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2006 年度企业财务决算报表. 2006 年度企业国有资产统计报表. 市国资委统计评价处 李鑫. 2014年11月17日星期一. 报表整体情况介绍. 1. 报表编报范围. 2. 2006年度企业国有资产统计报表. 3. 2006年度企业财务决算报表. 4. 会计报表披露信息的编制要求. 5. 一、报表整体情况介绍. 报表体系介绍. 两套报表结构上的联系和区别. 报表之间的相互转换. 报表设计修改总体情况. 一、报表整体情况介绍. (一)报表体系介绍. 要求市国资委监管范围以外的企业、部门及监管企业所属的国有参股企业填报的。.

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Presentation Transcript

2006年度企业财务决算报表

2006年度企业国有资产统计报表

市国资委统计评价处 李鑫

2014年11月17日星期一


报表整体情况介绍

1

报表编报范围

2

2006年度企业国有资产统计报表

3

2006年度企业财务决算报表

4

会计报表披露信息的编制要求

5


一、报表整体情况介绍

  • 报表体系介绍

两套报表结构上的联系和区别

报表之间的相互转换

报表设计修改总体情况


一、报表整体情况介绍

  • (一)报表体系介绍

  • 要求市国资委监管范围以外的企业、部门及监管企业所属的国有参股企业填报的。

  • 企业国有资产统计报告体系

报表体系

国资委

  • 要求市国资委监管的国有全资及国有控股企业填报。

  • 企业财务决算报告体系


一、报表整体情况介绍

  • (二)两套报表结构上的联系和区别

企业国有资产统计报表

企业财务决算报表

报表封面

会计主附表

财务情况表


国有资产统计报表

(国资委)

会计决算报表

(财政局)

财务决算报表

(国资委)

一、报表整体情况介绍

  • (三)报表之间的相互转换

转换功能均设在市国资委软件的“国有资产统计报表”任务中。

导入

导入

导出

导出

转换功能设在市国资委软件的“财务决算报表”任务中。


一、报表整体情况介绍

  • (四)报表设计修改总体情况

  • 1、适当调整了报表结构,财务决算报表由原来的封面、主附表、财务情况表和补充指标表四部分变为封面、主附表和财务情况表三部分。

  • 2、对报表信息在表与表、表与附注之间进行了梳理,精简了报表数量,完善了报表指标设置和解释。


一、报表整体情况介绍

  • 与2005年度财务决算报表对比:

  • 2005年 2006年 主要变化

  • 主附表9张 8张 将汇编范围企业年度主要指标

  • 比较表转入财务情况表

  • 财务情况表25张 27张 将存货及固定资产情况表、对

  • 外借款情况表内容转入附注,

  • 增加固定资产投资和科研投入

  • 情况表

  • 补充指标表7张 —短期投资、长期债权投资、在

  • 建工程3张表转附注,重大项

  • 目投资、金融企业贷款和拆借

  • 资金3张表删除,科研单位表

  • 修改后转入财务情况表

  • 合计:41张 35张


一、报表整体情况介绍

  • (四)报表设计修改总体情况

  • 3、为满足监管工作需要,财务决算报表中增设了有关应收账款和存货质量以及固定资产投资等方面信息;

  • 4、将报表附注整合为满足对外信息披露的报表附注部分和满足出资人监管需要的专项说明部分;

  • 5、根据新的绩效评价指标体系,对“主要分析指标表”进行了修改更新;

  • 6、进一步完善了附注表式与决算报表的审核运算功能。


二、报表编报范围

  • (一)2006年度企业国有资产统计报表

  • 国资委监管范围之外的境内外国有全资及控股企业填报。

  • (二)2006年度企业财务决算报表

  • 国资委监管范围内的企业集团及所属境内外各级国有全资和控股子企业,以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。


2006 2006

三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

(二)重点指标解释


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 1、基本填报单位应具备的条件

  • 适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表,从事非金融业务的所有国有全资及控股企业、实行企业化管理的事业单位填报。

