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CONTABILIDAD GENERAL I

CONTABILIDAD GENERAL I. ESCUELA : CONTABILIDAD Y AUDITORIA. Docentes: Sandra Ludeña Reyes. FECHA :. OCTUBRE/08 – FEBRERO/09. 1. LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD 2. PLAN DE CUENTAS Y DESCRIPCIÒN 3. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL 4. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS.

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CONTABILIDAD GENERAL I

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Presentation Transcript

  1. CONTABILIDAD GENERAL I ESCUELA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA Docentes: Sandra Ludeña Reyes FECHA: OCTUBRE/08 – FEBRERO/09

  2. 1. LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD 2. PLAN DE CUENTAS Y DESCRIPCIÒN 3. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL 4. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS CONTENIDOS PRIMER BIMESTRE

  3. CUENTA MERCADERÍAS SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE MERCADERÍAS, COMPRAS, DEVOLUCIÓN EN COMPRAS, DESCUENTO EN COMPRAS, TRANSPORTE EN COMPRAS, VENTAS, DEVOLUCIÓN EN VENTAS, DESCUENTO EN VENTAS AL FINAL SE UTILIZA COSTO DE VENTAS Y UTILIDAD BRUTA EN VENTAS AL FINAL DEL EJERCICIO SE DEBE REGULAR ESTA CUENTA.

  4. CUENTA MERCADERÍAS SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE INVENTARIO DE MERCADERÍAS, VENTAS Y COSTO DE VENTAS PERMITE CONOCER EN CUALQUIER MOMENTO EL INVENTARIO DE MERCADERÍAS, ASÍ COMO LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS SE REQUIERE EL USO DE LAS KARDEX

  5. CONTENIDOS SEGUNDO BIMESTRE CAPÌTULO 5. Ciclo contable

  6. CICLO CONTABLE El ciclo o proceso contable tiene la secuencia: 1. Documentación fuente 2. Libro diario 3. Libro mayor 4. Balance de comprobación sumas y saldos 5. Estados financieros

  7. DOCUMENTACIÓN FUENTE Es la justificación de las transacciones realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable, son una prueba integra y verificable por parte de terceras personas. Ejemplo: Facturas, notas de venta, liquidaciones de compra, roles de pago, letra de cambio, pagaré, etc.

  8. CLASIFICACIÓN DOCUMENTACIÓN FUENTE Por su importancia: principales y secundarios. Por su origen: internos y externos.

  9. COMPROBANTES DE VENTA Acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios. Facturas Notas de venta Liquidaciones de compra de bienes o prestación de servicios Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras Boletos de entrada a espectáculos públicos, entre otros Documentos complementarios: Notas de crédito Notas de débito Guía de remisión

  10. FORMA DE LLEVAR LIBROS CONTABLES Orden y fecha de operaciones sin alteraciones. No dejar espacios en blanco No poner asientos al margen o hacer enmiendas. No borrar los asientos Deben mantenerse íntegros.

  11. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Refleja la información financiera que dispone la empresa al iniciar el ejercicio económico, muestra los activos, pasivos y patrimonio.

  12. ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL Empresa “Lojanita” Estado de situación inicial Al 1 de enero del 2008 ACTIVO PASIVOS PATRIMONIO

  13. LIBRO DIARIO Es el primer registro contable principal, sirve para anotar en orden cronológico de fecha las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación fuente.

  14. LIBRO DIARIO

  15. LIBRO MAYOR Es el segundo registro contable principal presenta las cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes registros de las cuentas contables, así como su saldo.

  16. Empresa “Lojanita” Libro mayor Código: Cuenta:

  17. Saldo de las cuentas Deudor, acreedor, nulo CUENTA: CLIENTES

  18. Balance de comprobación Permite agrupar la información de las cuentas contables a nivel de mayor, además permite verificar el cumplimiento de la partida doble.

