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Masse Salariale

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Master 2. contrôle de gestion sociale. Masse Salariale. Master 2. contrôle de gestion sociale. Équilibres sociaux De l’entreprise Climat Conflits Sentiment d’équité interne. Équilibres financiers de l’entreprise 60 % des charges Inertie. Une variable clé. MASSE SALARIALE.

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Presentation Transcript
slide2

Master 2. contrôle de gestion sociale

  • Équilibres sociaux
  • De l’entreprise
  • Climat
  • Conflits
  • Sentiment d’équité interne
  • Équilibres financiers de l’entreprise
  • 60 % des charges
  • Inertie

Une variable clé

MASSE SALARIALE

Un outil

  • Outil de politique sociale
  • Embauches/départs
  • ΔRémunérations
  • ΔActivité
  • Outil d’action sur la performance
  • Promotions
  • Primes
  • Rémunérations
masse salariale annee n

Master 2. contrôle de gestion sociale

Masse salariale

MASSE SALARIALE ANNEE N

Masse salariale budgétaire

BUDGET DES

INTERIMAIRES

MASSE SALARIALE

CDI

MASSE SALARIALE

CDD

Sous traitance

M.O. externe ??

principes d analyse des ecarts

Master 2. contrôle de gestion sociale

PRINCIPES D’ANALYSE DES ECARTS

Facteurs Explicatifs ???

Facteurs explicatifs

???

BUDGET

A+1

MASSE SALARIALE

A

MASSE SALARIALE

A-1

analyse des variations de la masse salariale

Master 2. contrôle de gestion sociale

Analyse des variations de la masse salariale

1.Variation d’activité

ΔMS

2. Effectifs

Noria

en %

3. Augm. Générales catégorielles

Δ MS

à activité et effectifs constants

Δ MS

à activité constante

ou en

valeur

4. Mesures individuelles

G.V.T.

exemple

Master 2. contrôle de gestion sociale

+ 1,02%

Effet Aug Ind

+ 1,05%

Effet d’effectif

Effet de report

+ 0,52%

- 0.76%

Effet Noria

+ 0.76%

Effet Aug. Gene

EXEMPLE

Effet ancienneté

+ 0,33%

Masse salariale A

82 312 K€

Masse salariale B

84 744 K€

+ 2,95 %

les effets d effectifs mesure de chaque mouvement

Master 2. contrôle de gestion sociale

LES EFFETS D’EFFECTIFSMesure de chaque mouvement

  • ENTREES
  • - Nombre
  • Date
  • Coût salarial de chaque entrant
  • SORTIES
  • - Nombre
  • Date
  • Coût salarial de chaque partant
  • REPORT A + 1
  • DEPORT A + 1
la noria

Master 2. contrôle de gestion sociale

La noria

NORIA = Nombre de remplacements dans une catégorie X

Différence de rémunération moyenne des entrants et partants de la catégorie

NORIA = 10 ( 14 OOO e – 24 000 e) = - 100 000 e

les augmentations collectives

Master 2. contrôle de gestion sociale

Les augmentations collectives

3 incidences à mesurer :

Effet en niveau

Effet en masse

Effet de report

l effet en niveau

Master 2. contrôle de gestion sociale

L’effet en niveau

Il mesure les variations des rémunérations sur l’année

(1+a1)(1+a2)…=(1+effet en niveau)…avec a1, a2,…les taux d’augmentationEx: Augmentation de 2 % en mai, suivie d’une augmentation de 3 % en novembre.

Effet en niveau = (1+2%)(1+3%)-1=5.06%

l effet en masse

Master 2. contrôle de gestion sociale

L’effet en masse

Il prend en compte l’incidence des mesures compte tenu de leur date d’effet dans l’année

Effet en masse

d’une mesure x

Nombre de mois d’effet

= x X

Nombre de mois sur la période

Exemple précédent :

Augmentation de : 2 % en mai, 3 % en novembre.

Effet en masse ?????

l effet de report

Master 2. contrôle de gestion sociale

L’effet de report :

Évolution de la MS Année A

Évolution de la MS Année A+1

Il présente la variation de la masse N+1 par rapport à la masse N induite par les mesures prises au cours de l’année N.

ΔMasse A +1

Report de A sur A+1

ΔMasse A

l effet de report14

Master 2. contrôle de gestion sociale

Les augmentations collectives

L’effet de report

1+ effet en niveau

1 + effet de report =

1 + effet en masse

Défini comme :

Exemple précèdent :

effet de report sur les 2 augmentations en mai et novembre

???

les mesures individuelles

Master 2. contrôle de gestion sociale

Les mesures individuelles
  • Glissement :

Coût des avancements et des promotions ne dépendant pas de l’ancienneté

  • Vieillissement :

Amélioration de la rémunération due à l’ancienneté.

  • Technicité : Amélioration des rémunérations du fait de l’accession à une catégorie supérieure
les mesures individuelles16

Master 2. contrôle de gestion sociale

Les mesures individuelles

Définition : augmentation ou baisse du salaire moyen, hors augmentations générales.

  • Il est lié :
  • au BVT sur l’effectif permanent, G.V.T.
  • aux incidences des mouvements : noria (remplacements) et mouvements d’effectifs entre les catégories (effet de structure).

LE GVT SOLDE

conclusions pour l action

Master 2. contrôle de gestion sociale

Conclusions pour l’action

Travailler en partenariat R.H / Contrôle de gestion pour mesurer et suivre les effectifs

Dans chaque décision sociale, nous intégrons les approches économiques et réciproquement.

………….

………….

………….