2008. évi adózási folyamatok az szja, eva és társasági adó bevallások jellemzői alapján

1. 2008. évi adózási folyamatok az szja, eva és társasági adó bevallások jellemzői alapján Budapest, 2009. szeptember 2. Dr. Szikora János Mogyorósiné Dr. Gábor Hajnalka

2. A magánszemélyek 2008. évi jövedelemadózásának jellemzői

3. A feldolgozott bevallási darabszámok alakulása 2007-2008. években • összesen 4 562 ezer bevallás érkezett be • az előző évinél 62 ezer fővel többen adtak be SZJA bevallást • közel 279 ezer fő élt az újonnan bevezetett egyszerűsített bevallás lehetőséggel

4. Összevont jövedelmek • az összevont jövedelmek növekedése 7,1%-os • a bérjövedelem növekedése 6,4%-os • az egy főre jutó átlagos havi bérjövedelem156 ezer Ft volt 2008-ban • az adóterhet nem viselő járandóságok dinamikája 16%, melyet a nyugdíj és az adóterhet nem viselő külföldi jövedelem növekedése okozott

5. Az adót csökkentő kedvezmények • összességében 46,6 milliárd forinttal több kedvezményt számoltak el az adózók 2008-ban • nőtt az adójóváírás és az adóterhet nem viselő járandóságok levonható adója címén igénybe vett kedvezmény • 6,3 milliárd forinttal csökkent az elszámolt lakáshitel kedvezmény összege

6. Jövedelmek, kedvezmények és adókötelezettség sávos bontásban • 222 ezer fővel - 758 ezer főre - csökkent azok száma, akik nem éltek egyetlen kedvezmény igénybevételének lehetőségével sem • 66 ezer fővel - 3 729 ezer főre - emelkedett az adó fizetésére kötelezettek száma

7. Az összevont jövedelem adóterhelése • az országos szintre számított átlagos adóteher18,7%-os volt 2008-ban

8. A havi átlagos összevont jövedelem megyénként

9. A külön adózó jövedelmek • 2008-ban 575,9 milliárd Ft külön adózó jövedelem keletkezett, ami a 2007-es értéknek csupán 61%-a • a meghatározó az osztalékjövedelem 2008-ban is • a külön adózó jövedelmekátlagos adóterhelése19,6%-ról 26,4%-ra nőtt

10. Az összes szja kötelezettség levezetése

11. A magánszemélyek különadója A magánszemélyeket és az egyéni vállalkozókat 4% -os különadó fizetési kötelezettség terheli 2007-ben 6 748 850 Ft, 2008-ban 7 137 000 Ft feletti jövedelem esetén 2008-ban összesen 301 ezer fő vallott különadót, mely 18 ezer fővel több az előző évinél. 7.137.000 Ft feletti jövedelmet az összes adózó 2,4%-a, 110 ezer adózó ért el. A bevallásban feltüntetett különadó összege a 2007-es adathoz képest 2 milliárd Ft-tal 27 milliárd Ft-ra nőtt.

12. Az egyéni vállalkozók 2008. évi személyi jövedelemadó bevallásának kiemelt jellemzői

13. A tételes költségelszámoló egyéni vállalkozók kiemelt bevallási adatai

14. Az egyes bevételi sávokhoz tartozó kiemelt mutatók alakulása

15. Jövedelem(nyereség) minimum • 14 % (42 ezer fő) nyilatkozott arról, hogy a jövedelem minimum megállapítására vonatkozó szabályokat nem kell alkalmaznia • 48 % (145,5 ezer fő) nyilatkozott, hogy az ún. hasonlító adóalapja meghaladja a jövedelem minimumot, ezért a jövedelem minimum szerinti adózásra nem kötelezett • 37,5 %-nak nem érte el a bevétele a jövedelem minimumot, ezért a jövedelem minimumra vonatkozó rendelkezés alapján állapította meg adóját (114 ezer fő) • kiegészítő nyilatkozattételi jogukkal az előző évhez hasonlóan kevesebb, mint 1% élt (2800 fő) • az eredmény után vállalkozói szja-t vallók száma a 2007. évi 196 ezer főhöz képest 212 ezer főre emelkedett, • a különadó kötelezettség miatt a tényleges adófizetők száma 21 ezer fővel több (233 ezer fő), mely 7,5 ezer fővel haladja meg az előző évit