  • 2、填报级次

  • 企业集团所属三级以上(含第三级)的各级企业,三级以下企业并入第三级企业进行填报。

  • 企业集团所属上市公司不分级次均应单独填报本套报表,并上报分户报表数据。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 3、关于合并报表

  • 集团型企业应当对各级子企业会计报表层层合并,编制集团合并报表。

  • 集团所属境外企业应随企业集团统一编制《2006年度企业国有资产统计报表》。

  • 因特殊情况不能进行境内外合并的境外企业,应按《2006年度境外企业国有资产统计报表》的格式和编制说明进行编报,并单独报送。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 4、关于报表审核

  • 认真组织做好所属企业报表数据的审核和企业户数的核对工作。

  • 对于报表中本年度年初数与上年度年末数不一致的情况应附详细的文字说明,并随报表一同上报。

  • 对于本年度新增企业、减少企业的户数及增减变动原因核对清楚,通过软件完成并上报《汇编范围企业户数变动分析表》。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 5、关于报表分析

  • 国有资产营运分析报告是企业对国有资产统计报表的补充分析说明,是国有资产年度统计报告的重要组成部分。

  • 各企业、各部门应当认真撰写国有资产营运分析报告,以进一步了解和掌握国有资产增减变动、国有资产保值增值情况及其影响因素。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 6、报送内容

  • 加盖公章的汇总国有资产统计报表;

  • 汇编范围企业户数变动分析表;

  • 编表说明;

  • 国有资产营运分析报告;

  • 所属全部基层企业分户及汇总数据。

  • 以上资料各一式一份。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 封面

  • 1、修改内容

  • 取消:主管财务(会计)工作负责人

  • 新报因素的分类进行调整:

  • 增加 “收购”

  • 取消 “企业级次调整增加”


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 封面

  • 2、填报注意事项

  • 事业单位并表:报表类型码填4,组织形式填9-1

  • 基建并表:报表类型码填5,组织形式填9-2

  • 未经审计的审计方式、审计意见类型均填0、决算报表审计机构、审计报告签字人不填

  • 封面各代码注意与上年衔接,无特殊情况不允许随意改变。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 资产负债表

  • 1、修改内容

  • 在资产总额项目下增加了“股权分置流通权” ,对应的在负债总额项目下增加了“应付权证” 。

  • 按照财企[2006]67号文件规定,“法定公益金”指标年末数,不再填列数据。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 资产负债表

  • 2、填报注意事项

  • 对于有资质要求的监管企业,不能一年全部核减清产核资损失,需待以后年度分期核减的部分,在做年度决算报表时,统一放入资产负债表“其他长期资产”项目中。

  • 现金股利必须填正数。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 资产负债表

  • 2、填报注意事项

  • 封面组织形式填“1”和“2”的单户企业,实收资本=国家资本+国有法人资本

  • 封面新报因素为“0、5、6、7、8、9”的企业,应填报表年初数。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 利润及利润分配表

  • 1、修改内容

  • 在“管理费用”项目下增加“业务招待费”和“研究与开发费用”两个明细指标。

  • “提取法定公益金”指标的本年实际数,不再填列数据。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表

  • 1、修改内容

  • 资产减值准备情况:

  • ①本年增加数不再细分原因。

  • ②简化本年转回(减少)数,项目下只细分为“因资产价值回升转回数”和“其他原因转出数”两个明细项目。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表

  • 1、修改内容

  • 对资产损失及挂账情况进行重新梳理:

  • ①取消“拟执行新制度清理的预计资产损失”项目。

  • ②在“资金挂账”项目下,保留“政策性挂账”指标,将“经营亏损挂账”和“应提未提挂账”、“应摊未摊挂账”指标作为补充资料单列。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表

  • 2、填报注意事项

  • 待处理资产净损失部分:仅由执行行业会计制度的企业填报。执行企业会计制度的企业不填。

  • “当年处理以前年度损失挂账” 、“在当年损益消化以前损失挂账” :指2003年底以前的损失挂账。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表

  • 2、填报注意事项

  • 经营亏损挂账:由所有企业填报。反映企业因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额,不包括本次清产核资处理资产损失部分和按规定处理2000年以前的公有住房房改损失部分。此项目以正数填列。

