Eco. Angel Navarro Díaz

1. Planificación y Presupuesto Eco. Angel Navarro Díaz Marzo 2013 navarrodiaz.angel@gmail.com

2. ¿Qué es planificación? Es prever y decidir hoy las acciones que nos pueden llevar desde el presente hasta un futuro deseable. No se trata de hacer predicciones acerca del futuro sino de tomar las decisiones pertinentes para que ese futuro ocurra. ILUSTRACIÓN: THE GROVE (grove.com) FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”

3. ¿Qué es Planificación Estratégica? Es un esfuerzo organizacional, definido y disciplinado que busca que las instituciones definan con la mayor claridad posible su misión y la visión que tienen de ésta en el mediano y largo plazo. Constituyéndose en una herramienta poderosa que posibilita la adaptación de la organización a medios exigentes, cambiantes y dinámicos logrando el máximo de eficiencia, eficacia y calidad en la prestación de sus servicios. Business Model Generation Book. FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”

4. Proceso de Planificación Formulación: empleo de técnicas adecuadas Discusión y Aprobación: aprobación del gobierno, de la opinión pública y diversos sectores sociales comprometidos Control y Evaluación: a medida que se van ejecutando los actos incluidos en los programas, es preciso controlar sus resultados Ejecución: será indispensable contar las organizaciones y dirección adecuada MARTNER, Gonzalo (1976) “El Proceso de Planificación y el Presupuesto Gubernamental”

5. Plan Bicentenario El Perú hacia el 2021 Jerarquía del Planeamiento (despliegue del planeamiento) Plan Estratégico Sectorial Multianual PESEM Plan Estratégico Institucional PEI Plan Operativo Institucional POI Presupuesto Institucional Planeamiento en el Sector Público del Perú. Cuadro de Necesidades Plan Anual de Contrataciones PAC

6. Objetivo Nacional “… el Plan Bicentenario: El Perú hacia el 2021, incluye el objetivo nacional de: Lograr un Estado eficiente, transparente y participativo, con vocación de servicio a la ciudadanía y que promueva el desarrollo económico.”

7. Articulación de los Objetivos Nacionales CEPLAN (2011).- Plan Bicentenario.

8. “Los PEI (Plan Estratégico Institucional) son similares a los PESEM (Plan Estratégico Sectorial Multianual), difieren de éstos por tener un alcance institucional a nivel de cada Pliego Presupuestario. La suma de los PEI reflejará con mayor detalle los objetivos estratégicos contemplados en los PESEM y responden a la manera como el pliego presupuestario aporta en alcanzar las metas que se ha fijado el sector al cual pertenece. Su elaboración es liderada por el responsable de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto - OPP e involucra a las Unidades Ejecutoras –UE del Pliego, para lo cual debe convocar a reuniones de trabajo con sus UE, estando obligados a participar.” PESEM y PEI FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”.

9. Plan Operativo Institucional “Es un esfuerzo organizacional, definido y disciplinado que busca que las instituciones definan con la mayor claridad posible su misión y la visión que tienen de ésta en el mediano y largo plazo. Constituyéndose en una herramienta poderosa que posibilita la adaptación de la organización a medios exigentes, cambiantes y dinámicos logrando el máximo de eficiencia, eficacia y calidad en la prestación de sus servicios.” Numeral 71.3 del Art. 71° de la Ley Nº 28411.

10. Plan de Desarrollo Concertado (PDC) “Es una herramienta de planificación elaborada participativamente y constituye una guía para la acción en el largo plazo. Está orientada a convocar y enfocar recursos y esfuerzos individuales e institucionales para alcanzar una imagen colectiva de desarrollo construida en base al consenso de todos los individuos y actores de un territorio determinado.” PRODES, (2005) “Plan de Desarrollo Concertado”.

11. Planificación Estratégica Visión, Misión, Diagnóstico y Objetivos Estratégicos

12. Visión “…es la declaración más importante de los valores, aspiraciones y metas por alcanzar al interior de cada una de las instancias de la organización, es la fuente de autoridad y poder de los directivos a cargo de la gestión pública y el instrumento que imprime la características del liderazgo y la mística con que la organización lleva adelante las acciones para cumplir con su misión de servicio público. La visión es el eje que debe establecer las estrategias definidas por la organización para lograr un cambio cualitativo que permita el logro pleno de la misión...” FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”.

13. Misión “La misión refleja el sentido de nuestro accionar, el mandato que sustenta nuestra creación como instituciones públicas, por lo tanto, una vez establecida no debe ser objeto de cambios sustanciales, pero si debe estar sujeta a una evaluación constante. La misión debe reflejar lo que somos ahora como instancias de la gestión pública, nuestras principales capacidades y nuestras aspiraciones. En los servicios públicos se asocia con frecuencia a los contenidos de su ley orgánica, lo que, dadas las características de la función pública, es indudablemente importante en términos de la definición de un marco general, sin embargo habitualmente es insuficiente como orientación para la acción.” FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”.

