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TEMA Nº 6. PLAN DE LIBROS PLAN DE FORMULARIOS . Prof. Lenin Valeri – Prof. María Silguero Mérida, 2010. CONTENIDO. PLAN DE LIBROS. PLAN DE FORMULARIOS. Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M. PLAN DE LIBROS.

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Presentation Transcript
slide1

TEMA Nº 6

PLAN DE LIBROS

PLAN DE FORMULARIOS

Prof. Lenin Valeri – Prof. María Silguero

Mérida, 2010

contenido
CONTENIDO

PLAN DE LIBROS

PLAN DE FORMULARIOS

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

plan de libros
PLAN DE LIBROS
  • Los Sistema de Contabilidad, por muy pequeños que sean debe contar con un sistema de registros los cuales van a permitir el adecuado almacenamiento de información organizada de una forma organizada, completa, oportuna y exacta. Este plan, como cualquier otro, siempre debe estar regido por las leyes vigentes que regulan la contabilidad en los diferentes países.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide4
LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
  • OBJETO DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
  • BASAMENTO LEGAL (VENEZOLANO)
    • Código de comercio
    • Código orgánico tributario
    • Ley de impuesto sobre la renta
    • Leyes especiales

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

libros que se dise an en un sistema de contabilidad general
LIBROS QUE SE DISEÑAN EN UN SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL

* Nuevas exigencias

Libros Obligatorios

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide6

Libros auxiliares

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide7

NORMAS QUE

LEGISLAN

LOS LIBROS DE CONTABILIDAD EN VENEZUELA

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide8

CÓDIGO DE COMERCIO

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide9

CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide10

LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide11

Libro Diario

1

2

4

5

6

3

4.a

4.b

4.c

Prof. Lenin C. Valeri R.

Prof. María A. Silguero M

7

8

9

libro mayor

3

1

2

Libro Mayor

6

7

4

5

8

1

2

3

4

5

6

7

8

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

habilitaci n de los libros
Habilitación de los Libros

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

el n mero y clases de libros a dise ar depende de
El número y clases de libros a diseñar depende de:
  • LA NATURALEZA DEL NEGOCIO.
  • EL VOLUMEN DE LAS TRANSACCIONES.
  • EL TIPO DE OPERACIONES.
  • LA INFORMACIÓN QUE SE DESEA OBTENER.
  • EL MÉTODO DE CONTABILIZACIÓN.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

libros que se dise an normalmente en un sistema de contabilidad
LIBROS QUE SE DISEÑAN NORMALMENTE EN UN SISTEMA DE CONTABILIDAD

LIBROS PRINCIPALES

LIBROS AUXILIARES

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

libros principales
LIBROSPRINCIPALES

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

libros auxiliares
LIBROS AUXILIARES
  • DE VENTAS.
  • DE COMPRAS.
  • DE CAJA.
  • DE NÓMINA.
  • DE EFECTOS POR COBRAR Y POR
  • PAGAR.
  • DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
  • Y DE VENTAS.
  • DE CUENTAS POR PAGAR Y POR
  • COBRAR.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

normas que legislan los libros de contabilidad
NORMAS QUE LEGISLAN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
  • CÓDIGO DE COMERCIO
  • CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO
  • LEY DE ISLR.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide19

Página

Logotipo de la empresa

Nombre

Capítulo

Manual de sistema de contabilidad general

FECHA

DESCRIPCION

REF.

DEBE

HABER

Materia : plan de libros

Asuntos: Libro diario

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

Elaborado por:

Revisado por:

Autorizado Por:

Vigente desde:

Sustituye a:

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide20

Página

Logotipo de la empresa

Nombre

Capítulo

Manual de sistema de contabilidad general

FECHA

DESCRIPCION

REF

DEBE

HABER

SALDO

Materia : plan de libro

Asuntos: libro mayor

Cuenta ______(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

Elaborado por:

Revisado por:

Autorizado Por:

Vigente desde:

Sustituye a:

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide21

Página

Logotipo de la empresa

Nombre

Capítulo

Manual de sistema de contabilidad general

Materia : plan de libros

Asuntos: libro auxiliar de egreso

COMPRAS: AÑO:

Día

Proveedor

No de factura

RIF

Saldo

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

Revisado por:

Sustituye a:

Elaborado por:

Autorizado Por:

Vigente desde:

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

recomendaciones con respecto a los registros computarizados
RECOMENDACIONES CON RESPECTO A LOS REGISTROS COMPUTARIZADOS
  • El reporte que arroje el sistema computarizado denominado Diario general Computarizado se convertirá en un libro resumen y a la par deberá llevarse en forma manual el Libro Diario.
  • El Libro Mayor encuadernado, puede ser sustituido por los reportes que genera el sistema, los cuales se pueden empastar y foliar, pero siempre es recomendable, al igual que en el caso anterior, llevar en forma manual dicho libro.

