slide1 n.
Download
Skip this Video
Loading SlideShow in 5 Seconds..
SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS PowerPoint Presentation
Download Presentation
SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

Loading in 2 Seconds...

play fullscreen
1 / 34

SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS - PowerPoint PPT Presentation


  • 1402 Views
  • Uploaded on

SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS. PENJUALAN TUNAI HASIL PENAGIHAN PIUTANG PENERIMAAN BUNGA DAN DEVIDEN DARI INVESTASI PENARIKAN PINJAMAN SETORAN MODAL PENJUALAN AKTIVA TETAP DAN INVESTASI DLL. SUMBER PENERIMAAN KAS. SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI. DESKRIPSI KEGIATAN

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about 'SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS' - meghan


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
slide1

SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

PENJUALAN TUNAI

HASIL PENAGIHAN PIUTANG

PENERIMAAN BUNGA DAN DEVIDEN DARI INVESTASI

PENARIKAN PINJAMAN

SETORAN MODAL

PENJUALAN AKTIVA TETAP DAN INVESTASI

DLL

SUMBER PENERIMAAN KAS

sistem penerimaan kas dari penjualan tunai
SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI
  • DESKRIPSI KEGIATAN

PENJUALAN TUNAI DILAKSANAKAN OLEH PERUSAHAAN DGN CARA MEWAJIBKAN PEMBELI MELAKUKAN PEMBAYARAN HARGA BARANG LEBIH DAHULU SEBELUM BARANG DISERAHKAN OLEH PERUSAHAAN KEPADA PEMBELI.

SETELAH UANG DITERIMA OLEH PERUSAHAAN, BARANG KEMUDIAN DISERAHKAN KEPADA PEMBELI & TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI KEMUDIAN DICATAT OLEH PERUSAHAAN.

PROSEDUR DALAM SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI:

1. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES

2. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)

3. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES KELOMPOK KARTU KREDIT : A. KARTU KREDIT BANK B. KARTU KREDIT PERUSAHAAN C. KARTU KREDIT BEPERGIAN & HIBURAN

slide3

OVER THE COUNTER SALE

PEMBELI DATANG KE PERUSAHAAN

MELAKUKAN PEMILIHAN BARANG

PENJUALAN DGN CARA

OVER THE COUNTER SALES

MELAKUKAN PEMBAYARAN KE KASSA

MENERIMA BARANG YG DIBELI

slide4

PEMBELI MEMESAN BARANG

(1)

PEMBELI

BAGIAN PENJUALAN

BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI

(4)

PEMBELI MEMBAYAR HARGA BARANG

(2)

BAGIAN PENJUALAN MEMERINTAHKAN BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI

(3)

BAGIAN KASA

BAGIAN KASA MENYETORKAN KAS KE BANK

(5)

BAGIAN AKUNTANSI MENCATAT PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI

(7)

BAGIAN PENGIRIMAN BARANG

BAGIAN AKUNTANSI

BANK

BAGIAN AKUNTANSI MENCATAT PENDAPATAN PENJUALAN

(6)

1. PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES (pembeli datangkeperusahaan)

slide5

CASH ON DELEVERY SALE (COD)

PENJUALMENGIRIM KATALOG KPD PARA CALON PEMBELI

PEMBELI MEMILIH BARANG YANG DIPERLUKAN MELALUI KATALOG

PENJUALAN DGN CARA

CASH ON DELEVERY SALE

MENGIRIMKAN FORMULIR PESANAN BARANG YANG DIPILIH MELALUI POS DENGAN COD SALES

Pembeli dari luar kota

PENJUAL MENGIRIM BARANG YANG DIPESAN PEMBELI LEWAT KANTOR POS

PEMBELI MEMBAYAR HARGA BRG KE KANTOR POS, DAN MENERIMA BARANG YANG DIPESAN

slide6

KANTOR POS MENGIRIM BARANG KE ALAMAT PEMBELI

(3)

KANTOR POS PENERIMA

KANTOR POS PENGIRIM

KANTOR POS PENERIMA MEMBERITAHU KANTOR POS PENGIRIM BAHWA COD SALESTELAH DILAKSANAKAN

(6)