14. Diagnóstico Análisis FODA y Análisis prospectivo FOTO BY Alex Osterwalder on FLICKR

15. Análisis de la situación presente Las oportunidades y amenazas del medio externo: ¿Cuáles serán las demandas que nos planteará el entorno? ¿Qué tipo de dificultades y obstáculos pueden entorpecer nuestra capacidad de respuesta? Las fortalezas y debilidades del ambiente interno: ¿Qué es lo que somos capaces de hacer? ¿Qué elementos de nuestra estructura interna podrían mostrarse inadecuados a la hora de una mayor exigencia productiva? FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”.

16. Para realizar el análisis FODA se utilizan las "matrices de comparación", que permiten la formulación de distintas estrategias. Análisis FODA 1 2 3 4 FO Uso de las fortalezas internas de una organización con el objeto de aprovechar las oportunidades externas FA Uso de las fortalezas de la organización para evitar o reducir el impacto de las amenazas externas. DA Eliminar debilidades internas y eludir amenazas. DO Mejora de las debilidades internas, valiéndose de las oportunidades externas. FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”.

17. Análisis prospectivo

18. Objetivos Estratégicos “Los objetivos tienen que ser relevantes con la misión del servicio, ya sea por su impacto al interior de la organización -restructuración, planificación, procesos productivos-, o hacia el exterior -mayor cobertura, calidad u oportunidad del servicio-. Deben ser especificados en resultados, productos o metas cuyo logro sea constatable; deben ser traducidos en tareas asignables a personas o equipos y deben ser factibles de realizar en plazos determinados con los recursos disponibles..” FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”.

19. POI Plan Operativo Institucional

20. Etapas Formulación Aplicación Evaluación Actualización Características 1. Globalidad e Integridad 2. Flexibilidad 3. Coordinación 4. Racionalidad Directiva Nº 002 – 94 – INAP / DNR, Normas para la Orientación, Formulación, Aplicación, Evaluación y Actualización del Plan de Trabajo Institucional.

21. Etapas (referenciales) Aplicación Actualización Formulación Evaluación 1 2 3 4 Definición de políticas de la Institución. Las políticas y actividades deben ser viables. Cada órgano remite su Plan para revisión, articulación y revisión. Revisión y emisión de opinión sobre las concesiones o duplicidad de actividades. Una vez aprobado por la máxima autoridad es de estricto cumplimiento bajo responsabilidad. Los problemas en la aplicación o interpretación deberá solicitarse a la Oficina de Racionalización o la que haga sus veces, para que efectúe el análisis y revisión a efecto de proponer las medidas correctivas La Oficina de Racionalización es la responsable del seguimiento y evaluación permanente de las acciones programadas. El avance del cumplimiento de las actividades debe informarse trimestralmente por los responsables de cada órgano Los procesos de cambios y otras disposiciones legales que cambien sustancialmente los fines y objetivos, podrán introducirse para actualizar las acciones del Plan. La Oficina de Racionalización es la responsable de coordinar los procesos de revisión y actualización del Plan. Directiva Nº 002 – 94 – INAP / DNR, Normas para la Orientación, Formulación, Aplicación, Evaluación y Actualización del Plan de Trabajo Institucional.

22. Informe de Evaluación Información relativa a los resultados más significativos alcanzados. Problemas de mayor trascendencia para el normal cumplimiento de las actividades. Medidas correctivas a introducirse para facilitar su cumplimiento. Directiva Nº 002 – 94 – INAP / DNR, Normas para la Orientación, Formulación, Aplicación, Evaluación y Actualización del Plan de Trabajo Institucional.

23. Gestión Presupuestaria FOTO BY Alex Osterwalder on FLICKR

24. Definición:Presupuesto “El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades. Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.”

25. Fuentes de Financiamiento y Rubros - 2013 1. Recursos Ordinarios 00. Recursos Ordinarios 2. Recursos Directamente Recaudados 09. Recursos Directamente Recaudados 3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 4. Donaciones y Transferencias 13. Donaciones y Transferencias 5. Recursos Determinados 04. Contribuciones a Fondos 07. Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) 08. Impuestos Municipales 18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones

26. Partidas Genéricas del Ingresos - 2013

27. Partidas Genéricas del Gasto - 2013

28. Las Fases del Proceso Presupuestario SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, PROPONEN LAS METAS, Y SE DETERMINA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTO Y ESTIMACIÓN DE INGRESOS PROGRAMACIÓN SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL Y PROGRAMÁTICA, Y ARMONIZACIÓN (DESAGREGADO) DE LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS FORMULACIÓN APROBACIÓN POR LEY DEL CONGRESO Y PIA APROBACIÓN SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS y EGRESOS EJECUCIÓN DETERMINAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIÓN EVALUACIÓN

