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Retención y Percepción de Ingresos Brutos a Contribuyentes del Régimen Simplificado

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Retención y Percepción de Ingresos Brutos a Contribuyentes del Régimen Simplificado - PowerPoint PPT Presentation


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Retención y Percepción de Ingresos Brutos a Contribuyentes del Régimen Simplificado. Res. 177/09 (BOCBA 26/03/09), modificada por Res. 339/09 (BOCBA 08/06/09). (Ambas de la AGIP). Abril/Junio 2009. Percepción: . Venta de Cosa Mueble (excepto Bs. de uso) Locaciones Prestaciones.

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Presentation Transcript
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Retención y Percepción de Ingresos Brutos a

Contribuyentes del Régimen Simplificado

Res. 177/09 (BOCBA 26/03/09),

modificada por Res. 339/09 (BOCBA 08/06/09)

(Ambas de la AGIP)

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Percepción:

Venta de Cosa Mueble (excepto Bs. de uso)

Locaciones

Prestaciones

de obras y/o servicios

Retención:

Pagos

Acreditaciones de entidades por liquidaciones de operaciones de comercios canceladas con tarjetas de débito, crédito, compra y similares.

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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La practican

Sujetos pasibles

Los Agentes de Recaudación designados s/Res 430/SHyF/01, sus modificatorias y complementarias

Los inscriptos en el Régimen Simplificado de Ingresos Brutos de CABA con magnitudes superadas

Siempre que...

  • Durante los 12 meses anteriores al pago y/o venta, locación y/o prestación de obra o servicio, hubieran realizado operaciones con un mismo sujeto del Régimen Simplificado por más de $ 144.000
  • Realicen ventas y/o compras de cosas muebles (excepto Bienes de uso) cuyo precio unitario sea mayor a $ 870
  • A quien le paguen o facturen esté en el “Padrón de Contribuyentes del Régimen Simplificado con magnitudes superadas”

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

slide4

12 meses:

Al momento * pago del: * acreditación por operaciones con tarjetas * venta, locación, prestación

El plazo de 12 meses se computa hasta el penúltimo mes anterior al de los actos señalados

Bienes de Uso:

No rige el parámetro de precio unitario $ 870

No resultan alcanzadas por este régimen

No son tenidos en cuenta para el límite anual de $ 144.000.-

Agente liberado de actuar como tal mediante presentación de nota con carácter de DDJJ del contribuyente del Régimen Simplificado

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Precio unitario: No se considera en

Alimentos

Comercialización a granel

Compras al por mayor de bienes cuyo precio unitario de venta no sea mayor a $ 870.-

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Monto

alcanzado

El importe total de la operación,excepto:

IVA:

Bienes de uso

FacturadoDiscriminadoSe indique alícuota

Factura tipo “A”

Alícuota: 2 %

  • Entidades pagadores de liquidaciones desde el 01/07/09
  • Resto de agentes de recaudación desde el 16/06/09

Vigencia

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

slide7

Corresponde la Retención / Percepción

Desde el momento en que se verifique alguno de los supuestos ($ 144.000; $ 870 y/o figure en el “Padrón”)

Mientras el contribuyente del Régimen Simplificado esté en el “Padrón”, aunque con ese Agente de Recaudación no hubiera excedido ningún límite ($ 144.000 ni $ 870)

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Retención - Pagos

Pago parcial:

Retención con el 1° pago, calculada sobre el importe total de la operación

Si el pago es menor al importe a retener, la retención pendiente se practica con el/los pago/s siguiente/s hasta alcanzar el importe determinado

Pago:

Abonar

Acreditar en cuenta

Poner a disposición

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Cambio - Permuta - Dación en pago

Percepción:

- Se calcula sobre el valor del bien más el dinero entregado

Retención:

- Se calcula sobre el monto total de la operación

- Se practica únicamente si el precio se integra parcialmente en dinero

Informar:

- Imposibilidad de retención por no haber dinero

- Retención/Percepción parcial por dinero escaso

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Momento y constancia de Retención / Percepción

Agente

Comprobante

Momento

- Entidad pagadora de liquidaciones

- Resto de Ag. de Retención

- De Percepción

Resumen de la liquidación efectuada

Certificado de Retención según Res 382/DGR/05

Factura o documento equivalente

Al pagar

Al pagar

Al facturar

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Requisitos del certificado de Retención:

  • Res. 382/DGR/05:
  • - Constancia con leyenda “Certificado de Retención”
  • Numeración correlativa ascendente
  • Lugar y fecha en que se practicó y período al que corresponde
  • - Datos del Agente de Recaudación
  • Datos del sujeto pasible
  • Datos de la retención practicada, régimen, monto retenido, N° del comprobante que la originó, etc.
  • Firma y aclaración de firma del Agente de Retención

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Deposito Retención / Percepción

Según aplicativo ARCIBA

Por mes calendario

Res. 382/DGR/05Res. 712/DGR/05

Identificando al sujeto pasible

Implica su incorporación al “Padrón”

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Caracter de las sumas retenidas / percibidas

Pago a cuenta de Ingresos Brutos en CABA

  • Desde el mes en que se inscriba en el:
  • Convenio Multilateralo como- Contribuyente Local

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Bajas:

Efecto desde:

1° día del mes siguiente

1° día del mes subsiguiente

Hasta el día 20

Después del día 20

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Padrón de contribuyentes del Régimen Simplificado

Se publicará y actualizará mensualmente, identificándose a quienes hayan superado magnitudes y/o sufrido retenciones y/o percepciones

Esos contribuyentes constituyen el

Padrón de contribuyentes del Régimen Simplificado con magnitudes superadas

Se excluyen una vez tramitada

la baja del RS por pasar al

- Convenio Multilateral o

- Contribuyente Local

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Agentes de recaudación

Obligación de consultar en www.agip.gob.ar

Padrón de contribuyentes del Régimen Simplificado con magnitudes superadas

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009

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Diferencias:

177 y 339 AGIP

2616 AFIP

  • - Retención
  • - IVA y Ganancias
  • - RI, exento o no alcanzado en IVA- Entidad que pague libranza judicial o entidad profesional
  • Existen importes no sujetos a retención
  • - Existen diferentes alícuotas
  • - Vigente desde el 01/09/09
  • No genera nuevos agentes de retención
  • - Se lo evita dejando de operar con “dicho cliente”
  • - Retención / Percepción
  • Ingresos Brutos
  • Sólo actúan los Agentes de Recaudación(Res 430/SHyF/01)- El importe total está
  • sujeto a retención / percepción
  • - Alícuota única del 2%
  • Vigente desde el 16/06 ó 01/07
  • - Creado el padrón, el resto de los Ag. de Recaud. deben actuar
  • Se lo evita si se deja de operar con Agentes de Recaudación (clientes – proveedores)

Fabián Menéndez

Abril/Junio 2009