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Instituto de Estudios Fiscales. Gonzalo Gómez de Liaño Brasilia 8 de mayo de 2007. CONTRABANDO. El contrabando y su relación con las infracciones y sanciones tributarias. Bien Jurídico protegido. CONCEPTOS Y DEFINICIONES. IMPORTACIÓN. EXPORTACIÓN. ÁREAS EXENTAS. MERCANCÍAS COMUNITARIAS.

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Presentation Transcript

  1. Instituto de Estudios Fiscales

  2. Gonzalo Gómez de Liaño Brasilia 8 de mayo de 2007 CONTRABANDO

  3. El contrabando y su relación con las infracciones y sanciones tributarias Bien Jurídico protegido

  4. CONCEPTOS Y DEFINICIONES

  5. IMPORTACIÓN EXPORTACIÓN ÁREAS EXENTAS MERCANCÍAS COMUNITARIAS MERCANCÍAS NO COMUNITARIAS DEUDA ADUANERA

  6. GÉNEROS O EFECTOS ESTANCADOS GÉNEROS PROHIBIDOS MATERIAL DE DEFENSA MATERIAL DE DOBLE USO PRECURSORES

  7. CONTRABANDO-TIPOS Regulación Art.2 L12/95 1.- Por le valor 2.- Por la acumulación de infracciones 3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi

  8. CONTRABANDO-TIPOS (2) 1. Por el Valor Mercancías de Lícito Comercio VALOR >= 18030,36 € • IMPORTEN O EXPORTEN sin presentarlos en: • Oficinas de aduanas o • Lugares habituales • La ocultación o sustracción dolosa equivale a la no presentación b) Realicen operaciones de comercio, circulación, tenencia de mercancías no comunitarias sin cumplir los requisitos legalmente establecidos para acreditar su lícita importancia

  9. CONTRABANDO-TIPOS (3) 1. Por el Valor Mercancías en Tránsito VALOR >= 18030,36 € • c) Destinen al consumo: • La mercancía en tránsito • Con incumplimiento de la normativa ++++ Mercancías que circulen al amparo del convenio T.I.R.

  10. CONTRABANDO-TIPOS (4) d) Realicen operaciones de: Excepción: Tabaco Importación Exportación Producción Comercio Tenencia Circulación Rehabilitación Sin cumplir requisitos establecidos por las leyes 1. Por el Valor Géneros Estancados o Prohibidos VALOR >= 18030,36 €

  11. CONTRABANDO-TIPOS (4) 1. Por el Valor Patrimonio Histórico Español VALOR >= 18030,36 € e) SAQUEN del territorio Español bienes que integren el Patrimonio Histórico Español sin autorización de la Administración cuando sea necesario

  12. CONTRABANDO-TIPOS (5) f) • De especímenes o sus partes o productos protegidos por: • Convenio Washington • Reglamento CEE 338/97 Importación Exportación Comercio Tenencia Circulación 1. Por el Valor C.I.T.E.S VALOR >= 18030,36 €

  13. CONTRABANDO-TIPOS (5) 1. Por el Valor C.I.T.E.S VALOR >= 18030,36 € • g) Obtengan mediante : • Alegación de causa falsa • Cualquier otro medio ilícito El despacho aduanero de: • géneros estancados, • prohibidos o • de lícito comercio

  14. CONTRABANDO-TIPOS • h) Conducir en buque de porte menor mercancías: (salvo autorizadas) • No comunitarias • Prohibidas • estancadas • Puerto o lugar costero no habilitado • Aguas interiores • Mar territorial español 1. Por el Valor Especialidades Marítimas VALOR >= 18030,36 € i) Alijar o transbordar clandestinamente de un buque cualquier clase de género, mercancías o efectos dentro de las aguas interiores o mar territorial español en las circunstancias del Art. 23 de la Convención de Ginebra sobre alta mar (29/4/58) (110/ Montego Bay)

  15. CONTRABANDO-TIPOS j) Exporten material de Defensa o Doble uso: • Sin autorización • Habiéndola obtenido mediante declaración falsa o en relación a la naturaleza o destino último • Habiéndola obtenido de cualquier otro modo lícito 1. Por el Valor Tecnología Militar VALOR >= 18030,36 €

  16. CONTRABANDO-TIPOS * Actos aisladamente considerados ------- Infracciones * Valoración acumulada sea => a 18.030,36 * Ejecución de un plan preconcebido o aprovechando idéntica ocasión 2.- Por la acumulación de infracciones

  17. CONTRABANDO-TIPOS Cualquier valor Hechos descritos en punto 1 • Si el objeto es: • Drogas-estupefacientes, psicotrópicos • Precursores • Armas- explosivos • Bienes cuya tenencia constituya delito • Si se realiza a través de una organización b) Tabaco con valor >= 6010,12 € 3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi

  18. Reglas de valoración de las mercancías Efectos estancados Mercancías no comunitarias Mercancías comunitarias CITES---Patrimonio Histórico---Géneros prohibidos

  19. Penalidad Prisión Multa Responsabilidad civil Comiso

  20. Enajenación anticipada

  21. Intervención cautelar

  22. Salidas controladas

  23. Estructura competencial

  24. La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales Servicio de Vigilancia Aduanera

  25. La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando Cantidades aprehendidas

  26. La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando Número de cajetillas aprehendidas

  27. La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando Actuaciones en blanqueo de capitales

  28. gracias

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