29. Programación y Formulación Presupuestaria

30. FOTO BY SYNTOPIA ON FLICK Definiciones Resultado Final, Es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada. Corresponde a un objetivo de política nacional. Resultado específico, Es el cambio que se busca alcanzar para solucionar un problema identificado sobre una población objetivo, y que a su vez contribuye al logro de un resultado final. Categoría Presupuestaria: - Programa Presupuestal - Acciones Centrales - Actividades Presupuestales que no resultan en Productos - APNOP

31. Criterios para la Demanda Global de Gastos • Personal activo, pensionista CAS y cargas sociales • Bienes, servicios y equipamiento • c) De las contrapartidas • e) Del Servicio de la Deuda • f) En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales • g) En operación y mantenimiento de infraestructura • h) En inversión pública Directiva N° 004-2012-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”, Art. 9°, inciso a) hasta h).

32. Estimación de Ingresos • En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideración aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como: • información estadística de la captación (tendencia al incremento o su disminución), • eliminación de ciertos conceptos de ingreso, • captación de nuevos conceptos de ingreso, • variación en el monto de las tasas, • cambios producidos en el marco legal, entre otros. Directiva N° 004-2012-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”, Art. 11 ,inciso b).

33. Ejecución Presupuestaria

34. Fase Preparatoria de Ejecución del Gasto. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 12°

35. Ejecución del Gasto. “. La Ejecución Presupuestaria del Gasto: - El Compromiso Al 31 de diciembre la ejecución presupuestaria, está constituida por compromisos devengados . La Ejecución Financiera del Gasto - El Devengado - El Giro - El Pago DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.

36. Ejecución de los Fondos Públicos. DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.

37. La Certificación de Créditos Presupuestarios “… constituye un acto de administración cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo (…) Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario”. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°

38. El Compromiso “…afectación total o parcial de los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados (…) El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial”. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°

39. El Devengado “…es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público”. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°

40. El Pago “El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público”. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°

41. Las Modificaciones Presupuestarias En el nivel Institucional: - Créditos Suplementarios - Transferencias de Partidas Se aprueban por Ley En el nivel Funcional Programático - Habilitaciones -Anulaciones Se aprueban mediante Resolución del Titular del Pliego o por delegación”. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39° y 40°.

42. Las Modificaciones Presupuestarias Art. 39° y 40° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”

43. Modificaciones en el Nivel Institucional “Créditos Suplementarios: constituyen incrementos de los créditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Público, y Transferencias de Partidas: son los traslados de créditos presupuestarios entre Pliegos.”. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39°.

44. Modificaciones en el Nivel Funcional Programático • Las Habilitaciones: constituyen el incremento de los créditos presupuestarios de actividades y proyectos, con cargo a anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras actividades o proyectos. • Las Anulaciones: son la supresión total o parcial de Actividades o Proyectos. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 40°.

45. Evaluación y Control Presupuestario

46. La Evaluación Presupuestaria • “En la fase de Evaluación Presupuestaria, en adelante Evaluación, se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado en los presupuestos del Sector Público, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeño en la ejecución del gasto. • Esta evaluación constituye fuente de información para la fase de programación presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad del gasto público. .” Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 46°.

47. Fines de la Evaluación Presupuestaria • “a) Determinar a través de las Actividades/Proyectos, la importancia de la ejecución de las Metas al cumplimiento de los Objetivos y logro de la Misión de la Entidad • b) Determinar sobre la base del análisis y medición de la ejecución de ingresos, gastos, metas, y las modificaciones presupuestarias de Actividades/Proyectos, los resultados de la Gestión Presupuestaria • c) Formular sugerencias para adoptar medidas correctivas para mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos procesos presupuestarios • d) Evaluar la eficacia en el logro de las metas.” Directiva N° 003-2009-EF/76.01 y RD N° 018-2010-EF/76.01, Artículo 4°, vigente para el 2011 por la RD Nº 007‐2011‐EF/50.01 de 15.Jul.2011

48. El Control Presupuestario • “La Dirección Nacional del Presupuesto Público realiza el control presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector Público y sus modificaciones, en el marco de lo dispuesto en el artículo 13º de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público – Ley Nº 28112.” Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 28°.

49. El Control de la Legalidad • “La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecución del presupuesto público comprendiendo la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del Estado, según lo estipulado en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República – Ley Nº 27785. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 31°.

50. Eco. Angel Navarro Díaz Especialista en Planeamiento y Presupuesto Marzo 2013 navarrodiaz.angel@gmail.com Referencias para profundizar: www.valorpublico.org.pe www.mef.gob.pe http://ofi.mef.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx