Download
1 / 31
2.45k likes | 6.36k Views
غسل الأموال وتمويل الإرهاب. دورة مراقبي الالتزام في مؤسسات الصرافة العاملة في الجمهورية العربية السورية دمشق 18 آب 2013. ما هو غسل الأموال؟. حقق السيد (أ) أرباحاً تقدر بـ 10.000.000 ل.س من تجارة المخدرات.
E N D
غسل الأموال وتمويل الإرهاب دورة مراقبي الالتزام في مؤسسات الصرافة العاملة في الجمهورية العربية السورية دمشق 18 آب 2013
ما هو غسل الأموال؟ حقق السيد (أ) أرباحاً تقدر بـ 10.000.000 ل.س من تجارة المخدرات. طلب السيد (أ) من 10 أشخاص من معارفه فتح عدة حسابات مصرفية في عدة مصارف، حيث منحهم 3.000.000 ل.س لتمويل هذه الحسابات، وأشار لهم بأن يقوموا بتحويل قيمة هذه الحسابات إلى حسابه الخاص في مصرف الاعتماد. لتبدو العملية كما لو أنهم قد قاموا بالتحويل لتمويل استثمار سيقوم به. كما طلب من أشقائه الموجودين خارج البلاد تحويل 2.000.000 ل.س عبر الجهاز المصرفي إلى هذا الحساب، بعد أن قام بتحويل هذا المبلغ لهم عبر صراف غير شرعي. قام السيد (أ) بشراء أرض تبلغ قيمتها السوقية 9.000.000 ل.س. حيث دفع إلى صاحبها 5.000.000 بموجب شيكات مصرفية، إضافة إلى دفعه مبلغ 4000.000 ل.س نقداً وقد وافق البائع على تسجيل القيمة على العقد ب6.000.000 ل.س حيث أعلن للناس أنه اشتراها بهذا السعر. بعد شهر، قام السيد (أ) ببيع الأرض بقيمة 9.000.000 ل.س مدعياً أنه قد حقق أرباحاً بقيمة 3.000.000 ل.س كرر السيد أ هذه العملية 3مرات، إلى أن أعلن أن ارباحه من تجارة الأراضي التي مارسها بالأموال التي قدمها أصدقائه وأشقائه في الخارج بلغت 7.000.000 ل.س أستثمر السيد (أ) الأموال التي ربحها من تجارة العقارات في بناء مشفى خاص. 1- ما هو مصدر الأموال؟ 2- ما هو عدد العمليات التي قام بها السيد (أ)؟ 3- هل احتفظ السيد (أ) طوال الوقت بأمواله في صورة نقدية؟ 4- أين قام السيد (أ) في نهاية الأمر باستثمار أمواله؟
ما هو غسل الأموال؟ غسل الأموال عملية يتم بواسطتها إعطاء مظهر شرعي لأموال تم الحصول عليها من مصادر ونشاطات غير مشروعة كالمتاجرة بالمخدرات والجرائم المنظمة والإرهاب والنقل غير الشرعي للمهاجرين والاتجار بالأشخاص والأطفال والاتجار غير المشروع بالأعضاء البشرية وسرقة واختلاس الأموال العامة أو الخاصة وجرائم الرشوة والابتزازسرقة الآثار أو الاتجار غير المشروع بها وغيرها من الجرائم الخطيرة. ...إنها معالجة للأموال غير المشروعة الناجمة عن جريمةمن خلال القيام بمجموعة تحركات اقتصادية مشروعة تؤدى إلى طبع الأموال غير المشروعة بطابع المشروعية وبطريقة لا يمكن بمقتضاها التعرف على المصدر الأصلى غير المشروع.
ما هو غسل الأموال؟ غسل الاموال خطوة ضرورية لأى نشاط إجرامي يدر أموالاً، إذ بموجبه يتم فصل هذه الأموال عن مصدرها غير المشروع وهو النشاط الإجرامى وإيجاد مصدر مشروع لها . غسل الاموال يهدف الى تمويه طبيعة الأموال ذات المصدر الإجرامى وليس مجرد نقل الأموال أو إخفائها عن أعين سلطات تنفيذ القانون . غسل الاموال هو إيجاد مصدر مشروع لأموال غير مشروعة.