  • 应提未提潜亏挂账:指企业按照会计制度和准则规定应当计提而没有计提的利息、固定资产折旧、减值准备等形成的累计潜亏挂账总额。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表

  • 2、填报注意事项

  • 应摊未摊潜亏挂账:指企业按照会计制度和准则规定应当摊销而没有摊销有关成本费用等而形成的累计潜亏挂账总额。

  • 若企财02表68行未分配利润本年实际数<0,则本表39行经营亏损挂账>0


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 所有者权益增减变动表

  • 1、修改内容

  • 在“法定公益金”项目下,“本年增加数”和其中项、“年末余额”三个指标的本年数,不再填列数据。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 所有者权益增减变动表

  • 2、填报注意事项

  • “年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致,但企业发生年度财务决算追溯调整、经营期内子企业划转、财务决算合并范围发生变化等事项时,可存在差异。但必须进行披露。

  • 企业上缴国有资本收益在本表的“企业按规定上缴红利”中反映。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 所有者权益增减变动表

  • 2、填报注意事项

  • 关于国有资本保值增值部分指标的说明:

  • ①税收返还:反映企业按国家有关规定,收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。行业性的税收返还政策,不在本项目反映。

  • ②政策性拨付的资金:凡会计核算中计入利润总额的,确定为非客观因素增加;凡明确规定增加资本公积等权益性项目的,确定为客观因素。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 所有者权益增减变动表

  • 2、填报注意事项

  • 关于国有资本保值增值部分指标的说明:

  • ③经国家有关部门批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素;企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。

  • ④外币报表折算差额、未确认投资损失均不确定为客观因素。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 应上交应弥补款项表

  • 1、修改内容

  • 增设“石油特别收益金” :本指标只由独立开采并销售原油的企业填列。

  • 2、填报注意事项

  • 加强对“财政拨款”、“国有资本收益”等指标的审核。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 基本情况表

  • 1、修改内容

  • 增加了“参加工伤保险职工人数”和“参加生育保险职工人数”两个指标;

  • 将“接收军队专业人员总数”扩展为“接收军队转业、复员退伍人员总数”。

  • 将“企业下岗职工情况”指标改为“企业不在岗职工及劳动关系处理情况”。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 基本情况表

  • 1、修改内容

  • 明确了“增加值”和“工业总产值”两个指标按现行价格计算。

  • 将“本年科技支出合计”指标具体分为“研究开发费用合计”和“购买新技术、科研设备等支出”两类。

  • 将“固定资产情况”进行了精简。

  • 增加了“当年企业安全生产费用”和“当年企业环境保护支出”两个指标。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 基本情况表

  • 2、填报注意事项

  • 从业人员中不包括与法人单位签订劳务外包合同的人员。

  • 平均人数按照本年12个月人数的算术平均值计算。

  • 不在岗人数:指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中:内退人数指不在岗职工中内退人数。


2006年度国有资产统计报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 基本情况表

  • 2、填报注意事项

  • 增加值:根据国家统计局有关规定按收入法计算,增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。

  • 增加值=企财07表(29+38+40+75)行+企财02表(25+28)行本年实际数+企财06表(71+76+81+86+91+98-41-56-61-105)行


四、2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

(二)财务情况表部分重点指标解释


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 1、基本填报单位应具备的条件

  • 具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业、以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。

  • 2、填报级次

  • 企业总部及所属三级以上(含三级)境内外企业,三级以下企业并入第三级企业报送。

  • 企业集团所属上市公司、金融企业及其他重要企业不分级次均应单独填报本套报表,并上报分户报表数据。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 3、关于合并报表

  • (1)企业集团应当自下而上层层合并,逐级编制财务决算合并报表。

  • (2)对进行权益性资本投资的企业统一按照权益法进行核算。

  • (3)企业所属合营企业,应当按照比例合并方式编制企业财务决算合并报表;国有投资各方占等额股份的企业,按约定由委托管理方根据国家合并会计报表有关规定进行合并,或者按照股权比例分别纳入各方合并报表。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 3、关于合并报表

