ASPECTOS GENERALES DEL PAC

2. ASPECTOS GENERALES DEL PAC PRCEDIMIENTOS

3. QUE ES EL PAC ? • Instrumento mediante el cual se define el monto máximo mensual de fondos disponibles en la Cuenta Única Nacional, para los órganos financiados con recursos de la Nación, con el fin de cumplir con sus compromisos. • En consecuencia, los pagos se harán teniendo en cuenta el PAC y se sujetarán a los montos aprobados en él.

4. Origen del PAC: • Leyes 38/89 y 174 de 1994 dieron origen al PAC. • Ley 225 de 1995: • Redistribuyó competencias, deja al PAC en cabeza del CONFIS y su administración a cargo de la DTN quedando en la Dirección de Presupuesto la formulación y el seguimiento presupuestal.

5. El conocimiento que la Dirección del Tesoro Nacional hoy Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional tiene sobre la liquidez del Estado. En la actualidad la DGCPyTN cuenta con herramientas para conocer y determinar las fuentes de ingreso del Gobierno Nacional Central con las cuales se atenderán la producción de bienes y servicios públicos y el pago de la Deuda.

6. Estas incluyen: • Los ingresos corrientes de la Nación: • Tributarios • No Tributarios • La financiación a través de TES por : • Subastas • Operaciones convenidas • Operaciones Obligatorias • El Financiamiento Externo • Las obtenidas por privatizaciones concesiones • La recuperación de cartera • Otras

7. Con estos recursos se atienden: • Los gastos contemplados en la ley Anual de Apropiaciones • El rezago presupuestal constituido por las entidades. • La División de PAC armoniza la atención de los pagos con los ingresos a través del Programa Anual de Caja. • Con él se busca brindar los recursos necesarios a los Órganos Ejecutores para cumplir con sus propósitos misionales, que en la mayoría corresponden al desarrollo de normas específicas

8. Administración del PAC • Es el procedimiento a través del cual se efectúan modificaciones al PAC asignado durante el año. Este procedimiento se deriva por una parte del análisis y evaluación que se efectúa a las solicitudes presentadas por los órganos ejecutores y de otra parte, por la aplicación de políticas y procesos definidos por esta Dirección. • Tipos de Modificaciones al PAC: • ADICIONES: Corresponde a la asignación de recursos adicionales en la vigencia actual. Se analizan y aprueban si existe solicitud del órgano ejecutor. • ANTICIPOS: Corresponde a la asignación de recursos adicionales con cargo al PAC asignado en los meses siguientes del mismo año. Se analizan y aprueban si existe solicitud del órgano ejecutor.

9. Administración del PAC • Tipos de Modificaciones al PAC (Continuación) • APLAZAMIENTOS: Trasladar recursos asignados en un mes a meses futuros del mismo año. • Solicitados por los órganos ejecutores: Se aplican automáticamente en el sistema no requieren aprobación. • Efectuados por esta Dirección sin solicitud del órgano ejecutor por tratarse de PAC asignado y no utilizado. • REDUCCIONES: Disminuir el monto de PAC asignado en el año actual trasladándolo al rezago año siguiente. • Solicitados por los órganos ejecutores: Se aplican automáticamente en el sistema no requieren aprobación. • Efectuados por esta Dirección sin solicitud del órgano ejecutor por tratarse de:Reducciones y/o traslados presupuestales, Reducción en metas de pago.

10. DISTRIBUCION DEL PAC • Corresponde a los parámetros utilizados y los cálculos efectuados para definir los montos máximos de PAC a asignar en la vigencia. • La distribución de PAC considera lo siguiente: • Ley de Apropiaciones y el Decreto de liquidación del Presupuesto de Gastos. • Metas de pago definidas por el CONFIS • Rezago máximo potencial • Partidas presupuestales a respetar • PAC de fondos administrados por la Dirección de Crédito Público y del Tesoro Nacional • Ritmos de ejecución definidos de acuerdo con la periodicidad de los pagos efectuados en rubros específicos.

11. INFORMACION INICIAL PARA LA DISTRIBUCION DEL PAC PLAN FINANCIERO Contiene las metas de ingresos y gasto DECRETO DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO METAS DE PAGO DEFINIDAS POR EL CONFIS PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC)

12. PROCEDIMIENTOS • Las Solicitudes de modificación al PAC se realizan para el mes subsiguiente • Permite planear con suficiente anticipación las necesidades de recursos con el fin entre otros de minimizar las cuantías de PAC no utilizado. • Le permite a las entidades contar con mayor tiempo para la ejecución de los recursos asignados. • Permite rediseñar políticas y procedimientos al interior de cada entidad para adecuar sus necesidades con la disponibilidad de recursos. • En el caso de la vigencia, las solicitudes de modificación se atienden únicamente para el mes subsiguiente al de la reunión de análisis de PAC • Las solicitudes para el rezago se atienden sin restricción

13. 2. Plazo para realizar los aplazamientos oportunos • Durante los primeros Diez Días Hábiles del mes • La entidad cuenta con mayor tiempo para establecer el monto de recursos que no serán utilizados, contribuyendo de esta forma a la optimización en la programación y asignación de los mismos • Este plazo termina uno o dos días antes de la celebración del reunión de análisis de PAC, lo cual permite la reasignación oportuna de recursos a otras entidades • Genera autonomía para que los órganos ejecutores administren más eficientemente los recursos asignados • 3. Incumplimiento de plazo (Aplazamientos extemporáneos) • La no utilización del PAC y su aplazamiento extemporáneo son registrados en un ACTA como causal de ineficiente ejecución del PAC asignado • Existe una política definida para el PAC que es aplazado en forma extemporánea, la cual se aplica automáticamente (junto con el PAC no girado a fin de mes) sin excepción a los órganos ejecutores al cierre del respectivo mes.

14. 4. Saldos en Bancos a Cierre de Mes • Circular Externa 05 (Enero 31 de 2006)

15. 4. Saldos en Bancos a Cierre de Mes • Circular Externa 05 (Enero 31 de 2006) • Las entidades a las que se apliquen las políticas definidas en esta circular deben: • Justificar los motivos por los cuales ocurrió este hecho • Implementar las acciones necesarias para mejorar estos indicadores y así optimizar manejo de los recursos públicos.

16. 5. Efecto de los traslados presupuestales en el PAC Los traslados entre rubros de un mismo objeto de gasto no afectan la asignación del PAC Los traslados entre rubros de diferentes objetos de gasto conllevan una reducción del PAC al objeto que se contracrédita y una posible adición al objeto de gasto que se acredita , previa solicitud de la entidad y cumplimiento de los procedimientos establecidos Se debe considerar adicionalmente el porcentaje de atención para cada objeto de gasto

17. 6. Implementación del Indicador de PAC no Utilizado • El indicador de PAC no utilizado permite a esta Dirección: • Contar con una herramienta para el análisis y la evaluación de la ejecución del PAC. • Medir la eficiencia en el uso de los recursos lo que contribuye a mejorar la toma de decisiones en la asignación del PAC a los órganos ejecutores, así como a establecer correctivos para la adecuada utilización de los mismos. • Disponer de información adicional a considerar al momento de evaluar las solicitudes de modificación al PAC

18. 6. Implementación del Indicador de PAC no Utilizado • Este indicador se construye para las entidades en cada objeto de gasto y vigencia incluyendo las siguientes variables: • PAC básico Inicial del mes analizado (PBI) • Modificaciones al PAC efectuadas en los comités de PAC por adiciones o anticipos que aumentan el valor del PAC básico inicial (MODIF) • PAC Pagado: recursos girados en un respectivo mes a un órgano ejecutor que representan el monto de los recursos utilizados por el mismo en el respectivo periodo.(PPAG) • Con estas variables se calcula el PAC no utilizado por la entidad en el periodo analizado: • PAC no Utilizado = (PBI) + (MODIF) - (PPAG)

19. 6. Implementación del Indicador de PAC no Utilizado Al comparar el PAC no utilizado del mes con el PAC máximo asignado se obtiene el porcentaje de PAC no utilizado: Indicador de PAC No utilizado = PAC no Utilizado x 100 (PBI) + (MODIF) Adicionalmente este indicador considera si en los meses anteriores se ha repetido la misma situación.

20. 6. Implementación del Indicador de PAC no Utilizado • Políticas a aplicar: • La DGCPYTN revisa el comportamiento del indicador a nivel agregado por objeto de gasto y define un limite máximo de % PAC no utilizado, y comparará a cada entidad con el limite definido. • Podrá reducir el % de PAC no utilizado sobre el límite establecido del máximo valor aprobable a la entidad • No aprobar la asignación de recursos considerando que la entidad ha superado el promedio de no utilización de PAC. • Dar prioridad en la asignación de recursos a aquellas entidades que demuestren ejecución adecuada de los recursos asignados. • Dar prioridad a aquellos órganos ejecutores con indicadores eficientes de ejecución prioridad en la redistribución de recursos disponibles de PAC.