16. Az egyszerűsített vállalkozói adó jellemzői 2008. évi bevallások alapján

17. Az eva főbb jellemzői 2008. évben • A 2008. év végén működő EVÁ-s adóalanyok száma közel 96 300 fő. • A működő társas vállalkozások súlya tovább nőtt, részarányuk 2008-ban elérte az 55 %-ot. • Az összesített árbevétel 654 milliárd forint volt, ami 6,5 %-kal magasabb a bázis évitől. • A realizált bevételek az egyéni és társas vállalkozások között szinte pontosan egyharmad-kétharmad arányban oszlanak meg. • Az EVA adóalanyok mintegy 36 %-a 2,5 millió Ft alatti, 54 %-a 5 millió Ft alattiéves bevételt ért el. • Továbbra is az ingatlanügyletek, gazdasági szolgáltatástevékenységi köreinek kiemelt szerepe jellemző. Ezeken a területeken működik az EVA alanyok közel 62 százaléka, és itt realizálódik a bevételi teljesítmények több mint kétharmada.

18. A társasági adó bevallást benyújtó vállalkozások 2008. évi adózásának főbb jellemzői

19. A bevallások száma és megoszlása a vállalkozás mérete alapján • 343 863 db kettős könyvvezetést folytató naptári évvel azonos üzleti éves vállalkozás adatain alapul az elemzés • a 0 vagy 1-4 főt foglalkoztató mikrovállalkozások száma növekedett, • az 5-9 főt foglalkoztató mikrovállalkozások és a kis- és közepes vállalkozások száma csökkent • Az egyéb vállalkozások száma jelentősen csökkent bázisévhez képest

20. A bevételek alakulása • 2008-ban a társas gazdálkodók üzemi, üzleti tevékenységből származó összes bevétele 74 256,8 milliárd Ft volt, 8,8%-kal több, mint előző évben, az összes bevétel 94,6%-át a nettó árbevétel képezte • belföldi értékesítésből származó bevétel 51 413,4 milliárd Ft volt, 9,8%-kal bővült, amely nettó árbevétel több mint 73%-a • exportból származó bevétel 18 840,6 milliárd Ft, ez 8,4%-kal haladja meg a 2007. évi teljesítményt

21. A költségek és ráfordítások költségnemek szerinti alakulása • a költségek és ráfordítások 2008. évi összege 70 784 milliárd forint • ez a bevételek növekedési ütemétől 1,4 százalékponttal elmaradva 7,4 %-os emelkedést jelent az előző évihez képest • a ráfordítások között a legnagyobb részarányt továbbra is az anyagjellegű ráfordítások képezik

22. Az adózás előtti eredmény • 2008. évben 5 034,1 milliárd Ft üzemi nyereség és 1 561,5 milliárd Ft üzemi veszteség mellett 3 472,6 milliárd Ftüzemi eredmény képződött, ez 39,1%-kal magasabb, mint az előző évben • ez nem tudta ellensúlyozni a pénzügyi és rendkívüli eredmény jelentős, együttesen több mint 3 328 milliárd forintos csökkenését, így • az előző évi adózás előtti eredményükalig több mint felét, 2 629,6 milliárd forintot realizáltak a vállalkozások

23. A társasági adó és összetevői alakulása • jelentősen, közel 16%-kal csökkent az adózás előtti nyereség, csökkent a nyereséges vállalkozások száma 5,5%-kal • több mint kétszeresére növekedett az adózás előtti veszteség, növekedett a veszteséges vállalkozások száma több mint 13%-kal • az átlagos adóterhelés kis mértékben növekedett előző évhez képest

24. Az adózás előtti eredmény alakulása a vállalkozás mérete alapján • az eredményesség valamennyi vállalkozás típusnál jelentősen romlott, legnagyobb mértékben az egyéb vállalkozásoknál és a mikrovállalkozásoknál • mikrovállalkozások esetében több mint kétszeresére, egyéb vállalkozásoknálközel négyszeresére nőtt az adózás előtti veszteség, az egyéb vállalkozások esetében jelentős nyereség csökkenés mellett. A középvállalkozások vesztesége is jelentős, közel duplája az elmúlt évinek, a kisvállalkozások veszteségének növekedése közelíti a 30 %-ot

25. A jövedelem(nyereség) minimum érvényesülése • a vállalkozások 32%-aa nyereség minimum szabály alapján állapította meg az adókötelezettségét • a vállalkozások 50%-a, közel 172 ezer adózó a megfelelő gazdasági mutatói miatt nem alkalmazta a rendelkezést • a vállalkozások alig több mint 1 %-a vállalta a nyilatkozattételt

26. A társasági adó és különadó • az egyéb vállalkozások viselik a legnagyobb adóterheket • a vállalkozások méretével arányosak az egy vállalkozásra jutó adóterhek

27. Köszönjük a figyelmet!