  • (4)对于按规定可以不纳入财务决算报表合并范围的企业或单位以及重要资产,应当认真填报未纳入合并范围子企业(资产)主要指标表。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 4.关于特殊企业的填报:

  • (1)企业集团所属境外企业应当按照集团统一的会计政策和会计期间调整编报2006年度财务决算报表,并纳入集团财务决算合并范围。境外企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。

  • (2)企业集团所属非企业管理事业单位应当按照京国资评价字〔2005〕132号要求,进行报表项目转换后填报报表,并纳入集团财务决算合并范围。

  • (3)企业集团所属尚未并账的基建项目应当按照京国资评价字〔2004〕39号要求,进行报表项目转换后填报报表,并纳入集团财务决算合并范围。

  • (4)企业集团所属金融企业,应当按照京国资评价字〔2005〕133号要求,进行报表项目转换后填报报表,并纳入集团财务决算合并范围。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 5.关于决算审计:

  • (1)承担企业财务决算审计业务的社会中介机构应当按规定对企业财务决算报表中的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、资产减值准备及资产损失情况表、所有者权益(或股东权益)增减变动表和报表附注及财务决算专项说明进行审计,并发表审计意见;对财务决算报表中其他指标数据按有关要求进行复核并专项说明,同时按规定出具管理建议书,并对调整事项进行说明。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 5.关于决算审计:

  • (2)对于涉密、境外等无法实施社会中介机构审计的特殊企业或单位,可由内部审计机构对财务决算报表实施审计,并出具内部审计报告。

  • (3)承担企业集团财务决算合并报表审计任务的社会中介机构或内审机构,在审计集团合并报表过程中,应对境外子企业会计制度与政策差异调整的合理性,以及金融企业、事业单位、基建项目报表项目转换的规范性进行复核。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 6.关于会计报表附注等文字材料的编写

  • (1)企业应当按照国家财务会计法规的要求编制会计报表附注,信息披露应当详实、准确,对重大的会计事项期初调整、会计政策和会计估计变更、会计差错更正、合并范围调整以及对年度经营成果产生重大影响的事项进行详细说明,并认真做好报表附注的审核工作,确保附注指标与决算报表相关指标数据衔接一致。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 6.关于会计报表附注等文字材料的编写

  • (2)财务决算专项说明应当按照市国资委规定的内容进行逐项说明,各项说明应当真实、全面,不得隐瞒或避重就轻,其中:对于国有资本保值增值情况,应按市国资委专项工作有关规定收集报送所需的证明材料或有效证据,并由审计机构发表审计意见。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 6.关于会计报表附注等文字材料的编写

  • (3)企业应当在认真总结分析年度生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的基础上,运用科学的财务分析方法,按照真实、客观、简炼的基本要求,认真组织编写财务情况说明书,对年度生产经营基本情况、财务状况、经营成果、国有资本保值增值情况以及影响因素和存在的问题作重点说明,以促进企业提高财务管理水平。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)报表编报要求

  • 7.企业应当认真落实财务决算编制工作任务,加强分工协作,在编制财务决算报表过程中,保证各项指标口径相互衔接,对于涉及人员、工资、主辅分离、投资、主业、科技投入、资产重组等业务的管理指标,财务部门应当与有关业务部门相互沟通、协调一致,避免因管理口径差异对监管工作形成不利影响。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 应收款项情况表

  • 1、修改内容

  • 增加了 “按个别认定法计提坏账准备的应收款项”、“按个别认定法计提的坏账准备”

  • 增加了关于逾期应收款项的补充内容,并分别设为“逾期应收账款”和“逾期其他应收款”,同时按照逾期年限列示。

  • 减少了坏账准备计提比例。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 应收款项情况表

  • 2、填报注意事项

  • 年初余额、年末余额:不扣除已计提的坏账准备。

  • 坏账准备:指坏账准备的年初和年末账面余额。

  • 注意与资产负债表、资产减值准备及资产损失情况表之间的勾稽关系。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 存货质量情况表

  • 1、填报注意事项

  • 填报时建筑、房地产企业要对应分析后填列,不要全部放入“其他”项中。

  • 非正常存货:填报时应注意各类别存货之间不应重复填列。

  • 注意与资产负债表、资产减值准备及资产损失情况表之间的勾稽关系。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 投资情况表

