EL PROCEDIMIENTO DE CANCELACIÓN DE PATENTE

2. EL PROCEDIMIENTO DE CANCELACIÓN DE PATENTE Causas y Efectos

3. OBJETIVOS Informar al agente aduanal sobre las particularidades del Procedimiento de Cancelación de Patente, sus causas, efectos, criterios de la autoridad, así como dar a conocer,HERRAMIENTAS PREVENTIVAS, a fin de evitar los errores comunes de aquellos a quienes les han iniciado alguno de estos procedimientos y la evolución de los PACP. También darles a conocer las acciones de la Confederación en materia de seguridad jurídica, los resultados del Seguro Jurídico Administrativo, así como su alcance.

4. ESQUEMA Es una plática con elementos prácticos, se ha integrado de tal forma que permita la participación de los agentes aduanales, con comentarios y preguntas en cualquier momento de la exposición.

5. CONTENIDO El Procedimiento de Cancelación de Patente.Estadísticas del Procedimiento de Cancelación.Evolución del Procedimiento de Cancelación. El criterio de la autoridad.Causales del procedimiento de cancelación.Tiempos y medios de defensa. La importancia de la prevenvión(como prevenirlo) Los efectos y como evitarlos Las acciones de la Confederación y el Seguro Jurídico Administrativo

6. ESTADISTICAS

7. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO 37 ANTE LA ADMINISTRACION GENERAL DE ADUANAS 09 Falta Carta de Encomienda 19 Lesión al Interés Fiscal 05 Omisión de Permiso previo 01 Domicilio Inexistente 01 Extinción de Patente 02 Sin datos

8. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS 53TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA 28Falta Carta de Encomienda 12 Lesión al Interés Fiscal 07 Omisión de Permiso previo 02 Domicilio Inexistente 01 Condenado por Sentencia Definitiva 01 Lesión al Interés Fiscal y omisión de permiso previo 02 Sin datos

9. PROCEDIMIENTOS CON RESOLUCIÓN NO FAVORABLE 14 08 Falta Carta de Encomienda 02 Lesión al Interés Fiscal 01 Omisión de Permiso previo 01 Mercancía prohibida 01 Carecer por tercera ocasión de bienes suficientes para cubrir créditos fiscales 01 Sin datos

10. PROCEDIMIENTOS CON RESOLUCIÓN FAVORABLE 43 23Falta Carta de Encomienda 07Lesión al Interés Fiscal 05 Omisión de Permiso previo 01 Domicilio Inexistente 01Condenado por Sentencia Definitiva 01 Carecer por tercera ocasión de bienes suficientes para cubrir créditos fiscales 04 Sin datos 01 Permitir que un tercero, cualquiera que sea su carácter, actúe al amparo de su patente

11. EVOLUCIÓN Los Procedimientos de Cancelación de Patente iniciados de enero de 2000 a marzo de 2004 reportaron la siguiente evolución: 2000: 13 Procedimientos, 2001: 31 Procedimientos, 2002: 89 Procedimientos, 2003: 89 Procedimientos, A marzo de 2004: 58 Procedimientos. Total: 280.

12. CRITERIO DE LA AUTORIDAD

13. CAUSALES

14. Contravenir lo dispuesto en el artículo 163, fracción II. Actualmente se informa a la AGA de todas las sociedades en las que participa el A.A. para explotar su patente. Se evita la actualización de este supuesto constituyendo las sociedades únicamente por mexicanos. No es necesario precisar que los socios no adquieren derechos sobre la patente, ya que la misma es intransferible.

15. Declarar con inexactitud, omitiendo contribuiones superiores a $141,917.00, omitir permiso previo, o se trate de mercancía prohibida. Esta causal se actualiza principalmente al ejecutar las facultades de comprobación, la autoridad, y determinar el inicio de un PAMA, cuando en este se precise alguno de los supuestos señalados con antelación. Como evitar su actualización, invocando en la defensa, o medios de defensa posteriores, las excluyentes de responsabilidad, cuando apliquen, limitando la responsabilidad del A.A., y defendiendo siempre el fondo del asunto. Los principales errores son no dar seguimiento a las incidencias, controvertir únciamente la forma, y no impugnar en tiempo las resoluciones que recaigan a los mismos.

16. Uso indebido de RFC. En la actualidad los importadores tienen la obligación de proporcionar al AGA el nombre de los A.A. con quien deseen operar (art. 59 y rgcema 2.6.17) Jurídicamente no existe la posibilidad que se realicen operaciones sin el encargo conferido, no obstante ello, existen denuncias, en mucho menor escala. Recomendaciones: Ordenar sus expedientes (162); Celebrar contrato de prestación de servicios; Independientemente del encargo conferido, contar con manifestaciones de valor que contemplen la encomienda de la operación.

17. Retribuir a un A.A. suspendido. A la fecha no se ha iniciado un procedimiento que se sustente en esta causal. Si un agente aduanal quiere apoyar a un compañero que se encuentra suspendido o sujeto a un procedimiento de cancelación, lo puede hacer, siempre que no medie prueba al respecto, es decir, lo puede retribuir de ipso sin mediar ningún documento que posteriormente lo pueda afectar.

18. Ser condenado por sentencia definitiva. La forma por excelencia de evitar un procedimiento que se sigue al amparo de esta fracción, es evitando una sentencia firme por delitos fiscales u otros que ameriten pena corporal (prision). Hay que poner especial cuidado en aquellos delitos tipificados en el Código Fiscal de la Federación, recordando que no sólo por contrabando (102) o su equiparable (105) son delitos imputables a los agentes aduanales. Poner especial atención en los delitos sancionados por infracciones al RFC (110), particularmente al cambio de domicilio y al delito cometido por depositarios (112).

19. Permitir que un tercero actué al amparo de su patente. La redacción de la fracción en análisis es desafortunada puesto que el agente aduanal puede designar a mandatarios a que actúen al amapro de su patente. Sin embargo, lo que el legislador pretendía evitar era la renta de patente. A la fecha sólo se ha iniciado un procedimiento por esta causal.

20. Tiempos y Medios de Defensa

21. Prevención Primero se deberá detectar que irregularidades señaladas por la autoridad o situaciones de hecho pudieran actualizar alguna causal de cancelación de patente. Segundo delimitar en los medios de defensa la responsabilidad del agente aduanal y en su caso hacer valer las excluyentes de responsabilidad que operan en su favor. Tercero demostrar el que no se omitieron contribuciones en comercio exterior y aprovechamientos (cuando sea superior a 100,000) o se omitió el permiso de autoridad competente. Cuarto defender siempre el fondo. Quinto plantear consultas reales y concretas.

22. Medios para mitigar los efectos del PACP Elaborar sociedades con otros agentes aduanales. Definir los bienes que el agente aduanal tendrá en su patrimonio. Celebrara contrato de prestación de servicios con sus clientes. Encargos conferidos de los clientes con por lo menos otro agente aduanal miembro de la sociedad. Verificar los expedientes a que se refiere 162 de los cinco años anteriores al del ejercicio fiscal actual.Entre otras.