1 / 15

ASPEK USAHA DAN KEUANGAN

ASPEK USAHA DAN KEUANGAN. AGENDA. PENGETAHUAN DASAR DIMILIKI PENGAWAS CAKUPAN ASPEK USAHA DAN KEUANGAN PENGERTIAN PEMERIKSAAN (AUDIT) JENIS AUDITOR & AUDIT PENGERTIAN PEMERIKSAAN INTERNAL KRITERIA, ALAT, SARANA PENGAWASAN PROSES AKUNTANSI >< PROSES PEMERIKSAAN

hachi
Download Presentation

ASPEK USAHA DAN KEUANGAN

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. ASPEK USAHA DAN KEUANGAN

  2. AGENDA • PENGETAHUAN DASAR DIMILIKI PENGAWAS • CAKUPAN ASPEK USAHA DAN KEUANGAN • PENGERTIAN PEMERIKSAAN (AUDIT) • JENIS AUDITOR & AUDIT • PENGERTIAN PEMERIKSAAN INTERNAL • KRITERIA, ALAT, SARANA PENGAWASAN • PROSES AKUNTANSI >< PROSES PEMERIKSAAN • TEKNIK PEMERIKSAAN DAN BUKTI PEMERIKSAAN • BEBERAPA TEMUAN ASPEK KEUANGAN • JURNAL KOREKSI & KERTAS KERJA PEMERIKSAAN • ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA

  3. PENGETAHUAN DASAR PENGAWAS • Pengetahuanperkoperasian • Pengetahuanorganisasidanmanajemen • Pengetahuanusahakoperasi • Pengetahuan RK dan RAPBK • PengetahuanAdministrasiorganisasikoperasi • PengetahuanPermodalankoperasi • PengetahuanPembukuan / akuntansi • Sistempencatatan • Pemeriksaan/auditing • PemahamanHukum

  4. ASPEK USAHA • Kegiatanusaha • Produk-produksimpanan • Produk-produkpinjaman • Usaha lainnyadiluarusahapokok, jikaada. • Perbandinganrealisasithini dg thsebelumnya • Perbandinganrealisasi dg RAPBK • Ulasan ratio terkait dg aspekusahamisalnya: • Ratio pinjamanberedar dg total aset • Kolektibilitaspinjamandan ratio NPL • Ratio cad resikothdkelalaianpinjaman • Ratio simpanan non saham dg total aset

  5. ASPEK KEUANGAN • Administrasipembukuan/akuntansi • SPI • Buku-bukuformulirygdigunakan • Kelengkapanlaporankeuangan • Format penyajianlaporankeuangan • PemeriksaanKeadaanaset (kas, pinjaman, asettetapdll) • PemeriksaanKeadaankewajiban • PemeriksaanKeadaanekuitas/ modal sendiri • Pemeriksaanpendapatandanbeban (pos-pos SHU) • Analisis ratio keuangan, Perls, Penkes.

  6. AUDITING Prosespengumpulandanpengevaluasianbuktitentanginformasi yang dapatdiukurmengenaisuatuentitasekonomi yang dilakukanseorang yang kompetendanindependenuntukdapatmenentukandanmelaporkantingkatkesesuaianinfrormasidimaksuddengankriteria-kriteria yang telahditetapkan.

  7. JENIS AUDIT JENIS AUDITOR • AkuntanPublikTerdaftar • Auditor Pemerintah • Auditor Pajak • Auditor Internal (SPI, pengawas) • Auditor KPK • Audit LaporanKeuangan • Audit Ketaatan • Audit Ketaatan • Audit Operasional & Keuangan • Audit Investigasi

  8. PENGERTIAN INTERNAL AUDIT • Pemeriksaan yang dilakukanolehbagian internal perusahaanterhadap • Lap. Keuangandancatatanakuntansi • Ketaatanterhadapkebijakanmanajemen • Ketaatanterhadapperaturandanketentuanpemerintah & profesi • Pengawastermasuk auditor internal.

