1 / 11

Sistem Akuntansi Pembelian

Sistem Akuntansi Pembelian. Anggota Kelompok : 1.Rafles W.Tambunan 115030200111126 2.Chaela 115030200111057 3.Nunung Nofitasari 115030213111006 4.Hamdani 115030201111027 5.Ahmad Romadhani 115030207111015 6. Arrizal A. 115030207111025 7.Rendi. Bab 9. Sistem Akuntansi Pembelian.

shayla
Download Presentation

Sistem Akuntansi Pembelian

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Sistem Akuntansi Pembelian AnggotaKelompok : 1.Rafles W.Tambunan 115030200111126 2.Chaela 115030200111057 3.Nunung Nofitasari 115030213111006 4.Hamdani 115030201111027 5.AhmadRomadhani115030207111015 6.Arrizal A. 115030207111025 7.Rendi

  2. Bab 9.Sistem Akuntansi Pembelian Sistem Akuntansi Pembelian a. deskripsi kegiatanSistem akuntansi pembelian digunakan dalam perushaan untuk pengadaan barang yg diperlukan oleh perusahaan.Transaksi pembelian dapat digolongkan menjadi 2 : pembelian lokal & impor b. fungsi yg terkait1. fungsi gudang2. fungsi pembelian3. fungsi penerimaan4. fungsi akuntansi c. jaringan prosedur yg membentuk sistem1. prosedur permintaan pembelian 2. prosedur permintaan penawaran harga & pemilihan pemasok3. prosedur order pembelian4. prosedur penerimaan barang5. prosedur pencatatan utang6. prosedur distribusi pembelian

  3. Permintaan penawaran harga (2) Permintaan pembelian (1) Fungsi Pembelian Fungsi Gudang Pemasok Penawaran harga (3) Penyimpanan barang (6) Order pembelian (4) Penerimaan barang dari pemasok (5) Fungsi Penerimaan Laporan penerimaan barang (7) Penerimaan faktur dari pemasok (8) Fungsi Akuntansi Jaringan prosedur dalam sistem akuntansi pembelian d. informasi yg diperlukan oleh manajemen jenis persediaan yg telah mencapai titik pemesanan kembali order pembelian yg telah dikirim kpd pemasok order pembelian yg telah dipenuhi oleh pemasok total saldo utang dagang pada tanggal tertentu saldo utang dagang kpd pemasok tertentu tambahan kuantitas & harga pokok persediaan dari pembelian

  4. e. dokumen yg digunakan1. surat permintaan pembelian 4. laporan penerimaan barang2. surat permintaan penawaran harga 5. surat perubahan order3. surat order pembelian 6. bukti kas keluar f. catatan akuntansi yg digunakan1. register bukti kas keluar 3. kartu utang2. jurnal pembelian 4. kartu persediaan g. unsur sistem pengendalian intern Organisasi fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi penerimaan fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi akuntansi fungsi penerimaan harus terpisah dari fungsi penyimpanan barang transaksi pembelian harus dilaksanakan oleh fungsi gudang, fungsi pembelian, fungsi penerimaan, & fungsi akuntansi. Tidak ada transaksi pembelian yg dilaksanakan secara lengkap hanya oleh 1 fungsi tsb. Sistem otorisasi & prosedur pencatatan surat order pembelian diotorisasi oleh fungsi gudang, untuk barang yg disimpan dalam gudang, atau oleh fungsi pemakai barang, untuk barang yg langsung pakai surat order pembelian diotorisasi oleh fungsi pembelian atau pejabat yg lebih tinggi laporan penerimaan barang diotorisasi oleh fungsi penerimaan barang bukti kas keluar diotorisasi oleh fungsi akuntansi atau pejabat yg lebih tinggi pencatatan terjadinya utang didasarkan pada bukti kas keluar yg didukung dgn surat order pembelian, laporan penerimaan barang, & faktur dari pemasok