ما هو غسل الأموال؟ أهداف غسل الأموال : إخفاء الرابطة بين المجرم والجريمة استثمار العائدات الإجرامية فى مشروعات مستقبلية الإجراءات التمهيديةلغسل الاموال: التخطيط تحديد الأطراف المشاركة ودور كل منها. إدارة وتوجيه عمليات الغسل والتنسيق بين القائمين على التنفيذ.
ما هو غسل الأموال؟ تعريف اتفاقية الأمم المتحدة لمكافحة الاتجار غير المشروع بالمخدرات والمؤثرات العقلية (اتفاقية فيينا 1988) تحويل أو نقل الأموال، مع العلم بأن هذه الأموال ناجمة عن أية جريمة (تجارة المخدرات) أو جرائم أو عن المشاركة في جريمة أو جرائم، لأغراض إخفاء أو تمويه المنشأ غير المشروع لهذه الأموال أو مساعدة أي شخص مشترك في ارتكاب تلك الجريمة أو الجرائم بغية التهرب من العواقب القانونية لهذه الأعمال. إخفاء أو تمويه الطبيعة الحقيقية لهذه الأموال ومنشئها وموقعها ووجه التصرف بها وحركتها والحقوق فيها أو ملكيتها، مع العلم بأن هذه الأموال ناجمة عن جريمة أو جرائم أو عن مشاركة في ارتكاب هذه الجريمة أو الجرائم. اقتناء أو امتلاك أو استخدام الممتلكات، مع العلم عند استلامها أنها ناجمة عن جريمة أو جرائم .. أو عن مشاركة في هذه الجريمة أو الجرائم.
ما هو غسل الأموال؟ التعريف السوري لغسل الأموال المرسوم التشريعي 33 لعام 2005 المادة 2 الفقرة أ كل فعل يقصد منه: إخفاء أو تمويه الطبيعة الحقيقية للأموال أو مصدرها أو مكانها أو كيفية التصرف فيها أو حركتها أو ملكيتها أو الحقوق المتعلقة بها، مع العلم بأنها أموال غير مشروعة. تحويل الأموال أو استبدالها مع علم الفاعل بأنها أموال غير مشروعة لغرض إخفاء أو تمويه مصدرها أو مساعدة شخص ضالع في ارتكاب الجرم على الإفلات من المسؤولية. تملّك الأموال غير المشروعة أو حيازتها أو إدارتها أو استثمارها أو استخدامها لشراء أموال منقولة أو غير منقولة أو للقيام بعمليات مالية مع علم الفاعل بأنها أموال غير مشروعة.
مراحل عمليات غسل الأموال التوظيف (الإيداع): إدخال الأموال غير المشروعة في النظام المالي. تعدد الطبقات (التمويه): تهدف إلى فصل حصيلة الأموال غير الشرعية عن مصدرها. الإدماج: إدماج الأموال في الاقتصاد المشروع.
مراحل عمليات غسل الأموال المرحلة الأولى : الإيداعPlacement Stage إدخال الأموال غير المشروعة في النظام المالي. ويتم من خلال هذا الادخال التخلص من كميات كبيرة من النقود السائلة الناجمة عن الجريمة الأصلية وذلك لإبعاد الشبهات عنها وعن مرتكبيهامن خلال عدد من الأساليب، مثل: - إيداع النقود فى أحد أو بعض المصارف أو فى إحدى المؤسسات المالية غير المصرفية . - تحويل النقود إلى أصول أخرى (عقارات، ذهب، ومجوهرات). - استبدال هذه النقود بعملات أجنبية تمهيداً لتهريبها إلى الخارج. - إقامة أنشطة تجارية مشروعة مع الإيحاء بضخامة عوائدها، بحيث تصلح تلك العوائد لتكون مصدراً وهمياً للأموال المغسولة.
