XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 ( van 3) 28 november 2012 SBR-Team

1. XBRL / SBR Train de Trainer sessieDeel 1 (van 3)28 november 2012SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

2. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

3. Ontstaan XBRL Idee 1998: Charlie Hoffman Project door AICPA in 1999 Oprichting XBRL Int. in 1999 NIVRA betrokken sinds 2000 Oprichting XBRL Nederland najaar 2002 XII conferenties in Nederland: 2003 en 2008 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

4. Gegevensuitwisseling tussen bedrijven en hun intermediair vindt ook in hoge mate geautomatiseerd plaats. Relaties tussen bedrijven en hun klanten, leveranciers,afnemers, etc. zijn in hoge mate geautomatiseerd engestandaardiseerd. Voorbeelden zijn: • Elektronisch betalen (SEPA) en verwerken transacties • Elektronisch bestellen en factureren, etc. Waarom XBRL? Relaties Bedrijven Intermediair Formaten Uitvragende partijen Aandelenbeurzen Socialeinstellingen Aandeelhouders KvK’s Uitwisseling met uitvragende partijen is niet gestandaardiseerd en slecht deels geautomatiseerd. Voorts verschillende gegevens, formaten en frequenties. Vaak op ad hoc basis. Uitvragende partijen gaan van hun eigen informatie behoefte uit, geen overleg of coördinatie. De gegevens zijn niet herbruikbaar en niet direct bruikbaar, daarom herinvoer door overtypen of scannen, waarbij naast kosten fouten worden gemaakt door verkeerde interpretatie en/of arbitraire keuzes. Proces is onbetrouwbaar, inefficiënt, inflexibel en kostbaar Analisten Belastingdienst Pers Banken Verzekeringen Toezichthouders CBS … Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

5. Speech by SEC Chairman: Opening Remarkstothe PractisingLawInstitute's SEC SpeaksSeries by ChairmanChristopherCox U.S. Securities and Exchange Commission Washington, D.C. March 3, 2006 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

6. Ontwikkelingen Van papier naar digitaal (PDF, HTML, UBL, XML, XBRL) Standaardisatie (IFRS, IFRS-SME, GRI, CO2) Van standaard naar meer maatwerk Hogere frequentie Van alleen financieel naar business informatie Markt op zoek naar standaarden die deze ontwikkelingen faciliteren Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

7. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

8. Casus You will give 5,000 dollar to the person on your right on 12-12-11 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

9. You will give 5,000dollar to the person on your right on 12-12-11 You will give 5,000 dollar to the person on your right on 12-12-11 You will give 5,000 dollar to the person on your right on 12-12-11 CONSISTENTIE TRANSPARANTIE Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

10. Wat is XBRL? XBRL is BAR-code voor financiële data Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

11. Taxonomie Label Liquide middelen Presentation 5de van Vlottende activa Calculation +1 voor som Vlottende activa References BW 2 artikel 372.1 Formula Beginbelans & eindbalans ≥ 0 Dimensions Hypercubes, Assen, Members <nl-gen:CashAndCashEquivalentscontextRef=“CS" decimals="INF" unitRef="EUR">20000</nl-gen:CashAndCashEquivalents> Liquide middelen 20.000 Euro Instance Valuta EUR Precisie INF Scenario a Commercieel Period 31-12-2011 Entity 12345678 Scenario b Enkelvoudig Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

12. Opbouw XBRL toepassing binnen SBR-NL FRIS Domein Domein laag Architectuur NT NL-FRIS Generieke gebruikerslaag Dimensions FRTA FRIS Modelleringsregels XBRL 2.1 Specificatie Technische laag XSD XPointer XLink XML-laag XML Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

13. Globale architectuur Nederlandse Taxonomie Entrypoint Definition lb Definitionlb Presentationlb Presentationlb Hypercube Tuples Referenceslb Abstracts Dimensions Labels lb Items Domains Domain types Domain codes Domain members NL Common data NL Genbase NL types NL codes Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

14. Bedrijven Industrie Accountants De Nederlandse Taxonomie (NT) als voorbeeld Zorg Banken Sectoren Sectoren KVK CBS Belasting- dienst De NT Nationaal IFRS Generiek Internationaal Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

15. Harmonisatie en standaardisatie Statistiek opgave Jaarrekening Aangifte Rapportages Domein Generiek NL IFRS Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

16. Instance Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

17. Presentatie van instances • Op basis van de standaard definities in de taxonomie • Rendering op basis van de presentation & label linkbases • Splitsing per context (combinatie van o.a. period en scenario) • Inline XBRL • Webpagina (XHTML) met XBRL snippets erin verwerkt • WYSIWYG? • Stylesheets • Op basis van ExtensibleStylesheetLanguageTransformations • Statisch en complex • Table linkbase • Cartesisch coördinatenstelsel • In ontwikkeling Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

18. Rapportageproces Wet- en regelgeving Intermediair Fiscaal XBRL rapport Nederlandse Taxonomie Mappen Grootboek XBRL bericht HR Validatie Creatie Gebruik 18 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

19. Demo Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

20. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

21. XBRL wordt gebruikt voor ……... • Externe rapportages • Jaarrekeningen • Belastingaangiftes • Statistiekopgaven • Toezichtrapportages (met name beursgenoteerde bedrijven en financiële instellingen, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen) • Kredietrapportages • Corporate actions (pilot) • Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (GRI-taxonomie) • Carbon Disclosure Project (pilot) • Interne rapportages (Management rapportages) • Accounting(XBRL Global Ledger) Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

22. Gebruik van XBRL divers • Verschillende doelgroepen • Beursgenoteerde bedrijven versus MKB of alle bedrijven • Alleen specifiek doelgroep, zoals financiële instellingen • Verschillende doelstellingen • Primair betere toegankelijkheid/beschikbaarheid en hogere kwaliteit data (SEC, FFIEC), versus • Primair lastenverlichting (o.a. Nederland / Australië via SBR) • Verschillende toepassingen • Single domein versus Multi domain (SBR concept) • Verschillende implementaties • Bolt-on versus Embedded Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

23. XBRL Int. Jurisdictions by geography Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

24. Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

25. Huidige status gebruik XBRL/SBR • Verwachtverplichting in: • UK (Jaarrekening) • Ierland • Zweden • Duitsland • Verplicht in: • België • UK (Corporate Tax) • Italië • Spanje • Denemarken Wordt gebruikt in toezicht banken (EBA/EIOPA/ESMA) Wordt gebruikt in toezicht banken (FFIEC) • Verplicht in: • China • Japan • Korea • Singapore • US • SEC: 10.000 Listed • FFIEC: 8.900 banks Australië SBR Programma 22 diensten Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

26. FDIC OCC FRB OTS NCUA • XBRL open source data standard used for communicating report requirements, validations, instructions (timeliness/flexibility) • Filers required to submit data in XBRL format over the web (automation) • Multiple sources of data SINGLE SOURCE (integrity) • Processing Time 60-75 days 2 Days (timeliness) • Processing Costs $65M $39M, a savings of $26M (cost/efficiency) Fall ‘05 FFIEC 8900 Banks The US Banking industry example

27. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

28. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

29. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

30. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

31. SBR in het kort Standard Business Reporting is een methode om gestandaardiseerd en digitaal gegevens uit te wisselen eXtensibleBusiness Reporting Language (XBRL) is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

32. De elementen van SBR De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: Standaardisatie op het gebied van • Gegevens: Nederlandse Taxonomie • Processen: Digipoort / BIV • Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

33. Digipoort XBRL bericht 1 Digipoort 2 3 XBRL bericht Mededeling Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

34. Voordelen • Hergebruik van gegevens door standaardisatie en harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk • Betere kwaliteit van rapportages • Minder fouten bij verwerking • Eerdere foutdetectie • Snellere terugmelding Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

35. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

36. Verplichtstelling Belastingdienst Bapi: • aangiften over oudere jaren • uitstel voor aangiftejaar 2012 • EKA over aangiftejaar 2012 36 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

37. KvK en CBS • Kamer van Koophandel • uitfaseren papieren deponering van jaarrekeningen • oplossing voor accountantsverklaring (samen met NBA) 37 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

38. Ondernemer Intermediair 38 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

39. Waar gaan we heen met SBR • SBR als breed gehanteerde standaard • Meer uitvragende partijen sluiten aan • Meer uit te vragen gegevensstromen • Ook toepasbaar op sectoren als zorg, onderwijs en andere • Internationaal gebruikt 39 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

40. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

41. Inhoud • Reikwijdte Jaarverslaggeving Taxonomie (JVT) • Structuur • Vraagstukken (voorbeelden) • Toekomst Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

42. Reikwijdte Nederlandse Taxonomie Aan de Belastingdienst: • Aangifte Omzetbelasting (OB) • Aangifte Vennootschapsbelasting (VpB) • Verkorte aangifte VpB • Aangifte Inkomstenbelasting (IB) • Verkorte aangifte IB • Opgave Intracommunautaire Prestaties (ICP) Aan het CBS: • Opgaven Productiestatistieken • Opgaven Investeringsstatistieken • Opgaven Omzetstatistieken Aan de Kamer van Koophandel: • Jaarrekeningen (JVT) Aan de banken: • Kredietrapportages Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

43. JVT – Rapportages (1) • Type jaarrekening: • Geconsolideerd • Enkelvoudig • Grondslag: • Commercieel • Fiscaal via Dimensions Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

44. JVT – Rapportages (2) • Dutch GAAP • Kleine organisaties • Fiscale grondslagen • Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd • Commerciële grondslagen • Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd • Middelgrote organisaties • Inrichtingstukken / publicatiestukken • Grote organisaties • IFRS Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

45. JVT – Structuur (1) • 18 ‘blokken’ Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

46. JVT – Structuur (2) Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

47. JVT - Vraagstukken Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

48. Beheer en opzet van taxonomie-extensies Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

49. JVT – tagging (1) voorbeeld ‘deeptagging’ TAXONOMIE <snijbonen> <wortels> <tomaten> <kool> <sla> <wortels> Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

50. JVT – tagging (2) voorbeeld ‘blocktagging’ TAXONOMIE <groente> Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid