El proceso fiscal
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El proceso fiscal. Dr. José Francisco Báez Corona. Nociones previas. Procedimiento. Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional. Proceso Resolución jurisdiccional de un litigio. Momentos. Expositivo Probatorio Decisorio.

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El proceso fiscal

El proceso fiscal

Dr. José Francisco Báez Corona



Procedimiento
Procedimiento

  • Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional.

    Proceso

  • Resolución jurisdiccional de un litigio.


Momentos
Momentos

  • Expositivo

  • Probatorio

  • Decisorio


Fases del procedimiento
Fases del procedimiento

  • Oficiosa

  • Contenciosa


Tipos de autoridades
Tipos de autoridades

Autoridades jurisdiccionales

PJ

Autoridades administrativas

SHCP


Entes que imparten justicia fiscal
ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL

Juzgados de Distrito y Tribunales Colegiados

Salas Regionales

SAT, IMSS, INFONAVIT


Acciones preliminares

SAT.- Art. 33 A CFF

Plazo para presentarla: 6 días

Resolución: 6 días

IMSS.- Art. 39 D LIMSS

Plazo para presentarla: 5 días

Resolución: 20 días

ACCIONES PRELIMINARES

Aclaración: No constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable


Reconsideraci n
RECONSIDERACIÓN

(Art. 36 CFF.)

  • Discrecional

  • Superiores jerárquicos

  • No impugnadas y firmes

  • No constituyen instancia

  • No son impugnables


Consulta
CONSULTA

(Art. 34 CFF.)

  • Reales

  • Concretas

  • No interpretación o aplicación de la Constitución

  • Plazo para resolver: 3 meses


Condonaci n de multa

SAT.- Art. 74 CFF

IMSS.- Art. 304 D LIMSS

CONDONACIÓN DE MULTA

Es discrecional, no constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable, sólo multas firmes


Recurso de revocaci n
RECURSO DE REVOCACIÓN

(Art. 117 al 133-A CFF)

  • Plazo para interponerlo: 45 días

  • Autoridad competente:

    Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT

    Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)

  • Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones


Recurso de inconformidad
RECURSO DE INCONFORMIDAD

(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)

  • Optativo antes de acudir al TFJFA

  • Plazo para interponerlo: 15 días

  • Autoridad competente:

    IMSS - Consejo Consultivo Delegacional

    INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de Valuación; y Delegación Regional (PAE)

  • Vs. Créditos fiscales y actos del PAE


Procedimiento contencioso administrativo juicio de nulidad
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)

(Art. 197 al 258-A CFF)

  • Vs. Resoluciones o actos definitivos

  • Plazo para interponerlo: 45 días

  • Autoridad competente: Salas Regionales o Superior del TFJFA

  • Vs. Créditos Fiscales, Negativa de devoluciones, Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones de recursos administrativos, etc.


Juicio de garant as amparo

Indirecto

Vs. Leyes o actos no definitivos

Plazo para promoverlo: 30 días

Autoridad competente: Juzgado de Distrito

Directo

Vs. Resoluciones definitivas

Plazo para promoverlo: 15 días

Autoridad competente: Tribunal Colegiado de Circuito

JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)


Causas de ilegalidad

Incompetencia o inexistencia de la autoridad

Caducidad de facultades

Prescripción del crédito fiscal

Falta o indebida identificación de la autoridad

Ausencia total de fundamentación y motivación

Falta o indebida fundamentación

Falta o indebida motivación

Otras

CAUSAS DE ILEGALIDAD


Tipos de resoluci n
TIPOS DE RESOLUCIÓN

  • Aclaración: Concede o niega

  • Reconsideración: Concede o Niega

  • Condonación de Multa: Concede total o parcialmente o niega

  • Consulta: Confirma o niega criterio

  • Amparo: Sobresee, concede o niega


Tipos de resoluci n1

Recurso administrativo

Desecha

Tiene por no interpuesto

Sobresee

Confirma

Manda reponer procedimiento o nueva resolución

Deja sin efectos

Modifica

Juicio de nulidad

Desecha

Tiene por no interpuesto

Sobresee

Reconoce validez

Nulidad para efectos

Nulidad

-Absoluta

-Relativa

TIPOS DE RESOLUCIÓN


Criterios precedentes y jurisprudencia
CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA

  • CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las disposiciones fiscales; únicamente derivarán derechos al publicarse en el DOF

  • PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales, No obligan a las autoridades fiscales)

  • JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No para las autoridades fiscales)


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