مراحل عمليات غسل الأموال المرحلة الثانية : التمويه والتغطيةLayering stage قطع الصلة بين النقود موضوع الغسل وأصلها غير المشروع من خلال أساليب مثل: - نقل الأموال بسرعة من دولة لأخرى عن طريق التحويلات المالية البرقية والنظم المصرفية السرية. - توزيع الأموال بين استثمارات متعددة وفى بلاد مختلفة مع إعادة بيع الأصول المشتراة، ونقل الاستثمارات باستمرار. - التواطؤ مع المصارف الأجنبية والوطنية، واستخدام بطاقات الدفع الالكترونى والحسابات الرقمية المتعددة. - تسهيل حركة الأموال غير المشروعة، من خلال شركات الواجهة Front companies أو الشركات الوهمية Ghost companies.
مراحل عمليات غسل الأموال المرحلة الثالثة : الادماج Integration Stage ضخ الأموال بعد تمويه مصدرها أو انقطاع صلتها تماماً بمنشئها الإجرامى. الاستثمار فى مشروعات تجارية وصفقات مالية تدر أرباحاً جديدة وكأنها نظيفة المظهر (كعقارات أو شركات تجارية) . المراحل الثلاث المتقدمة عملية واحدة، تشمل على أنشطة متصلة ومترابطة، أكثر منها ثلاث مراحل متميزة ومنفصلة.
الإطار القانونى لجريمة غسل الأموال جريمة غسل الأموال جريمة تابعة، تقتضى لاكتمال إطارها القانونى، وقوع جريمة أخرى سابقة عليها وهى الجريمة الأولية أو جريمة المصدر التى تحصلت عنها الأموال غير المشروعة. يتعين أن تقع الجريمة الأصلية بكافة عناصرها، إلا أنه لا يشترط صدور حكم بالإدانة فيها، وتقوم جريمة غسل الأموال حتى ولو توافر مانع يحول دون تقرير المسئولية الجنائية لمرتكب الجريمة الأصلية أو يحول دون توقيع العقوبة عليه. اهمية توافر الوقائع الكافية، وقيام الأدلة والقرائن على أن الأموال موضوع الغسل متحصلة من إحدى الجرائم المصدرللادانة فى جريمة غسل الاموال ، دون حاجة إلى إثبات إدانة الفاعل فى الجريمة المصدر. قيام جريمة غسل الأموال رغم القضاء ببراءة الجانى فى الجريمة المصدر، يستوى أن تكون هذه البراءة قائمة على امتناع المسئولية كصغر سن الجانى، أو قائمة على عدم توفر أحد أركانها، أو لسقوطها بمضى المدة، أو لعدم معرفة الجانى أو وفاته.
الإطار القانونى لجريمة غسل الأموال ركنى جريمة غسل الأموال ( الركن المادى ـ الركن المعنوى ) (أ) الركن المادى : يقتصر على عنصر "السلوك" المجرد فقط ، بالإضافة إلى والتى تمثل "المحل" الذى يرد عليه هذا السلوكالأموال غير المشروعة عنصرى الركن المادى العنصر الأول : سلوك غسل الأموال : مجموعة الأفعال المادية التى تهدف إلى إيجاد مصدر مشروع لأموال غير مشروعة المصدر صور سلوك غسل الأموال تحويل أو نقل الأموال المتحصلة من الجريمة الأصلية إخفاء أو تمويه حقيقة الأموال المتحصلة من الجريمة الأصلية اكتساب أو حيازة أو استخدام الأموال غير المشروعة العنصر الثانى : محل جريمة غسل الأموال الأموال والمتحصلات غير المشروعة الناتجة عن أى من الجرائم الأصلية.
الإطار القانونى لجريمة غسل الأموال (ب) الركن المعنوي (القصد الجنائي): ـ هو علاقة تربط بين ماديات الجريمة وشخصية الجاني، تتمثل فى سيطرة الجاني على الفعل، وجوهر هذه العلاقة الإرادة، فلا قيام للقصد الجنائيدون إرادة . عنصري الركن المعنوي (القصد الجنائي): اتجاه إرادة الجاني الواعية والحرة إلى اتيان النشاط أو السلوك المكون للركن المادى لجريمة غسل الأموال العلم بالمصدر الإجرامي للأموال غير المشروعة، أى العلم بحقيقة المصدر الذى استمدت منه الأموال محل الجريمة.