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recomendaciones con respecto a los registros computarizados1
RECOMENDACIONES CON RESPECTO A LOS REGISTROS COMPUTARIZADOS
  • El Libro de Inventarios y Balances, se trata de acuerdo al Código de Comercio.
  • Los Libros Auxiliares, se podrán llevar tantos libros como se consideren convenientes de acuerdo a las características de la empresa y su razón social.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

recomendaciones con respecto a los registros computarizados2
RECOMENDACIONES CON RESPECTO A LOS REGISTROS COMPUTARIZADOS
  • La conservación de los reportes computarizados, al igual que los documentos probatorios como comprobantes de las operaciones realizadas deberán ceñirse a las normas establecidas en el Código de Comercio.
  • En toda clase de libros, el rayado y uso de los mismos estará determinado por el MÉTODO de registro o contabilización:
    • MANUAL
    • MECANIZADO O
    • COMPUTARIZADO

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plan de formas o formularios
PLAN DE FORMAS OFORMULARIOS

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide26
Son los registros inmediatos de los detalles de cada transacción sirviendo de documento probatorio o soporte contable.
  • Las formas contables y administrativas destacan como un medio físico de transmisión de datos y al mismo tiempo constituyen una herramienta esencial para producir:
    • Una acción coordinada.
    • La memoria de dicha acción.
    • El reporte del resultado obtenido.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

objetivos de los formularios o formas
OBJETIVOS DE LOSFORMULARIOS O FORMAS
  • Servir de documentos probatorios o de soporte de las operaciones realizadas.
  • Registrar la información de las operaciones y demás hechos contables en su fase inicial para su posterior registro en los libros.
  • Estandarizar el registro inicial de las operaciones y demás hechos contables.
  • Permitir la rotación del personal sin causar interrupciones al sistema.

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zonas o campos de datos de un formulario
ZONAS O CAMPOS DEDATOS DE UN FORMULARIO
  • IDENTIFICACIÓN:
    • Membrete de la organización, título y número del formulario, RIF, NIT.
  • INSTRUCCIONES:
    • Como llenar el formulario.
    • Como distribuir las copias, una vez lleno el formulario.
  • INTRODUCCIÓN:
    • Consiste en los datos que preparan la acción o el acto que tendrá lugar.
    • Señalan la persona a quien se dirige, cuando y donde tendrá lugar la acción, entre otros.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

zonas o campos de datos de un formulario1
ZONAS O CAMPOS DEDATOS DE UN FORMULARIO
  • EL CUERPO.
  • LA CONCLUSIÓN:
    • Comprende las firmas, las aprobaciones y otros datos finales que tienen por objetos dar validez al material del cuerpo.
  • LUGAR Y FECHA.
  • CONTROL DE CONTABILIZACIÓN:
    • Operaciones que generan asientos contables.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide30

CONTENIDO DE UN COMPROBANTE DE INGRESO

Identificación de la empresa.

Identificación del comprobante.

Nombre de quien la empresa le cobra.

Cantidad en letras y números del monto recibido.

Motivo del ingreso.

Condiciones de pago

Conformidad de la empresa

Fecha del ingreso.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

manual de sistema de contabilidad general

Plan de Formas

Comprobante de Ingreso

Asunto: Efectivo

MANUAL DE SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL

PAMOR. CA COMPROBANTE DE INGRESO

Av. Universidad Nº_________

Rif. 013050-J NIT. 000654321

Hemos recibido de_____________ la cantidad de_________ por concepto de_________.

Forma de pago E. Ch.Tarj.

Recibí conforme__________________.

C.I__________________.

Fecha ____/___/___/

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

slide32

Capítulo VIII

Plan de Formas

Factura De Venta

La factura de venta es un documento que le va a permitir a los gerentes o administradores tener un control sobre las ventas de la empresa además de cumplir con los deberes formales exigidos por el SENIAT al proceder a su llenado de manera correcta tal y como se describe en al lamina anterior.

Por cada venta realizada se deberá otorgar la respectiva factura al cliente dándole la parte original y la copia quedará y le servirá a la empresa como comprobante de venta.

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

slide33

LUGAR

DIA

MES

AÑO

Cantidad

Precio Unitario

Total Bs.

DESPACHADO POR

RECIBI CONFORME

Capítulo VIII

Plan de Formas

Formato De Factura

FACTURA / CONTROL

Nª 000001

MERICUEROS C.A.

1

2

RIF: J-09023350-4 / NIT: 0080187230

Dirección: Calle 26 entre Av. 2 y 3 C.C.. Viaducto Local Nº 3, Municipio Libertador, Mérida, Edo. Mérida. Telf: 0416-1150124

Nombre o Razón Social: ____________________________________________________________________________________________________

Dirección Fiscal: ________________________________________________________________ Rep. Legal: ______________________________

RIF Nº __________________________________ NIT Nº _______________________________ Telf: _____________________________________

3

4

5

6

7

8

9

Forma de Pago: Efectivo Cheque Visa Master Card

Código

Descripción

10

12

13

11

14

15

Total Gravable

16

I.V.A._______%

18

19

17

Total Factura

CONDICIONES DE VENTA

1.Una vez que el cliente reciba la mercancía, serán por su propia cuenta y riesgo todas las incidencias sobre las mismas.

2.Si su cheque es devuelto cobraremos 5% por gastos administrativos de cobranza.

3.Exija su factura original al momento de cancelar.

4.Se elije como domicilio especial la ciudad de Mérida para efectos legales de esta factura.

ESTE DOCUMENTO VA SIN ENMIENDA NI TACHADURA

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

slide34

Capítulo VIII

Plan de Formas

Explicación De Llenado De La Factura

1. Se deberá colocar el nombre de la ciudad donde se emitió la factura.

2. Fecha de emisión de Factura, especificando el día, mes y año.

3. En caso de ser persona natural nombre y apellido, si es persona jurídica el nombre de la empresa, especificando su forma legal; es decir si es S.R.L., C.A., S.A. o Firma Personal.

4. Dirección o domicilio fiscal de la persona o empresa en cuestión.

5. Nombre del representante legal de la empresa, si es el caso.

6. Registro de Información Fiscal de la persona o empresa.

7. Número de Información Tributaria de las personas jurídicas.

8. Numero de teléfono.

9. Se debe especificar si la cancelación por parte del cliente se hará en efectivo, mediante cheque o pago con tarjeta; para lo cual deberá colocar una “X” en el cuadro respectivo.

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

slide35

Capítulo VIII

Plan de Formas

Explicación De Llenado De La Factura

10. Código de la mercancía objeto de venta.

11. Descripción o nombre de la mercancía objeto de venta.

12. Cantidad de mercancía vendida en unidades.

13. Precio Unitario de la Mercancía.

14. Precio total antes de la deducción del I.V.A.

15. Total Gravable antes de la deducción del I.V.A.

16. Aplicación del porcentaje del I.V.A. vigente para el momento.

17. Total a pagar

18. Firma del Despachador de la mercancía

19. Firma de la persona de la persona que recibe la mercancía comprada.

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

slide36

Capítulo VIII

Plan de Formas

Orden De Pedido

1. La empresa MERICUEROS C.A. realizará sus pedidos a través de una orden de pedido de la distribuidora principal . Dicha orden se enviará por fax la cual contendrá lugar y fecha, código de las mercancías, descripción y cantidad a solicitar.

2. Una vez que la distribuidora haya recibido la orden de pedido y lo envíe, la orden de pedido vendrá junto con la factura, para de esta manera verificar si lo que se pidió llegó a su destino.

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

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LUGAR

DIA

MES

AÑO

Cantidad

Precio Unitario

Total Bs.

Código

Descripción del Producto

TOTAL BS.

Capítulo VIII

Plan de Formas

FORMATO ORDEN DE PEDIDO

ORDEN DE PEDIDO

ORDEN DE PEDIDO

Nº 001500

DISTRIBUIDORA NEW YORK C.A.

1

2

RIF: J-30575757-7 / NIT: 0090164309

Dirección: 2da Avenida San José, Pasaje 11, Edificio Chipre, Piso 1, Local Nº 1-3, Maracay, Edo. Aragua. Telf: 0416-2749950

Nombre o Razón Social: ____________________________________________________________________________________________________

Dirección Fiscal: ________________________________________________________________

3

4

5

7

6

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

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Capítulo VIII

Plan de Formas

Explicación De Llenado De La Orden De Pedido

1.Para el llenado de la orden de pedido que MERICUEROS C.A, enviará a la distribuidora principal , la persona deberá colocar en el espacio signado con el número 1 el lugar y en los cuadros que tienen el número 2 la fecha.

2. En el cuadro signado con el número 3 el nombre o en este caso MERICUIEROS C.A, en el número 4 la dirección fiscal, el código de la mercancía a pedir en el número 5, en el número 6 la descripción de la mercancía y en el 7 la cantidad a pedir. Finalmente deberá enviar el pedido por fax.

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

slide39

Capítulo VIII

Plan de Formas

Recibo de Egreso

Principalmente es usado para registrar la cancelación de sueldos y salarios a los empleados de manera que el recibo original le queda a la empresa como constancia de que el empleado ha recibido el pago, en tanto que la copia quedará en manos del empleado.

También los recibos de egresos sirven para justificar otro tipo de gastos que la empresa en su momento requiera.

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

slide40

LUGAR

DIA

MES

AÑO

Capítulo VIII

Plan de Formas

FORMATO DE RECIBO DE EGRESO

Recibo de Egreso Nº 00010

MERICUEROS C.A.

1

2

RIF: J-09023350-4 / NIT: 0080187230

Dirección: Calle 26 entre Av. 2 y 3 C.C.. Viaducto Local Nº 3, Municipio Libertador, Mérida, Edo. Mérida. Telf: 0416-1150124

Por Bs.

3

Hemos pagado a: ___________________________________________________________________________

La cantidad de: _________________________________________________________________, Bolívares

Por concepto de: ____________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

Efectivo Cheque Nº ___________________ Banco __________________________

4

5

6

9

10

8

7

C.I. ______________________ _________________________________

Recibí Conforme

11

12

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

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Capítulo VIII

Plan de Formas

Explicación de Llenado de Recibo de Egreso

1.Nombre de la ciudad

2.Fecha

3.Cantidad de Bolívares en número

4.Nombre de la persona a quién va dirigido el pago

5.Cantidad de Bolívares escrita

6.Motivo por el cuál se realiza el pago

7.Si el pago se realiza en efectivo marcar con una “X” el cuadro.

8.Si el pago se realiza con cheque marcar con una “X” el cuadro

9.El número de cheque

10.Entidad bancaria a la cuál pertenece el cheque0.

11.Número de cedula de identidad de la persona que recibe el pago

12.Firma de la persona que recibe el pago

Elaborado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

clasificaci n de los formularios
CLASIFICACIÓN DE LOS FORMULARIOS

1.- SU PRESENTACIÓN:

1.1.- SIMPLES: están representados por una sola forma. No poseen formas anexas.

1.2.- COMPUESTOS: Poseen mas de una hoja, elaborado bajo un formato predefinido.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

clasificaci n de los formularios1
CLASIFICACIÓN DE LOS FORMULARIOS

2.- SU UTILIDAD:

2.1.- PARA ORIGINAR UNA ACCIÓN: Inician PROCEDIMIENTO DE UN GRUPO DE TAREAS CON CIERTO OBJETIVO.

2.2.- PARA REGISTRAR UNA ACCIÓN: Guardan información que luego puede ser requerida.

2.3.- PARA INFORMAR RESULTADOS: Muestran cifras o análisis de procesos.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

clasificaci n de los formularios2
CLASIFICACIÓN DE LOS FORMULARIOS

3.- SU ELABORACIÓN:

3.1.- MANUALES.

3.2.- SEMIMECANIZADOS.

3.3.- MECANIZADOS.

Prof. Lenin C. Valeri R. – Prof. María A. Silguero M

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“Si buscas resultados diferentes, no sigas haciendo lo mismo”Albert Einstein

Cristo RedentorRío de Janeiro. Brasil

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