  9. TUJUAN • Membantumanajemen/pengurusdalammelaksanakantanggungjawabnyadenganmemberikan • Analisis/penilaian • Saran/rekomendasi • Komentar • Ukurankerberhasilan internal auditor bukanlahjumlahtemuan, tapibgmiamampumemberikan saran danrekomendasiygefektif.

  10. KRITERIA, ALAT, SARANA PENGAWASAN • UU (perkoperasian, perpajakan, ketenagakerjaan) danperaturanpelaksanaannya • AD, ART, persus, SK • SOM/SOP • Standar ratio keuangan, penkes, analisis PEARLS • Peraturanperusahaan • Poljak • Risalah/notulenrapat-rapat • Surat-suratperjanjian • RK dan RAPBK • Standarakuntansidansistemakuntansi (accounting manual)

  11. PROSES AKUNTANSI & AUDIT INPUT PROSES OUTPUT TARNSAKSI TUNAI Harian Periodik Periodik JURNAL KAS LAPORAN KEUANGAN BUKU BESAR KERTAS KERJA JURNAL MEMORIAL = LAMPIRAN / SKEDUL SUB B BESAR Harian TARNSAKSI NON TUNAI MANUAL/COMPUTERIZE

  12. TEKNIK AUDIT • Pemeriksaanfisik (physical examination) • Konfirmasi (confirmation) • Pencocokandokumen (vouching) • Penelusurandokumen (tracing) • Pelaksanaanulang (reperformance) • Pengamatan (observation) • Rekonsiliasi (reconciliation) • Permintaanketerangan (inquiry) • Verifikasi (menentukanakurasi) • Proseduranalitis

  13. TIPE BUKTI AUDIT • Pengendalian intern (baganalir/flow chart) • Buktifisik • Buktikonfirmasi • Buktidokumentasi • Catatanakuntansi • Perhitungan • Buktilisan (wawancara) • Perbandingandan ratio (buktianalitis)

  14. TEMUAN (FINDINGS) • Statement of condition (kondidi) • Apaygditemukan, apa yang sudahdiobservasi/diteliti? • Apakahhalitumerupakankekuranganataukesalahan? • Criteria (kriteria) • Bagaimanaseharusnya? • Denganapaandaukur/bandingkan? • Bagaimanstandar & prosedurygberlaku? • Cause (sebab) • Mengapahaliniterjadi • Apaygmenyebabkankesalahan, tidakefisien, tidakefektifdantidakekonomis? • Effect (akibat) • Apaakibatdansimpulanakhirdarikondisi/temuan? • Recommendations • Apakahrekomendasidapatditerapkandanlayakditerima? • Siapa yang mengimplementasikanrekomendasitersebut?

  15. TEMUAN (FINDINGS) • Kondisi • Kreditbermasalah/lalaijumlahnyamembengkakdaritahunketahun NPL terakhirmencapai 27%. Banyakterdapatpinjamananggotalebihdari 1 PK. Pinjamansebelumnyabelumlunas, lagidiberikanmeminjam. • Kriteria • NPL seharusnyadibawah 5% • Prosedurpemberianpinjamandenganprinsipkehati-hatian. • Sebab • Kurangjelasdantidakkonsistennyapolakebijakandanprosedurpinjamanataudilanggarnyapoljakpinjaman yang telahditentukan. • Tidakdilakukannyausahapemungutankembali. • Akibat • Likuiditasrendah, SHU rendah, modal lembagatidakberkembang. • Pelayananpinjamandansimpanananggotaterganggu • Biayaoperasionalrutinterganggu • Rekomendasi • Evaluasisaldopinjamanberedar, laksanakanprosedurpinjaman dg prinsipkehati-hatiansecarakonsisten. Harusadajenjangotorisasipinjaman. • Tetapkanpolakebijakandanprosedurpemungutantertulisdanlaksanakansecarakonsisten.

More Related