถุประสงค์ ขอบเขตของงานตรวจสอบ วิธีการตรวจสอบ ระยะเวลาที่จะใช้ ผู้ตรวจสอบที่รับผิดชอบ โดยปกติหัวหน้าทีมตรวจสอบจะเป็นผู้จัดทำและอนุมัติโดยผู้บริหารงานตรวจสอบที่ได้รับมอบหมาย เพื่อให้ความเชื่อมั่นว่าการปฏิบัติงานตรวจสอบจะบรรลุวัตถุประสงค์

10. แหล่ง ข้อมูลที่ใช้ในการวิเคราะห์: • แหล่งที่มาภายนอก • ความเสี่ยงและแนวทางการควบคุมขององค์กร(ERM) • รายงานการประชุม / รายงานสรุปปัญหา / KPI • แผนภาพหรือแผนผังทางเดินของงาน (Flowchart) • ภารกิจ หน้าที่ของหน่วยงานต่างๆ (Job Function) • แหล่งที่มาภายในหน่วยงาน • ผลการตรวจสอบที่ผ่านมา • การประเมินความเสี่ยง (Risk assessment)

11. ความเสี่ยง ที่มีอยู่ในหน่วยงานหรือกิจกรรม วัตถุประสงค์ ของผู้บริหาร และวัตถุประสงค์ของแต่ละกิจกรรม วิธีการควบคุม - ทั้งที่มีอยู่และไม่มี จุดอ่อนและจุดแข็ง ของวิธีการควบคุม โอกาส ในการที่จะปรับปรุงแก้ไข เกณฑ์ หรือมาตรฐาน ของหน่วยงานหรือกิจกรรม สิ่งที่นำมาพิจารณาเพิ่ม (อ.1 น.193)

12. สิ่งที่นำมาพิจารณาเพิ่ม(ต่อ)สิ่งที่นำมาพิจารณาเพิ่ม(ต่อ) เวลาที่ใช้ตรวจสอบ(Available Mandays) 1. จำนวนวันในแต่ละเดือนหักวันหยุดเสาร์ - อาทิตย์ วันหยุดตามประเพณี วันหยุดอื่น ๆ 2. วันทำงาน 5 วัน /สัปดาห์ 3. ผู้ตรวจสอบ 3 คน (ผู้จัดการฝ่ายฯ 1 คน + เจ้าหน้าที่ตรวจสอบ 2 คน) * วันหยุดอื่นๆ หมายถึง วันหยุดพักผ่อนประจำปี ลากิจ ลาป่วย อบรม ประชุม กิจกรรมอื่นๆ (อ.1 น.193)

13. Case : การจัดซื้อ จัดจ้าง • การตรวจรับสินค้า / เคลมสินค้า • การชำระเงิน • การประเมินผู้ขาย • การบริหารหน่วยงานจัดซื้อ(โครงสร้าง / การรายงาน / การพัฒนาความรู้ในหน่วยงาน) • การขอซื้อ(PR) • การเปรียบเทียบราคา / สืบราคา • แผนการจัดซื้อ / งบประมาณจัดซื้อ • การขออนุมัติ / จัดซื้อ (PO) • สัญญา / เงื่อนไขการให้บริการ

14. Simple Flow Diagram เปรียบเทียบ เปรียบเทียบ อนุมัติ ค่าใช่จ่าย ความต้องการ สินค้า บริการ (Need) ใบสั่งซื้อ(Spot Order) รับสินค้า (Receiving) ใบส่งของ (Invoice) ชำระหนี้ (Payment) ผู้มีอำนาจ อนุมัติ คัดเลือกผู้ขาย เปรียบเทียบประกวดราคา (Technical & Commercial) รายชื่อผู้ขาย เรียกประมูล

15. Case : การบริหารงานบุคคล การแสวงหาคัดเลือก การรักษาคนไว้ในองค์การ การพัฒนาบุคคล -การจ่ายค่าตอบแทน -สภาพการทำงาน -ระบบสวัสดิการ&แรงงานสัมพันธ์ -การพัฒนาองค์กร -การวางแผนอาชีพ -การประเมินผลงาน -ประสบการณ์การทำงาน • การวางแผนกำลังคน • การแสวงหา • -การเลื่อนตำแหน่ง • -การโอนย้าย

16. คุณลักษณะของ Audit Program ที่ดี: ชัดเจนไม่คลุมเครือ หลีกเลี่ยงข้อมูลที่ไม่จำเป็น ระบุลำดับก่อน – หลังตามขั้นตอนงาน ควรอนุมัติก่อนดำเนินการ การเปลี่ยนแปลงที่มีสาระสำคัญควรได้รับการอนุมัติก่อน เขียนในรูปประโยชน์บอกเล่า เนื้อหาสมบูรณ์ ครบถ้วน มีความยืดหยุ่น เป็นไปตามมาตรฐานสากลการปฏิบัติงานวิชาชีพฯ

18. I AM INTERNAL AUDITOR

19. “สอนคนด้วยการทำให้ดู ทำให้เหมือนพูดและต้องพูดให้เหมือนทำ ”หลวงพ่อชา สุภทฺโท ขอบคุณทุกท่าน หวังว่าคงจะได้ พบกันอีกนะครับ