1 / 7

H 17 Kasstroomoverzicht (Staat van herkomst en besteding van middelen)

H 17 Kasstroomoverzicht (Staat van herkomst en besteding van middelen). Wat is een kasstroomoverzicht. Kasstroomoverzicht: Overzicht van Inkomend en uitgaand geld (ontvangsten en uitgaven) Misconceptie: Opbrengsten en Kosten Verplicht volgens IFRS. Resultatenrekening Kasstroomoverzicht.

sanura
Download Presentation

H 17 Kasstroomoverzicht (Staat van herkomst en besteding van middelen)

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. H 17 Kasstroomoverzicht (Staat van herkomst en besteding van middelen)

  2. Wat is een kasstroomoverzicht • Kasstroomoverzicht: Overzicht van Inkomend en uitgaand geld (ontvangsten en uitgaven) • Misconceptie: Opbrengsten en Kosten • Verplicht volgens IFRS

  3. ResultatenrekeningKasstroomoverzicht Ontvangsten -/- Uitgaven = Mutatie liquide middelen Opbrengsten -/- Kosten = Winst Realisatie Matching Toerekening Geen toerekening Subjectief Objectief

  4. Kasstroomoverzicht of Staat van herkomst en besteding van middelen (SHBM) Doel: inzicht in veranderingen van de liquide middelen Gegeven: Balans van N.V. Enve: 1/1/2007 1/1/2008 1/1/2007 1/1/2008 Gebouwen 500 600 Aandelenvermogen 360 460 Voorraden 150 200 Winstreserve 100 130 Debiteuren 40 50 Hypothecaire lening 200 230 Liquide middelen 10 20 Crediteuren 40 50 700 870 700 870 Resultatenrekening over 2007: Bruto-winst: 500 - algemene kosten 400 - afschrijvingskosten 50 = Netto-winst (voor belastingen) 50 - Vennootschapsbelasting 20 = Netto-winst (na belastingen) 30 (werd geheel gereserveerd)

  5. Eenvoudige SHBM Herkomst: Toename Eigen Vermogen: - Aandelenvermogen 100 - Winstreserve 30 Toename Lang Vreemd Vermogen: - Hypothecaire lening 30 Toename Kort Vreemd Vermogen: - Crediteuren 10 170 Besteding: Investering in Vaste activa: - Gebouwen 100 Investering in Vlottende activa: - Voorraden 50 - Debiteuren 10 Investering in Liquide middelen - Liquide middelen 10 (Toename liquide middelen) 170

  6. Kasstroomoverzicht:Indirecte methode: • Indirecte methode: vergelijken van de balansposten en vanuit de winst (meestal) Werkkapitaal: Vlottendeactiva + liquidemiddelen - Kvv Verder nog te verdelen in: - Operationele activiteiten: “dagelijkse “ bedrijfsproces - Financieringsactiviteiten: Emissie, leningen • Investeringsactiviteiten: aankoop/ verkoop DPM

  7. Kasstroomoverzicht:Directe methode: uitgaven en inkomsten via het kasboek: (intern) Bijv: ontvangen van klanten: Debiteuren Begin: 41 Debiteuren Eind: 35 Omzet: 698 Totaal ontvangen: 704 mln Voorraad begin: 80 Inkopen: -> = 540 mln Voorraad eind: 120 Inkoopwaarde omzet: 500 Crediteuren begin: 42 Crediteuren eind: 60 Inkopen: 540 Betaalt aan leveranciers: 522

More Related