  5. pencatatan ke dalam kartu utang & register bukti kas keluar (voucher register ) diotorisasi oleh fungsi akuntansi Praktik yg sehat surat permintaan pembelian bernomor urut tercetak & pemakaiannya dipertanggung-jawabkan oleh fungsi gudang surat order pembelian bernomor urut tercetak & pemakaiannya dipertanggung-jawabkan oleh fungsi pembelian laporan penerimaan barang bernomor urut tercetak & pemakaiannya dipertanggung-jawabkan oleh fungsi penerimaan pemasok dipilh berdasarkan jawaban penawaran harga bersaing dari berbagai pemasok barang hanya diperiksa & diterima oleh fungsi penerimaan jika fungsi ini telah menerima tembusan surat order pembelian dari fungsi pembelian fungsi penerimaan melakukan pemeriksaan barang yg diterima dari pemasok dgn cara menghitung & menginspeksi barang tsb & membandingkannya dgn tembusan surat order pembelian terdapat pengecekan terhadap harga, syarat pembelian, & ketelitian perkalian dalam faktur dari pemasok sebelum faktur tsb diproses untuk dibayar catatan yg berfungsi sbg buku pembantu utang secara periodik direkonsiliasi dgn rekening kontrol utang dalam buku besar pembayaran faktur dari pemasok dilakukan sesuai dgn syarat pembayaran guna mencegah hilangnya kesempatan untuk memperoleh potongan tunai bukti kas keluar beserta dokumen pendukungnya dicap “lunas” oleh fungsi pengeluaran kas setelah cek dikirimkan kepada pemasok

  6. Bagian Gudang Mulai 5 6 Membuat surat permintaan pembelian Surat 5 order pembelian Laporan 6 penerimaan barang Pada saat reorder point 2 Surat 1 permintaan pembelian Kartu gudang 1 N T h. bagan alir dokumen sistem akuntansi pembelian

  7. Bagian Pembelian 1 2 7 Dari pemasok Surat 1 permintaan pembelian Laporan 1 penerimaan barang Faktur Membuat surat permintaan penawaran harga Membuat surat order pembelian Mencatat tgl penerimaan pada SOP lb 6 dan 7 8 Surat permintaan penawaran harga PH Memeriksa faktur SPH SPP Dikirim ke pemasok 7 6 Surat penawaran harga Faktur 5 Diterima dari pemasok 4 3 2 Membuat perban-dingan harga Surat order 1 pembelian 9 T A 5 SPP = Surat Permintaan Pembelian SOP = Surat Order Pembelian SPPH = Surat Permintaan Penawaran Harga SPH = Surat Penawaran Harga PH = Penawaran Harga Perbandingan harga 4 Dikirim ke pemasok 3 2

  8. Bagian Penerimaan Bagian Utang Bagian Kartu Persediaan Dari pemasok 3 4 8 9 10 Surat pengantar LPB 1 Faktur SOP 3 SOP 4 Memeriksa barang yg dikirim Membandingkan faktur dari pemasok dgn SOP & LPB Bukti Kas 2 Keluar Membuat laporan penerimaan barang Membuat bukti kas keluar Register bukti kas N Faktur SOP LPB 1 SOP 3 SOP 4 3 3 2 2 Laporan 1 penerimaan barang Bukti Kas 1 Keluar N LPB = Laporan Penerimaan Barang Dikirim ke Bagian Gudang bersamaan dgn barang Arsip bukti kas keluar yg belum dibayar 7 6 Register bukti kas 10 T

  9. Bagian Utang Dari Bagian Pembelian 1 8 Faktur LPB Surat order pembelian DP BTF 2 BKK 1 BKK 1 Register bukti kas keluar Batch transfer form Mengisi batch transfer form DP 2 Bukti Kas 1 Keluar T T Mengisi batch transfer form 2 Mengisi batch transfer form BKK = Bukti as Keluar BTF = Batch Transfer Form 1 Sistem Akuntansi Pembelian Dalam Lingkungan Pengolahan Data Elektronik

  10. 5 3 2 6 7 BKK 1 BKK 1 Penyimpangan & control totals Control totals BKK 1 Batch transfer form Batch transfer form Batch transfer form Register cek Register bukti kas keluar RA 1 Cek Terminal Batch input control totals log Arsip transaksi pembelian 3 8 Ke Bagian Kasa 5 Log and control totals 4

  11. Operator Komputer 4 Run 3 Arsip induk utang (updated) Arsip transaksi pembelian Baca & sortasi Penyimpangan & Control Totals Run 1 Arsip BKK yg akan dibayar Control Totals Sort and Edit Arsip transaksi penjualan Run 4 Membuat cek & register cek Run 2 Arsip induk utang (updated) Arsip induk persediaan Membuat register bukti kas keluar & update arsip induk Arsip induk utang (updated) Arsip induk utang (updated) Arsip induk persediaan (updated) RA 2 Register cek Control Totals Cek 1 Register bukti kas keluar Penyimpangan & Control Totals 7 6

More Related