  19. Empresa “Lojanita”Balance de comprobación de sumas y saldosPeriodo:

  20. AJUSTES Permiten presentar saldos razonables a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas, que por diversas causas no presentan valores que puedan ser comprobados y por lo tanto no demuestran la real situación y estado actual de la empresa

  21. AJUSTES Los ajustes de mayor frecuencia son por: Errores y omisiones Usos indebidos Ingresos Precobrados Gastos Prepagados Gastos pendientes de pago Ingresos pendiente de cobro Depreciación de activos fijos Amortización de activos diferidos Provisión cuentas incobrables

  22. Ejemplos de ajustes Décimo tercer sueldo 1450 Bancos 1450 …………x……………. Décimo tercer sueldo 90 Bancos 90 …………..2…………….. Equipo de Oficina IVA compras Bancos ………x……… Equipo de computación Equipo de oficina

  23. Ejemplos de ajustes

  24. Ejemplos de ajustes …………..5…………….. Caja Anticipo Ret. Fte. Arriendos Cobrados por Anticipado IVA Ventas ……….x………… Arriendos cobrados por anticipado Arriendos ganados …………..6…………….. Servicios Básicos Cuentas por pagar

  25. Ejemplos de ajustes …………..7…………….. Cuentas por cobrar Comisiones ganadas …………..8…………….. Depreciación de muebles de oficina Dep. acumulada de muebles de oficina …………..9…………….. Gastos de amortización y constitución IVA compras Bancos …………. xx …………. Amortización de gastos de organización y constitución Amortizac. Acumulada de Gtos de Org. y Const.

  26. Ejemplos de ajustes …………..10…………….. Cuentas incobrables Provisión de cuentas incobrables

  27. ESTADOS FINANCIEROS Son informes formales que reflejan razonablemente las cifras de la situación financiera y económica de una empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad.

  28. USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Usuarios internos Usuarios externos

  29. ESTADOS FINANCIEROS Estado de resultados Balance general Estado de flujo del efectivo Estado de evolución del patrimonio Políticas contables y notas explicativas

  30. ESTADO DE RESULTADOS Presenta de manera ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en un período determinado

  31. ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS Empresa Comercial “Vivanco” Estado de resultados Del 1 al 31 de enero/2008 Expresado en dólares Ventas netas 1.200 (-) Costo de ventas - 700 = Utilidad bruta en ventas 500 (-) Gastos 250 = Utilidad operacional 250 + Otros ingresos 50 (-) Otros gastos - 30 = Utilidad del ejercicio 270 ===== .................................. ……………… Gerente Contador

  32. BALANCE GENERAL Demuestra la situación financiera de la empresa a través de los activos, pasivos y patrimonio

  33. Empresa Comercial “Vivanco” Balance general Al 31 de enero/2008 Expresado en dólares ACTIVO PASIVO CORRIENTE CORRIENTE Caja 1.500 Proveedores 1.000 Bancos 2.500 Documentos por pagar 1.000 Mercaderías 3.000 7.000 2.000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. PATRIMONIO Muebles de oficina 1.200 Capital 5.730 (-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 Utilidad del ejercicio 270 6.000 OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.000 ==== ===== ..................................... ...................................... Gerente Contador

  34. CIERRE DEL CICLO CONTABLE El cierre del ciclo contable hace referencia a las cuentas de resultados (ingresos y gastos), por lo tanto estas cuentas se cierran al final del período permitiendo efectuar una evaluación precisa de la utilidad neta.

  35. CIERRE DE LAS CUENTAS DE INGRESO Utilidad bruta en ventas xxx Intereses ganados xxx Comisiones ganadas xxx Resumen de pérdidas y ganancias xxx P/r. el cierre de las cuentas de ingreso

  36. CIERRE CTAS. DE GASTO Resumen de pérdidas y ganc. xxx Sueldos xxx Componente salarial xxx Servicios básicos xxx P/r. el cierre de las cuentas de gasto

  37. REGISTRO DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA Resumen de pérdidas y gananc. xxx Utilidad del ejercicio xxx P/r la utilidad del ejercicio Pérdida del ejercicio xxx Resumen de pérdidas y gan. xxx P/r la pérdida del ejercicio

  38. GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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