PENJUAL MENGIRIM BARANG KE PEMBELI VIA COD SALES

(2)

KANTOR POS PENGIRIM MEMBERITAHU PENERIMAAN KAS DARI COD SALES

(7)

KANTOR POS MENGIRIM MEMBERITAHU ADANYA COD SALES

(4)

PEMBELI MEMBAYAR HARGA BARANG & MENERIMA BARANG YG DIBELI

(5)

PEMBELI MEMESAN BARANG

(1)

PENJUAL

PEMBELI

2. PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)

slide7

KARTU KREDIT BANK (BANK CARDS)

KARTU KREDIT BANK DITERBITKAN OLEH BANK ATAU LEMBAGA KEUANGAN LAIN

CONTOH KARTU KREDIT: VISA, MASTER CARD, BCA CARD, BNI CARD DLL

KARTU KREDIT: DIGUNAKAN UNTUK MEMBELI BARANG YANG PEMBAYARANNYA DITANGGUNG OLEH BANK KEPADA PERUSAHAAN PENJUAL BARANG

BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH KEPADAPEMEGANG KARTU KREDIT SATU BULAN SEKALI + CREDIT CARD FEE

slide8

SECARA PERIODIK BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH PIUTANG KEPADA PEMEGANG KARTU KREDIT

BANK PENERBIT KARTU KREDIT

PEMEGANG KARTU KREDIT

MEMBELI BARANG / JASA DGN KARTU KREDIT BANK (1)

MENYETOR CREDIT CARD SALES SLIP KE REKENING GIRO MERCHANT(2)

MERCHANT

PENJUALAN DENGAN KARTU KREDIT BANK

slide9

KARTU KREDIT PERUSAHAAN (COMPANY CARDS)

KARTU KREDIT DITERBITKAN OLEH PERUSAHAAN UNTUK PARA PELANGANNYA

KARTU KREDIT: HANYA DPT DIGUNAKAN UTK MEMBELI BARANG PERUSAHAAN YANG MENERBITKAN KARTU KREDIT

PADA AKHIR BULAN ATAU PADA TANGGAL TERTENTU, PERUSAHAAN PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH JUMLAH HARGA BARANG YANG DIBELI PEMEGANG KARTU KREDIT

slide10

3. PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES

PEMEGANG KARTU KREDIT MEMESAN BARANG

(1)

PEMEGANG KARTU KREDIT

BAGIAN PENJUALAN

BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI

(4)

SECARA PERIODIK, BANK PENERBIT KARTU KREDIT MELAKUKAN PENAGIHAN KPD PEMEGANG KARTU KREDIT

(6)

BAGIAN PENJUALAN MEMERINTAHKAN BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI

(2)

PEMEGANG KARTU KREDIT MEMBAYAR DGN KARTU KREDIT

(3)

BAGIAN PENGIRIMAN BARANG

BAGIAN KAS

BANK PENERBIT KARTU KREDIT

MENYETOR SLIP KARTU KREDIT KE BANK

(5)

slide11

FUNGSI YANG TERKAIT DLM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI

MENERIMA ORDER DARI PEMBELI

MENGISI FAKTUR PENJUALAN TUNAI

MENYERAHKAN FAKTUR KPD PEMBELI

FUNGSI PENJUALAN

FUNGSI KAS

MENERIMA KAS (UANG) DARI PEMBELI

MENYIAPKAN BRG YG DIPESAN PEMBELI

MENYERAHKAN BRG TSB KE FUNGSI PENGIRIMAN

FUNGSI GUDANG

MEMBUNGKUS BARANG YG DIPESAN

MENYERAHKAN BRG YG TELAH DIBAYAR KPD PEMBELI

FUNGSI PENGIRIMAN

MENCATAT TRANSAKSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS

MEMBUAT LAPORAN PENJUALAN

FUNGSI AKUNTANSI

slide12

INFORMASI YG DIPERLUKAN OLEH MANAJEMEN

JUMLAH PENDAPATAN PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU

JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI

JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIJUAL SECARA TUNAI SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU

NAMA DAN ALAMAT PEMBELI

KUANTITAS PRODUK YG DIJUAL

NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN

OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG

slide13

DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

FAKTUR PENJUALAN TUNAI : MEREKAM BERBAGAI INFO PENJUALAN TUNAI

PITA REGISTER KAS : BUKTI PENERIMAAN KAS PENDUKUNG FAKTUR PENJUALAN

CREDIT CARD SALES SLIP : BUKTI DR BANK YG MENERBITKAN KARTU KREDIT, DPT DIGUNAKAN PERUSAHAAN SEBAGAI ALAT UTK MENAGIH KPD BANK

BILL OF LADING: BUKTI PENYERAHAN BARANG DARIPERUSAHAAN PENJUAL KPD PERUSAHAAN ANGKUTAN

FAKTUR PENJUALAN COD : DOKUMEN YANG DIGUNAKAN UTK MEREKAM PENJUALAN COD

BUKTI SETOR BANK : DOKUMEN BUKTI PENYETORAN UANG KE BANK

REKAPITULASI HARGA POKOK PENJUALAN: DOKUMEN UTK MERINGKAS HARGA POKOK BARANG YG DIJUAL SELAMA SATU PERIODE

slide14

CATATAN AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN

JURNAL PENJUALAN : MENCATAT DAN MERINGKAS DATA PENJUALAN

JURNAL PENERIMAAN KAS:

JURNAL UMUM

KARTU PERSEDIAAN

KARTU GUDANG

slide15

JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK SISTEM

PROSEDUR ORDER PENJUALAN

PROSEDUR PENERIMAAN KAS

PROSEDUR PENYERAHAN BARANG

PROSEDUR PENCATATAN PENJUALAN TUNAI

PROSEDUR PENYETORAN KAS KE BANK

PROSEDUR PENCATATAN PENERIMAAN KAS

PENCATATAN HARGA POKOK PENJUALAN

slide16

UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN

FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH DARI FUNGSI KAS

FUNGSI KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI

ORGANISASI

TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI HARUS DILAKSANAKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN, FUNGSI KAS, FUNGSI PENGIRIMAN, & FUNGSI AKUNTANSI.

slide17

SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN

PENERIMAAN ORDER DARI PEMBELI DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENJUALAN DGN MENGGUNAKAN FORMULIR FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PENERIMAAN KAS DIOTORISASI OLEH FUNGSI KAS DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “LUNAS” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI & PENEMPELAN PITA REGISTER KAS PADA FAKTUR TSB

PENJUALAN DGN KARTU KREDIT BANK DIDAHULUI DGN PERMINTAAN OTORISASI DARI BANK PENERBIT KARTU KREDIT

PENYERAHAN BARANG DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENGIRIMAN DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “SUDAH DISERAHKAN” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PENCATATAN KE DALAM BUKU JURNAL DIOTORISASI OLEH FUNGSI AKUNTANSI DGN CARA MEMBERIKAN TANDA PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI

slide18

FAKTUR PENJUALAN TUNAI BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN

JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI DISETOR SELURUHNYA KE BANK PADA HARI YG SAMA DGN TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI ATAU HARI KERJA BERIKUTNYA

PRAKTIK YG SEHAT

PENGHITUNGAN SALDO KAS YG ADA DI TANGAN FUNGSI KAS SECARA PERIODIK & SECARA MENDADAK OLEH FUNGSI PEMERIKSA INTERN

.

slide19

OVER THE COUNTER SALE

BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS DARI BERBAGAI SUMBER SBB

CASH ON DELIVERY SALE

CREDIT CARD SALE

.

slide20

1. OVER THE COUNTER SALES

BAGIAN PENGIRIMAN

BAGIAN ORDER PENJUALAN

BAGIAN KASA

BAGIAN GUDANG

1

2

3

4

MULAI

MENGISI BUKTI SETOR BANK

MENERIMA ORDER DARI PEMBELI

FPT 1

FPT 2

PRK

FPT 2

FPT 1

3

2

MENERIMA UANG DARI PEMBELI

BUKTI 1 SETOR BANK

MENGISI FPT

KARTU GUDANG

MEMBANDINGKAN FPT LB 1 & LB 2

3

MENGOPERASIKAN REGISTER KAS

MENYETOR KAS KE BANK

MENYERAHKAN BARANG

2

FPT 1

MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI

3

FPT 2

PRK

2

VIA PEMBELI

FPT 1

2

BUKTI 1 SETOR BANK

FPT 1

1

2

BERSAMA BARANG

PRK

N

3

4

BERSAMA BARANG SBG SLIP PEMBUNGKUS

BERSAMA UANG

N

FPT = FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PRK = PITA REGISTER KAS

DISERAHKAN KE BANK

6

UNTUK PEMBELI

5

slide21

Bagian Jurnal

Bagian Kartu Persediaan

6

8

7

5

PRK

RHPP

PRK

Bukti setor bank

FPT 1

Bukti memorial

FPT 1

Kartu persediaan

N

Jurnal penjualan

Jurnal umum

Jurnal penerimaan kas

Membuat rekapitulasi HPP

Secara periodik

7

N

T

RHPP

Selesai

Membuat bukti memorial

RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan

RHPP

Bukti memorial

8

slide22

Bagian Pengiriman

Bagian Order Penjualan

Bagian Gudang

4

2

1

3

Mulai

2

FPCOD 3

Menerima order dari pembeli

B/L 3

FPCOD 3

FPCOD 1

Membandingkan FPCOD lb 1 & lb 3

Mengisi faktur penjualan COD

Menyiapkan barang

Membuat bill of lading

4

FPCOD 3

3

2

Menyerahkan barang kpd perusahaan angkutan umum

FPCOD 1

Bersama barang

Kartu gudang

4

3

2

2

B/L 1

Berfungsi sbg slip pembungkus

T

3

4

2

N

1

FPCOD 1

3

Bersama barang

FPCOD = Faktur Penjualan COD

B/L = Bill of Lading

5

Diserahkan kpd perusahaan angkutan umum

2. CASH ON DELIVERY (COD) SALES

slide23

Bagian Kasa

Bagian Jurnal

Dari perusahaan angkutan umum

6

5

Menerima FPCOD & cek

FPCOD 2

FPCOD 1

Bukti 2 setor bank

FPCOD 2

Cek

Jurnal penjualan

Jurnal penerimaan kas

Mengisi bukti setor bank

3

2

Bukti 1 setor bank

Pada saat diterima cek dari pelanggan

Menyetor cek ke bank

T

A

FPCOD 2

Cek

3

2

Bukti 1 setor bank

Selesai

T

Bersama cek

6

Ke bank

slide24

3. CREDIT CARD SALE

Bagian Pengiriman

Bagian Order Penjualan

Bagian Kasa

Bagian Gudang

4

1

2

3

5

Mulai

FPT 1

CCSS 1

Menerima order dari pembeli

FPT 2

PRK

FPT 2

FPT 1

Menerima kartu kredit dari pembeli

Mengisi bukti setor bank

Mengisi FPT

Kartu gudang

3

2

Bukti 1 setor bank

Membandingkan FPT lb 1 & lb 2

Mengisi CCSS

3

Menyerahkan barang

2

Menyetor kas ke bank

Mengoperasikan register kas

FPT 1

Menyerahkan barang kpd pembeli

N

2

FPT 2

CCSS 1

via pembeli

4

3

3

2

2

2

2

CCSS 1

Bukti 1 setor bank

FPT 1

1

PRK

Bersama barang

PRK

FPT 1

Bersama barang sbg slip pembung kus

5

Bersama CCSS lb 1

via pembeli

Disetor ke bank

3

4

7

Untuk pembeli

N

6

FPT = Faktur Penjualan Tunai

PRK = Pita Register Kas

CCSS = Credit Card Sale Slip

Credit card center

Credit card holder

slide25

Bagian Jurnal

Bagian Kartu Persediaan

7

9

8

6

PRK

RHPP

PRK

Bukti setor bank

FPT 1

Bukti memorial

FPT 1

Kartu persediaan

N

Jurnal penjualan

Jurnal umum

Jurnal penerimaan kas

Membuat rekapitulasi HPP

Secara periodik

8

N

T

RHPP

Selesai

Membuat bukti memorial

RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan

RHPP

Bukti memorial

9

slide26

CEK

(6)

CLEARING

(5)

CLEARING

FIRST NATIONAL CITY BANK

AMERICAN EXPRESS BANK

(7) MENGEMBALIKAN CANCELLED CHECK KPD NASABAH

(4) MENYETORCEK KE BANK

CEK

CEK

CANCELLED CHECK

(3)MELAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK

(8) MENYIMPAN CANCELLED CHECK DALAM ARSIP

PEMBAYAR

PENERIMA PEMBAYARAN

MENULIS CEK

(1)

MENGIRIMKAN CEK

(2)

CEK

SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG

A. DESKRIPSI KEGIATANSUMBER PENERIMAAN KAS SUATU PERUSAHAAN MANUFAKTUR BIASANYA BERASAL DARI PELUNASAN PIUTANG DARI DEBITUR, KARENA SEBAGIAN BESAR PRODUK PERUSAHAAN DIJUAL MELALUI PENJUALAN KREDIT.

CANCELLED CHECK

1. CANCELLED CHECK DI USA

slide27

CEK

(5)

CLEARING

(5)

CLEARING

BANK BNI 46

BANK NIAGA

(4) MENYETORCEK KE BANK

(6) CANCELLED CHECK DISIMPAN DALAM ARSIP BANK

CEK

(3) MELAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK

PEMBAYAR

PENERIMA PEMBAYARAN

MENULIS CEK

(1)

MENYERAHKAN CEK

(2)

CEK

2. CANCELLED CHECK DI INDONESIA

B. FUNGSI YG TERKAIT1. FUNGSI SEKRETARIAT 4. FUNGSI AKUNTANSI 2. FUNGSI PENAGIHAN 5. FUNGSI PEMERIKSA INTERN3. FUNGSI KAS

C. DOKUMEN YG DIGUNAKAN1. SURAT PEMBERITAHUAN 3. BUKTI SETOR BANK 2. DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN 4. KUITANSI

slide28

D. UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN

ORGANISASI

FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENAGIHAN & FUNGSI PENERIMAAN KAS

FUNGSI PENERIMAAN KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI

SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN

DEBITUR DIMINTA UNTUK MELAKUKAN PEMBAYARAN DALAM BENTUK CEK ATAS NAMA ATAU DGN CARA PEMINDAH-BUKUAN (GIRO BILYET)

FUNGSI PENAGIHAN MELAKUKAN PENAGIHAN HANYA ATAS DASAR DAFTAR PIUTANG YG HARUS DITAGIH YG DIBUAT OLEH FUNGSI AKUNTANSI

PENGKREDITAN REKENING PEMBANTU PIUTANG OLEH FUNGSI AKUNTANSI (BAGIAN PIUTANG) HARUS DIDASARKAN ATAS SURAT PEMBERITAHUAN YG BERASAL DARI DEBITUR

PRAKTIK YG SEHAT

HASIL PENGHITUNGAN KAS HARUS DIREKAM DALAM BERITA CARA PENGHITUNGAN KAS & DISETOR PENUH KE BANK DGN SEGERA

PARA PENAGIH & KASIR HARUS DIASURANSIKAN (FIDELITY BOND INSURANCE)

KAS DALAM PERJALANAN (BAIK YG ADA DI TANGAN BAGIAN KASA MAUPUN DI TANGAN PENAGIH PERUSAHAAN) HARUS DIASURANSIKAN (CASH-IN-SAFE & CASH-IN-TRANSIT INSURANCE)

slide29

BAGIAN PENAGIHAN MENAGIH PIUTANG KE DEBITUR

(2)

DEBITUR

BAGIAN PENAGIHAN

BAGIAN PENAGIHAN MENERIMA CEK ATAS NAMA & SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR

(3)

BAGIAN PIUTANG MENYERAHKAN DAFTAR DEBITUR YG HARUS DITAGIH

(1)

BAGIAN PENAGIHAN MENYERAHKAN CEK ATAS NAMA KPD BAGIAN KASA

(5)

BANK DEBITUR

BAGIAN PENAGIHAN MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR

(4)

BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE BANK PERUSAHAAN SETELAH DILAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK TSB OLEH PEJABAT YG BERWENANG

(6)

CHECK CLEARING

(7)