  • 1、修改内容

  • 分别增设了“委托贷款”、“委托贷款收益”,取消了 “委托理财”、“委托理财收益” 。

  • 在“投资情况”项下增设 “一年内到期的长期债权投资” 。

  • 对“长期股权投资收益”项目进行了重新分类。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 投资情况表

  • 2、填报注意事项

  • 本表的补充资料部分以汇总口径填列。

  • 盈利股权投资收益额:指长期股权投资中盈利项目的收益合计,根据“投资收益”科目贷方发生额分析填列。

  • 亏损股权投资损失额:指长期股权投资中亏损项目的损失合计,根据“投资收益”科目借方发生额分析填列。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 对外长期股权投资情况表

  • 1、填报注意事项

  • 本表主要反映企业对集团合并范围外的长期股权投资基本情况,而不是集团外的。

  • 集团公司填报合并报表时要负责将合并范围内的长期股权投资剔除。


2006年度企业财务决算报表三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(二)重点指标解释 — 人工成本表

  • 1、修改内容

  • 对“人工成本总额”的内容进行了整合,按照从业人员、职工、在岗职工和境内从业人员四类人员分别反映其人工成本情况,并对职工人工成本构成内容进行了细化。

  • 对职工人工成本项下的有关“商业保险费”、“技术奖酬金及业余设计奖”、“福利费用”等具体指标的解释进行了完善,明确了填报的口径。

  • 增加了“本年度股权激励价值”的内容,并要求按照“股票期权”和“股票增值权”分类明细列示 。


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(二)重点指标解释 — 人工成本表

  • 1、修改内容

  • 增加了劳务外包情况,并分别列示“劳务外包合同金额”和“劳务外包提供的就业人数” 。

  • 2、填报注意事项

  • 在填列“职工人工成本总额”项目下的有关明细指标时,相关人工成本不要重复填列。


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(二)重点指标解释 — 企业资产损失管理情况表

  • 1、修改内容

  • 删除了“账销案存资产管理情况”项目下的“原制度损失”一栏。

  • 在“本年清理收入”栏中增加了“影响当期损益金额”一栏。


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(二)重点指标解释 — 企业资产损失管理情况表

  • 2、填报注意事项

  • 账销案存资产范围:仅指清产核资已销账但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物类资产。

  • 账销案存资产清理收入:是以清理所得扣除相关清理费用后的净额填列,原则上账销案存资产清理收入应作为企业的收入入账。


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(二)重点指标解释 — 企业资产损失管理情况表

  • 2、填报注意事项

  • 账销案存资产年初余额:应该与企业上年年末金额一致。凡是存在不一致的,应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。

  • 资产预计损失总额:指企业年末有确凿证据表明很可能发生的预计资产损失总额(无论是否计提资产减值准备),包括尚未处理的事实资产损失挂账。


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(二)重点指标解释 — 风险业务及或有事项情况表

  • 1、修改内容

  • 将原来的“期货及衍生品投资情况”细分为“商品期货(权)及衍生品投资情况”和“金融期货(权)及衍生品投资情况” 。

  • 在“年末持仓和约金额”下增设其中项“场外交易持仓和约金额”指标。

  • 在“年末持仓和约市值”下增设了“多头”和“空头”两项指标。


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(二)重点指标解释 — 风险业务及或有事项情况表

  • 1、修改内容

  • 对有关担保的内容进行了整合 :

  • ①取消对集团内、外部提供担保笔数及其中项;

  • ②增加对集团内、外部提供最高额保证金额;

  • ③在对集团内、外提供担保需承担偿付责任金额项目下增设其中项“本年发生需承担偿付责任金额”;