أين تحدث عمليات غسل الأموال؟ تعتبر عمليات غسل الأموال وتمويل الإرهاب من الجرائم الدولية، حيث يقوم القائمون على غسل الأموال وتمويل الإرهاب بإضفاء الصفة الدولية على عملياتهم لتحقيق أهداف عديدة منها ما يلي: الابتعاد عن المناطق الإقليمية التي تتمتع بقوانين وجهات إنفاذ القانون صارمة. استغلال القيود المفروضة على الاتصالات والتعاون بين الجهات الرقابية وجهات إنفاذ القانون في الدول المختلفة. استغلال نقاط الضعف الموجودة لدى الجهات الرقابية وجهات إنفاذ القانون في بعض المناطق الإقليمية. تنفيذ المزيد من العمليات التي تزيد من صعوبة تتبع مسار تلك العمليات. لا توجد دولة بمنأى عن عمليات غسل الأموال. الدول التي تتمتع بوجود قوانين لسرية المعاملات المالية تبرز بصورة جلية فى عمليات غسل الأموال
ما هي الأعمال المعرضة لغسل الأموال؟ تعتبر المشاريع التى تتميز بالاستخدام الكثيف للنقد مثل الحانات والمطاعم من المشروعات الملائمة لدمج متحصلات تجارة المخدرات وأرباح الأنشطة الإجرامية الأخرى التى تعتمد على استخدام النقد. يمثل الاتجار فى السلع عالية القيمة كالسيارات باهظة الثمن والتحف والعقارات وسيلةً مناسبةً أخرى لغسل الأموال. تعتبر البنوك وغيرها من المؤسسات المالية غير البنكية أكثر عرضة للاستغلال في غسل الأموال، نظراً لحجم الأموال الضخمة والعمليات المالية التي تتم بها، ولما تتمتع به من إمكانية الاتصال بالنظام المالى العالمي. تعتبر مكاتب الصرافة وتغيير العملات أيضاً من الجهات المعرضة للاستغلال في غسل الأموال وذلك للأسباب التالية (1) اعتمادها على النقد بصورة كبيرة (2) ما تتمتع به من إمكانية الاتصال بالنظام المالي العالمي. شركات التأمين. يتمتع المحاسبون ومكاتب التوثيق ووكلاء تكوين الشركات بمهارات فنية لا يمكن لصناعة غسل الأموال عالية التعقيد الاستغناء عنها. نوادي القمار. شبكة الآنترنيت.
ما هي آثار غسل الأموال؟ تقويض مؤسسات القطاع الخاص المشروعة. تقويض سلامة المؤسسات والأسواق المالية. فقدان السيطرة على السياسة المالية والنقدية. التشوه الاقتصادي وعدم الاستقرار. المخاطر التي تتعرض لها جهود الخصخصة. المخاطر التي تتعرض لها سمعة البلدان. الآثار الاجتماعية.
غسل الأموال والأسواق الناشئة؟ انفتاح اقتصاديات البلدان الناشئة وقطاعاتها المالية يجعلها أهدافاً أكثر ملاءمة لنشاطات غسل الأموال. إن الجهود المبذولة من قبل السلطات في الأسواق المالية الكبرى لمكافحة غسل الأموال توفر حافزاً إضافياً لغاسلي الأموال كي ينقلوا نشاطاتهم إلى الأسواق الناشئة. إن التأثير السلبي لغسل الأموال يميل إلى أن يكون أكبر بكثير في الأسواق الناشئة منه في الأسواق الكبرى.
مخاطر المؤسسة المرتبطة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب الامتثال والمخاطر القانونية. المخاطر التشغيلية. مخاطر السمعة. مخاطر السيولة.
مخاطر الامتثال والمخاطر القانونية • يمكن أن تؤثر مخاطر الامتثال والمخاطر القانونية المرتبطة سلباً في كل من رأس المال والأرباح. • تواجه المؤسسةزيادة في مخاطر الامتثال والمخاطر القانونية عندما تنتهكأو تتجاهل القوانين والقواعد واللوائح التي تهدف إلى منع إما غسل الأموال أو تمويل الإرهاب. • قد تؤدي مثل هذه الانتهاكات، أو عدم الامتثال، إلى فرض عقوبات مدنية ومالية، ودفع تعويضات، أو تقاضٍ مختلف الأنواع.
المخاطر التشغيلية • تنشأ المخاطر التشغيلية عندما لا تتم السيطرة على الخداع والأخطاء. • يمكن أن تنشأ هذه المخاطر في أي منتج أو خدمة يمكن استخدامها لغسل الأموال أو تمويل الإرهاب. • يمكن للإدارة السيطرة على المخاطر التشغيلية بفعالية من خلال نظام للضوابط الداخلية السليمة ونظم المعلومات، وبتنفيذ سياسات تعزز نزاهة الموظفين وعمليات التشغيل الفعالة.
مخاطر السمعة • سمعة المؤسسةمحلياً ودولياً، أمر حيوي للحفاظ على بيئة اقتصادية سليمة. • يمكن أن تصبح المؤسسةالتي لم تضع برنامجاً لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ملوثةبمثل هذه الأنشطة، وبالتالي زيادة مخاطر سمعتها. • تسوء بسهولة قدرة المؤسسةعلى خدمة العلاقات القائمة، أو إنشاء علاقات جديدة بسبب الدعاية والآراء السلبية. • يتعين على المؤسسةلحماية سمعتهاالوطنية والدولية، أن تتوخىالحذر عند إجراء المعاملات التجارية مع كلّ من العملاء ومع الجماعات التي تتعامل معها. • تزداد ردود الفعل العامة السلبية تجاه المؤسسة الضعيفة، ويمكن أيضاً أن تتأثر قدرتهاسلباً على تقديم منتجات وخدمات منافسة، مما يتسبب في سوء عام في وضعها.
مخاطر السيولة • تزداد مخاطر السيولة عندما لا تعود المؤسسة قادرةً على الوفاء بالتزاماتهاعند استحقاقها دون تكبد خسائر غير مقبولة. • يمكن أن ترتفع مخاطر السيولة من عجز إدارة المؤسسةعلى التعرف ظروف تغيرات السوق التي تؤثر في قدرة المؤسسةعلى تسييل الأصول بسرعة مع أقل الخسائر أو معالجة هذه الظروف. • يمكن أن تتأثر سيولة المؤسسةمن خلال الدعاية السلبية المرتبطة إما بانتهاكات غسل الأموال أو التورط في أنشطة تمويل الإرهاب. • ربما يقرر العملاء، عند سماعهم عن تورط المؤسسةالكف عن استخدام خدماتها. • ربما تقطع المؤسسات المالية مصادر التمويل التي كانت متاحة. • تتضمن الاتفاقيات المعقودة بين المصارف، المقترضة والمقرضة بصفة عامة، شروطاً تمكن المصرف الممول من حجب الأموال إذا كانتالمؤسسةالمقترضةتنتهكقوانين معينة، • قد تكون هناك مصادر تمويل بديلة متاحة ، إلا إنها من المحتمل أن تكون من مصادر غير تقليدية، وبتكلفة أعلى. • قد تكون النتائج ضارة للغاية على الاستقرار العام للمؤسسة، وتُضخِّم الاضطرابات المالية المستمرة هذه المخاطر.
ما هو تمويل الإرهاب؟ كل فعل يقصد به تقديم أو جمع أموال بأية وسيلة، مباشرة أو غير مباشرة، من مصادر مشروعة أو غير مشروعة، بقصد استخدامها كلياً أو جزئياً في عمل إرهابي أو لتمويل منظمة إرهابية أو شخص إرهابي.
ما هو تمويل الإرهاب؟ تعريف اتفاقية الأمم المتحدة لقمع تمويل الإرهاب (1999) يرتكب جريمة بمفهوم هذه الاتفاقية كل شخص يقوم بأية وسيلة كانت، مباشرة أو غير مباشرة، بصورة غير قانونية وبمحض إرادته بتقديم أو جمع الأموال بقصد استخدامها أو بعلمه أنها ستسخدم بكاملها أو جزء منها، من أجل القيام: بأي عمل آخر يهدف إلى التسبب في موت شخص مدني أو أي شخص آخر، أو إصابته بجروح بدنية جسيمة، عندما يكون هذا الشخص غير مشترك في أعمال عدائية في حالة نشوب نزاع مسلح، عندما يكون غرض هذا العمل، بحكم طبيعته أو في سياقه، موجهاً لترويع السكان، أو لإرغام حكومة أو منظمة دولية على القيام بأي عمل أو الامتناع عن القيام به. بعمل يشكل جريمة في نطاق إحدى المعاهدات الواردة في المرفق وبالتعريف المحدد في هذه المعاهدات.
ما هو تمويل الإرهاب؟ التعريف السوري لتمويل الإرهاب المرسوم التشريعي 33 لعام 2005 المادة 2 الفقرة أ يعد من قبيل ارتكاب جرم تمويل الإرهاب كل فعل يقصد منه تقديم أو جمع أموال بأي وسيلة، مباشرة أو غير مباشرة، من مصادر مشروعة أو غير مشروعة، بقصد استخدامها كلياً أو جزئياً في عمل إرهابي أو لتمويل منظمة إرهابية أو شخص إرهابي في أراضي الجمهورية العربية السورية أو خارجها وفقاً للقوانين والاتفاقيات الدولية أو الإقليمية أو الثنائية النافذة في الجمهورية العربية السورية.
النطاق القانوني لجريمة تمويل الإرهاب تتمثل جريمة تمويل الإرهاب في قيام الشخص طواعية بأى وسيلة ، بطريقة غير قانونية سواء كانت مباشرة أو غير مباشرة، بتوفير أو جمع أموال بنية استخدامها أو مع علمه بأنها ستستخدم جميعها أو جزء منها لتنفيذ أعمال إرهابية من قبل أحد الأشخاص أو المنظمات الإرهابية. وهنا يبرز ركنان أساسيان أساسيان: الركن المادي: وهو بمفهومه الواسع يشمل توفير الأموال أوجمعها. الركن المعنوي: حيث يجب القيام بهذا العمل طواعية وعن عمد، أو مع العلم بأن الأموال ستستخدم بطريقة غير قانونية.
مراحل تمويل الإرهاب جمع الأموال. تحويل أو نقل الأموال. استخدام الأموال.
ما هو تمويل الإرهاب؟ سورية واتفاقية الأمم المتحدة لقمع تمويل الإرهاب انضمت سورية إلى الاتفاقية بموجب القانون رقم 5 لعام 2005. اعتبرت سورية أن اعمال مقاومة الاحتلال الاجنبي لا تندرج في عداد الاعمال الارهابية. انضمام سورية الى الاتفاقية لايسري على المعاهدات التالية الواردة في المرفق الملحق بالاتفاقية وذلك ريثما يتم اعتماد هذه المعاهدات من قبلها وهي: الاتفاقية الدولية لمناهضة اخذ الرهائن - 1979. اتفاقية الحماية المادية للمواد النووية- 1980. الاتفاقية الدولية لقمع الهجمات الارهابية - 1997. عدم التزام سورية بأحكام البند 1 من المادة 24 من الاتفاقية. انضمام سورية لا يعني الاعتراف بـ«اسرائيل» ولا يؤدي الى الدخول معها في اي معاملة مما تنظمه احكام هذه الاتفاقية.
أوجه الاختلاف بين غسل الأموال وتمويل الإرهاب الدافع: يتمثل الدافع في غسل الأموال في الربح والاستفادة من العوائد غير المشروعة، أما في تمويل الإرهاب يكون الدافع سياسياً أو ايديولوجياً. مصدر الأموال:قد تكون الأموال المستخدمة في تمويل الإرهاب نظيفة فيما أن الأموال المغسولة هي أموال قذرة حتماً. القنوات: يتم استخدام القنوات المالية الرسمية في غسل الأموال، فيما يتم استخدام القتوات غير الرسمية في تمويل الإرهاب. مبالغ العمليات: تكون المبالغ كبيرة في غسل الأموال، فيما لا تتجاوز هذه المبالغ حدود الإبلاغ في عمليات تمويل الإرهاب. مسار الأموال:في غسل الأموال دائري، حيث تنتهي الأموال إلى مصدرها، ويكون هذا المسار خطياً في تمويل الإرهاب.
أسئلة.....؟؟ cmlc@bcs.gov.sy