BAGIAN PIUTANG

BAGIAN KASA

BANK PERUSAHAAN

E. BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANGCARA PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG : 1. MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN2. MELALUI POS3. MELALUI LOCK BOX COLLECTION PLAN

1. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN

slide30

BAGIAN PENAGIHAN

BAGIAN JURNAL

BAGIAN PIUTANG

BAGIAN KASA

4

1

2

3

5

Mulai

DPD 1

DPD 2

Cek

DPD 2

DSP 2

DSP

DSP 2

Membuat daftar piutang yg ditagih

Melakukan penagihan ke debitur

Bukti setor

SP

Menerima cek & surat pemberitahuan

Membandingkan

3

Jurnal penerimaan kas

Kartu piutang

Cek

2

DSP

DPD 1

Membuat bukti setoran

Menerima cek & surat pemberitahuan

N

N

Cek

DPD 2

1

2

DPD 1

DSP 2

N

SP

Bukti setor

Selesai

Cek

2

DSP 1

Disetorkan ke bank

DPD = Daftar Piutang yg Ditagih

SP = Surat Pemberitahuan

DSP = Daftar Surat Pemberitahuan

5

3

4

N

slide31

BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR

(1)

DEBITUR

BAGIAN PENAGIHAN

BAGIAN SEKRETARIAT MENERIMA KIRIMAN CEK & SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR VIA KANTOR POS

(3)

DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT PEMBERITAHUAN PADA SAAT PIUTANG JATUH TEMPO

(2)

BANK DEBITUR

BAGIAN SEKRETARIAT

KANTOR POS

BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN CEK KPD BAGIAN KASA

(4)

CHECK CLEARING

(7)

BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG

(5)

BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE BANK SETELAH DILAKUKAN ENDORSEMENT OLEH PIHAK YG BERWENANG ATAS CEK TSB

(6)

BAGIAN PIUTANG

BAGIAN KASA

BANK PENJUAL

2. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI POS

slide32

BAGIAN SEKRETARIAT

BAGIAN KASA

BAGIAN PIUTANG

BAGIAN JURNAL

1

2

3

Mulai

Cek & surat pemberitahuan (SP) diterima dari debitur via pos

Cek

Cek

DSP

DSP

SP

DSP

SP

Bukti setor bank

Membuat daftar surat pemberitahuan

Membuat bukti setor

Kartu piutang

Jurnal penerimaan kas

Cek

SP

DSP

Cek

T

T

Bukti setor

2

DSP 1

Selesai

Disetorkan ke bank

1

2

3

DSP = Daftar Surat Pemberitahuan

SP = Surat Pemberitahuan

slide33

BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR

(1)

DEBITUR

BAGIAN PENAGIHAN

PADA SAAT FAKTUR JATUH TEMPO, DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT PEMBERITAHUAN KE KOTAK POS KREDITUR DI KANTOR POS KOTA DEBITUR

(2)

BANK-NYA KREDITUR MENGAMBIL CEK & SURAT PEMBERITAHUAN DARI KOTAK POS NASABAH

(3)

BANK-NYA KREDITUR MENGIRIM DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN & SURAT PEMBERITAHUAN

(4)

BAGIAN SEKRETARIAT

BANK-NYA KREDITUR

KANTOR POS

BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG

(5)

CHECK CLEARING

(6)

BAGIAN PIUTANG

BANK-NYA DEBITUR

3. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI LOCK-BOX-COLLECTION PLAN

slide34

KANTOR POS DI LOKASI PELANGGAN

BANK DI LOKASI PELANGGAN

BAGIAN JURNAL

BAGIAN SEKRETARIAT

BAGIAN PIUTANG

3

4

1

2

Mulai

Mengambil & membuka surat dari PO Box nasabah

NK

Menerima cek & surat pemberitahuan dari pelanggan

DSP 1

DSP 2

SP

2

SP

NK

DSP 1

Cek

SP

Cek

SP

Membuat daftar surat pemberitahuan

Kartu piutang

Jurnal penerimaan kas

3

T

T

Cek

4

T

PO Box

Mengurus check clearing

SP

2

DSP 1

Selesai

Menerbitkan nota kredit

1

NK

DSP = Daftar Surat Pemberitahuan

SP = Surat Pemberitahuan

NK = Nota Kredit

2