  • ④删除对集团内、外提供担保已计入预计负债金额。


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(二)重点指标解释 — 风险业务及或有事项情况表

  • 1、修改内容

  • 明确“已抵押资产”按账面价值填列,增加“已质押资产账面价值”指标。

  • 将“涉及起诉案件情况”修改为“涉及诉讼案件情况”,下设涉及起诉案件情况的其中项。

  • 增加“集团外单位为本企业提供担保金额”的补充资料。


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(二)重点指标解释 — 风险业务及或有事项情况表

  • 2、填报注意事项

  • 关于集团内的担保情况,仅由提供担保一方填列。

  • 最高额保证金额:未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。

  • 集团外单位为本企业提供担保金额:反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业(单位)或个人为企业向债权人提供担保的金额。


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(二)重点指标解释 — 提供担保情况表

  • 1、修改内容

  • 删除“最高额保证金额”。

  • 增加“已计入预计负债金额”的其中项。


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(二)重点指标解释 — 提供担保情况表

  • 2、填报注意事项

  • 已计入预计负债金额:指实际担保金额中因存在较大的担保风险等原因,按规定已确认为预计负债的金额。其中:“本期计入预计负债金额”应单独填列。


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(二)重点指标解释 — 购并及无偿划入企业情况表

  • 1、修改内容

  • 删除:协议生效日、批文文号、事前是否报经国资委批准、是否变更产权登记、是否纳入合并范围。

  • 2、填报注意事项

  • 不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。


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(二)重点指标解释 —

转让及无偿划出企业(资产)情况表

  • 1、修改内容

  • 删除:批文文号、是否变更产权登记。

  • 2、填报注意事项

  • 不包括集团内部企业之间的资产、股权与企业出售、转让或无偿划转行为。


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(二)重点指标解释 —

未纳入合并范围子企业

(资产)主要指标表

  • 1、修改内容

  • 增加:级次、核算方法、年末已计提投资减值准备。

  • 删除:净利润

  • 2、填报注意事项

  • “净资产”包含“少数股东权益”。


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(二)重点指标解释 — 企业集团总部情况表

  • 1、修改内容

  • 企业户数按集团所属全资子企业户数、纳入决算范围子企业户数、上市公司户数和总部所属非法人单位数四方面分类反映。

  • 对集团总部的在岗职工及其人工成本进行了分类反映。


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(二)重点指标解释 — 企业集团总部情况表

  • 2、填报注意事项

  • 集团管理本部:指企业总部中实际行使集团管理职能的部分。

  • 集团总部所属非法人单位:指企业总部中不承担集团管理职能的部分。

  • 集团管理本部平均在岗职工人数:指集团管理本部本年12个月在岗职工人数的算术平均数,不包含所属非法人单位的借调及劳务人员。


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(二)重点指标解释 —

企业科技支出与科技成果基本情况表

  • 1、填报注意事项

  • 第一至四部分由所有企业填列,补充资料仅由科研设计企业(单位)填列。

  • 科技支出:企业接受外单位委托所开展的科研活动相关支出不作为本企业的科技支出反映。

  • 在当年成本费用中列支的企业自筹科技支出:指企业在当年成本费用中列支、影响当期损益的各项科技支出扣除四技收入后的净额,不包括当年预提的科研费用。


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(二)重点指标解释 — 主辅分离辅业改制情况表

  • 1、修改内容

  • 将预留费用总额部分修改为“退休人员费用总额”和“移交社保机构管理的职工一次性支付费用总额”两部分。

  • 2、填报注意事项

  • “本年数” 填列实施主辅分离辅业改制在2006年当年发生的有关数据;“累计数” 填列截止到2006年实施主辅分离辅业改制累计完成工作量的有关数据。


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(二)重点指标解释 — 固定资产投资情况表

  • 1、主要指标解释

  • 新开工项目:指本年度开工建设的投资项目。

  • 续建项目:指以前年度开工建设,本年度继续建设的项目。

  • 重点项目:按照企业投资管理制度规定,经董事会或总经理办公会议研究决定的项目,企业应填报投资金额排名前10位的项目。

  • 竣工年月:指项目实际或计划完成年月。对于企业购置不需安装的固定资产,以购买日作为竣工年月,不需填列开工年月。


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(二)重点指标解释 — 固定资产投资情况表

  • 2、填报注意事项

  • 企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资,若超过投资额的10%,须在“备注”中具体说明其来源。

