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Sistema de controle interno e Bom Governo:

Sistema de controle interno e Bom Governo: . o que o supervisor deve regulamentar. Luis Humberto Ramírez Barrios A&C Consultoría y Auditoría Empresarial www.aycempresarial.com. AGENDA. Objetivo Sistema de Controle Interno - SCI Que é o SCI Componentes do SCI Quem Responde pelo SCI

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Sistema de controle interno e Bom Governo:

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Presentation Transcript

  1. Sistema de controleinternoe Bom Governo: o que o supervisor deve regulamentar Luis Humberto Ramírez Barrios A&C Consultoría y Auditoría Empresarial www.aycempresarial.com

  2. AGENDA • Objetivo • Sistema de Controle Interno - SCI • Que é o SCI • Componentes do SCI • Quem Responde pelo SCI • Desafios para os Supervisores • Bom Governo - BG • Que é BG • Objetivos do BG • Desafios para os Supervisores

  3. OBJETIVO Propor, com base nos desafios que as CAC têm frente ao Sistema de  Controle Interno e ao Bom Governo, os desafios de regulamentação dos Supervisores Bancários

  4. Que é o SCI É UM PROCESSO EXECUTADO POR  PESSOAS PROPORCIONA SEGURANÇA RAZOÁVEL PARA ALCANÇAR OS  OBJETIVOS • De  Operações • De  Informação Financeira e • De  Cumprimento

  5. COMPONENTES • Ambiente de Controle • Avaliação de Riscos • Atividades de Controle • Informação e Comunicação • Supervisão

  6. Ambiente de Controle • Estabelecimento de meio (ambiente) • que estimule e influa • a atividade do pessoal • a respeito do controle de suas atividades

  7. Fatores do Ambiente • Integridade e Valores Éticos • Concorrência do Pessoal • Conselho Administrativo ou Comitê de Auditoria • Filosofia Administrativa e Estilo de Operação • Estrutura da Organização • Atribuição de Autoridade e Responsabilidade • Políticas e Práticas de Recursos Humanos

  8. Avaliação de Riscos • Identificação e análise de riscos relevantes para atingir os objetivos e • a base para determinar a forma em que tais riscos devem ser manejados

  9. Avaliação de Riscos • Os mecanismos necessários para identificar os riscos específicos que surgem das mudanças (internos e externos)

  10. Atividades de Controle • As que se realizam para cumprir com as atividades atribuídas • Ações das pessoas para implementação de políticas

  11. Atividades … • Aprovações e Autorizações • Conciliações • Segregação de Funções • Salvaguarda de Ativos • Indicadores de Desempenho • Fianças e Seguros • Verificações • Análise de Registos de Informação • Revisões de Desempenho • Seguranças Físicas • Revisões de Relatórios de Atividades • Controles sobre processamento de informação

  12. Informação e Comunicação Para controlar e tomar decisões: Contar com informação adequada e oportuna

  13. Informação e Comunicação Deve-se: • Identificar, • Capturar e • Comunicar informação pertinente numa forma e oportunidade que facilite o cumprimento das responsabilidades

  14. Supervisão • Revisão e avaliação sistemática • dos componentes e elementos do SCI • Assegura que o SCI opere efetivamente

  15. Quem Responde TODOS??? Todos na organização

  16. Desafios para os Supervisores • Definir critérios e práticas éticas de mínima observância • Critérios de idoneidade dos conselhos de administração • Exigir constituição de comitês de riscos e auditoria

  17. Desafios para os Supervisores • Exigências especiais para funções chaves: qualidade da administração • Metodologia para avaliar a qualidade dos processos de gestão de riscos

  18. Desafios para os Supervisores • Incentivar gestão de riscos: profissional e transparente • Requisitos dos sistemas de informação

  19. Bom Governo • É o conjunto • de princípios e regras • mediante os quais • se dirige e controla • uma organização

  20. Respeitar os direitos dos grupos de interesse • Fornecer informação oportuna e precisa • Administrá-los de forma eficiente e gerar sobras • Propiciar condutas apropriadas por parte dos administradores Para onde conduzem estas regras?

  21. Objetivos do BG • Apropriada separação de responsabilidades e funções nos órgãos de governo • Regras para reduzir e resolver os conflitos de interesse • Regras em matéria de remunerações e incentivos

  22. Objetivos do BG • Fornecer informação suficiente e oportuna aos sócios e terceiros • Contar com auditoria externa competente, qualificada e independente • Fortalecer o Sistema de Controle Interno

  23. Objetivos do BG • Observância das normas contáveis e de informação relevantes, prudentes e de aceitação geral • Prestar contas e responder socialmente ante os grupos de interesse

  24. Objetivos do BG • Administradores competentes e honestos • Trato Equitativo aos sócios • Gerar Confiança • Atingir os Objetivos Institucionais

  25. Desafios para os Supervisores • Definir práticas mínimas de Bom Governo • Regulamentar os conflitos de interesse • Requisitos de informação mínima aos grupos de interesse

  26. Desafios para os Supervisores • Requisitos das auditorias: qualidade, independência • Exigir observância de normas contáveis de aceitação internacional • Regulamentar principais funções dos conselhos de administração

  27. Muito Obrigado Luis Humberto Ramírez Barrios A&C Consultoría y Auditoría Empresarial Bogotá – Colombia (00 57 1) 2854023, 2854063, 2858415 www.aycempresarial.com

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