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上市一部 陳麗寧 1003@twse.tw

採用 XBRL 申報財務報告計畫. 上市一部 陳麗寧 1003@twse.com.tw. 簡報大綱. 壹、 XBRL 簡介 貳、 XBRL 計畫推動現況 參、擴大採用 XBRL 申報之計畫內容 肆、 XBRL 資訊平台 伍、各公司關心議題. 壹、 XBRL 簡介. 什麼是 XBRL. XBRL 為可延伸企業報導語言 (e X tensible B usiness R eporting L anguage) 一種交換資訊之語言 ( L anguage) 使用 XML( 可延伸標記語言 ) 技術 用標籤（ tag ）來標示重要商業資訊

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Presentation Transcript

  1. 採用XBRL申報財務報告計畫 上市一部 陳麗寧 1003@twse.com.tw

  2. 簡報大綱 壹、XBRL簡介 貳、XBRL計畫推動現況 參、擴大採用XBRL申報之計畫內容 肆、XBRL資訊平台 伍、各公司關心議題

  3. 壹、XBRL簡介

  4. 什麼是XBRL XBRL為可延伸企業報導語言 (eXtensible Business Reporting Language) • 一種交換資訊之語言(Language) • 使用XML(可延伸標記語言)技術 • 用標籤（tag）來標示重要商業資訊 • 電腦可讀的語言，且為格式化資料 • 可延伸(Extensible) • 模組化：已設計好的模組可依需要組裝起來，不需重設計 • 企業報導(Business Reporting) • 用途：企業財務／非財務報告－歷史或預測皆可使用 • 種類：FR（外部報告）及GL（內部報告）

  5. XBRL發展歷程 HTML Document <TABLE> <TR><TD>現金及約當現金</TD> <TD>88796</TD> <TD>應收票據淨額</TD> <TD> 653248</TD> <TD>存貨</TD> <TD>725427</TD> </TR></TABLE> 流動資產 現金及約當現金 $88,796 應收票據淨額 $653,248 　存貨 $725,427 XML XBRL <流動資產> <現金及約當現金>88796</現金及約當現金> <應收票據淨額> 653248</應收票據淨額> <存貨>725427</存貨> </流動資產> <tw-gaap-ci:CashCashEquivalentscontextRef=“AsOf20081231"unitRef=“ISO4217:TWD">88796</tw-gaap-ci:CashCashEquivalents> <tw-gaap-ci:NetNotesReceivablecontextRef=" AsOf20081231 " unitRef=" ISO4217:TWD ">653248</tw-gaap-ci:NetNotesReceivable> <tw-gaap-ci:Inventories contextRef=" AsOf20081231 "unitRef=" ISO4217:TWD ">725427</tw-gaap-ci:Inventories> 自訂名稱，無法全球互通 全球通用的規格定義

  6. XBRL讓電腦看懂資料 單純的數字 <Cash & Cash Equivalents> <ABC公司> 這個數字代表： ABC公司2008/12/31，現金及約當現金新台幣88,796元，且採用台灣GAAP <TWD> <20081231> <TW GAAP>

  7. XBRL的三階層架構剖析 基本規格 XBRL Specification • 基礎架構層 • XBRL Specification（基本規格）：由XBRL國際組織制訂，最新版本為XBRL 2.1 • 應用架構層 • XBRL Taxonomy（分類標準）：由各國或各監理單位依規格書規範，選擇適當工具，再按照會計準則或法令規定，自行制訂或引用其他公開分類標準 • 實例應用層 • XBRL Instance doc.（案例文件）：由企業按照Taxonomy的規範，選擇適當工具，將財務報表內容編製成XBRL格式報表 分類標準 XBRL Taxonomy 案例文件 XBRL Instance Document

  8. 貳、 XBRL計畫推動現況

  9. 推動XBRL之目的

  10. 推動XBRL專案小組架構 諮詢顧問小組

  11. 參採國外經驗 擘畫推動藍圖 美國 南韓 日本 階段 台灣 採循序漸進方式讓企業、投資人及一般大眾對XBRL有基本的認識

  12. 現階段XBRL適用對象

  13. 計畫時程與進度 參採國外經驗 分階段推動 2008～2010/4前期準備

  14. IFRSs及財報附註逐步導入

  15. 參、擴大採用XBRL申報之計畫

  16. 適用對象 配合2013年IFRSs第一階段之適用對象，將下列透過公開資訊觀測站申報系統公告財務報告之公司納入XBRL實施範圍 之公開發行金融特許事業 一、非屬上市櫃金融控股公司 公司之未公開發行證券商 二、非屬上市櫃金融控股

  17. 申報內容 為減輕公司負擔，未來申報內容比照現行公開發行公司財務報告公告方式，僅包含： 四大報表 會計師查核報告 • 會計師事務所名稱 • 簽證會計師名稱 • 核閱或查核日期 • 報告類型 • 查核報告類型細分 • 會計師查核報告內容 • 資產負債表 • 綜合損益表 • 現金流量表 • 權益變動表

  18. 配套措施與時程

  19. 肆、XBRL資訊平台

  20. XBRL資訊平台 請至<新版公開資訊觀測站>查詢http://mops.twse.com.tw/mops/web/t147sb01

  21. XBRL資訊平台

  22. XBRL資訊平台

  23. XBRL資訊平台

  24. 英文版之XBRL資訊揭示 EMOPS-FINANCIAL STATEMENTS-XBRL DOCUMENTS & XBRL TAXONOMY

  25. 伍、各公司關心議題

  26. 各公司關心議題 A：本案未來仍將免費提供XBRL建檔工具，企業內部系統尚無須配合增修，故不致增加公司營運成本。 另電腦配備原則上無需特別新增，只要是WINDOW XP以上的作業系統均可支援。 雖會計師事務所未提供本項服務，惟證交所將提供免費之建檔軟體及教育訓練，故企業仍可自行準備申報資料。 Q1：XBRL申報軟體是否仍免費提供以降低公司營運成本？相關電腦配備是否需另增？如會計師事務所不提供產製XBRL格式申報檔案之服務，如何因應？

  27. 各公司關心議題 Q2：施行時程與IFRSs同時，負擔較大。 A：本案為減輕企業負擔，未來採用XBRL申報與現行TXT之申報內容及方式並無重大改變，申報內容亦僅限於四大報表及會計師查核報告，且將配合提供免費教育訓練課程，降低企業成本。 另各公司可提前下載安裝XBRL建檔工具，並學習操作方式，或自願提前採用XBRL申報財務報告。

  28. 各公司關心議題 A：現行之XBRL財報建檔工具支援EXCEL匯入，若企業擔心人工鍵入錯誤，可由ERP系統轉出EXCEL再行匯入XBRL建檔工具。 另權益變動表及現金流量表通常非由企業ERP系統產製，惟該兩表未來亦將公告會計項目代碼表，建議企業於編製該兩大表時即使用標準項目名稱，將可減少格式化申報時之人工判斷及項目歸屬錯誤情形。 Q3：公司現行會計系統並未具備自動轉檔產製XBRL格式申報檔案功能，使用證交所提供之XBRL建檔工具時，仍有部分需人工逐筆判斷科目類別並鍵入數據(尤其未來現金流量表和權益變動表的人工作業會更多)，容易導致資料的錯誤並提高風險。

  29. 敬請指教

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