  • 本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报,财务部门负责审核。


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(二)重点指标解释 —

汇编范围企业年度

间主要指标比较表

  • 1、修改内容

  • 对汇编范围企业年度主要指标变化的原因进行了细化。

  • 2、填报注意事项

  • 企业应逐级分析填列差额形成的原因及按照相关原因填列本表影响金额。

  • 所有者权益总额为扣除“未处理资产损失”后的所有者权益合计。


五、会计报表披露信息的编制要求三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

(一)会计报表附注结构调整情况

(二)会计报表附注修改内容

(三)财务决算专项说明编制要求


(一)会计报表披露信息内容调整情况三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

会计报表披露信息

会计报表附注

可提供给国资

委及其他部门

财务决算专项说明

仅提供国资委


(二)会计报表附注修改内容三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

  • 1、将报表表式与附注重复内容进行整合,对现有附注表式进行完善,并对披露文字进行规范。

  • 2、根据监管需要,对附注披露内容进行补充,强调对期初重大调整事项说明 、非经常性损益等内容说明 ,并加强了对高风险业务的披露要求 。

  • 3、企业保值增值情况主要在专项说明中披露,不再单独专门报送。

  • 4、修改了资产损失管理情况说明 。


(三)财务决算专项说明编制要求三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

  • 1、关于期初重大调整事项的说明

  • ①企业要认真梳理年度间财务决算报表编制口径变更以及会计核算差错情况,合理确定期初数调整事项,不得滥用期初调整来调节当期损益。

  • ②对于企业期初权益与上年末权益的差异,要按照产生差异的具体原因分项说明,重点包括:合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等。

  • ③对于期初未分配利润调整事项必须逐项说明。


(三)财务决算专项说明编制要求三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

  • 2、关于非经常性损益的说明

  • 为了客观反映企业经营努力和成果,详细分析企业因产权转让或资产转让、剥离亏损子企业、接收捐赠、财政或相关部门补贴等非经常性收益对企业利润总额的影响,要求企业必须如实、详细的分项披露非经营性损益内容、相关金额以及对利润总额的影响。


(三)财务决算专项说明编制要求三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

  • 3、关于高风险业务的说明

  • ①委托理财要逐笔披露受托机构名称及经营状况、年初、年末余额、盈亏等情况。

  • ②期货及衍生品投资要按商品期货及衍生品和金融期货及衍生品的具体交易品种逐项披露。

  • ③基金投资和股票投资披露年末余额最大的前5项的年末余额、已计提减值准备、市值以及盈亏等情况。


(三)财务决算专项说明编制要求三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

  • 4、关于国有资本保值增值情况的说明

  • ①国有资本保值增值有关情况在专项说明中披露。

  • ②披露保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动等情况。

  • ③客观增减因素证明材料作为专项说明的附件一并报送。


(三)财务决算专项说明编制要求三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

  • 5、关于资产损失管理情况的说明

  • ①账销案存资产管理工作结果与审计情况。重点说明账销案存资产年初数与上年年末数不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初、年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或内审机构)相关审计情况。


(三)财务决算专项说明编制要求三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

  • ②资产减值准备财务核销工作结果与审计情况。 重点说明当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)相关审计情况。

  • 企业应按京国资评价字〔2005〕129号相关规定,将资产减值准备财务核销情况随财务决算一同向市国资委报备。企业资产减值准备财务核销备案表已挂在财务决算报表软件中,企业可直接在报表软件中填报。

  • 对于较大资产损失的财务核销,企业应按京国资评价字〔2005〕129号文件中的有关规定,先报市国资委核准后,再进行备案。


(三)财务决算专项说明编制要求三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

  • 6、企业应将本年度清产核资损失处理情况和执行企业会计制度调账情况在“其他重大事项”中进行披露。

  • 7、财务决算专项说明在进行审计后要单独报送国资委。

  • 财务决算专项说明需经中介机构审计或复核,并有中介机构按特殊事项发表审计意见。


  • 谢谢大家!三、2006年度企业国有资产统计报表(暨2006年度企业财务决算报表主附表部分)

电 话:83970378

Email:[email protected]


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