Gambaran formulir spt masa ppn 1111 dm
Download
1 / 25

Sosialisasi SPT masa PPN 1111 dan 1111DM - PowerPoint PPT Presentation


  • 1640 Views
  • Uploaded on

Pokok Perubahan SPT masa

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about 'Sosialisasi SPT masa PPN 1111 dan 1111DM' - kp2kp


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript

Induk spt masa ppn l.jpg
Induk SPT Masa PPN

  • Formulir 1111 DM berisi:

    • jumlahpenyerahanbarangdanjasa;

    • penghitungan PPN danPPnBMKurangatau (Lebih) Bayar;

    • jumlah PPN terutangataskegiatanmembangunsendiri.

  • Bagi PKP yang menyampaikanSPT secara manual dalambentuk media elektronik, Formulir 1111 DM harusdiisidandisampaikandalambentukformulirkertas.

  • Bagi PKP yang menyampaikanSPT secara elektronik (e-filing), Formulir 1111 DM tidakperludisampaikandalambentukformulirkertas.

  • DalamhalSPT dilaporkan NIHIL karena PKP tidakmelakukankegiatanpenyerahandanperolehan, Formulir 1111 DM tetapdibuatdandiisidenganangka 0 (Nol).


Bagian identitas l.jpg
Bagian Identitas

Untuk SPT ygdisampaikandalambentukformulirkertas, kolominidiisiolehpetugasdi KPP/KP2KP, jumlahlembar SPT (Induk + Lampiran)

Diisiapabila PKP menggunakandeemed PM berdasarkan PMK No 74/PMK.03/2010

Diisiapabila PKP menggunakandeemed PM berdasarkan PMK No 79/PMK.03/2010

Diisidengantahunbuku yang digunakanoleh PKP.

Dalamhal PKP tidakmenggunakanpembukuan, makadiisidengantahunkalender (01 s.d 12)


Bagian isi butir i l.jpg
Bagian Isi (Butir I)

Diisidenganjumlahseluruhpenyerahanbarang (berwujudmaupuntidakberwujud), yang meliputi:

ekspor;

penyerahan yang PPN-nyaharusdipungutsendiri, dipungutolehPemungut PPN, tidakdipungut, dan yang dibebaskandaripengenaan PPN; dan

penyerahan yang tidakterutang PPN,

dikurangidenganreturbarang yang diterima.

Diisidenganjumlahseluruhpenyerahanjasa, yang meliputi:

ekspor;

penyerahan yang PPN-nyaharusdipungutsendiri, dipungutolehPemungut PPN, tidakdipungut, dan yang dibebaskandaripengenaan PPN; dan

penyerahan yang tidakterutang PPN,

dikurangidenganpembatalanjasa.


Bagian isi butir ii l.jpg
Bagian Isi (Butir II)

Diisidengan:

70%, bagi PKP yang menggunakan deemed PM berdasarkanPeredaran Usaha

80%, bagi PKP pedagangemasperhiasan yang menggunakan deemed PM

90%, bagi PKP pedagangmobilbekas yang menggunakan deemed PM

Diisidengan 60%, bagi PKP yang menggunakan deemed PM berdasarkanPeredaran Usaha


Bagian isi butir ii kb lb l.jpg
Bagian Isi (Butir II – KB (LB))

Permohonanrestitusihanyadapatdiajukandiakhirtahunbuku, karenapadaprinsipnya PKP yang menggunakan deemed PM akanselalumengalamiKurang Bayar.

Olehkarenaitu, PKP yang secaramekanisme PPN mengalamiLebih Bayar (Pasal 9 ayat (4b)) sebaiknya tidak menggunakan deemed PM.

Sepertiketerangandiatas, PKP berisikorendahjuga sebaiknya tidak menggunakan deemed PM.


Bagian isi butir i i i l.jpg
Bagian Isi (Butir III)

Diisi dengan jumlah DPP atas kegiatan membangun sendiri yaitu sebesar 40% (empat puluh persen) dari jumlah biaya yang dikeluarkan dan/atau yang dibayarkan dalam Masa Pajak yang bersangkutan untuk membangun bangunan, tidak termasuk harga perolehan tanah

PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri harus dilunasi pada tanggal 15 bulan berikutnya

Diisi dengan jumlah PPN terutang yang dihitung dengan cara mengalikan tarif 10% (sepuluh persen) dengan Dasar Pengenaan Pajak


Bagian isi butir i v l.jpg
Bagian Isi (Butir IV)

DalamhalterjadilebihbayarPPnBM, makapermohonanrestitusidibuatdengansurattersendiri.


Bagian isi butir v l.jpg
Bagian Isi (Butir V)

Dalam hal tidak ada data yang perlu dilaporkan dalam Lampiran 1111 A DM atau R DM, maka kolom ini tidak perlu diisi dan Lampiran yang bersangkutan tidak perlu dilampirkan

Contoh:

SK penetapansebagai WP Patuhdalamhal PKP yang memenuhiPasal 17C UU KUP mengajukanpermohonanpengembalianpendahuluankelebihanpajak;

Surat keterangan/pernyataan yang menyatakanpermohonanpengembaliankelebihanpajakberdasarkanPasal 17D UU KUP dalamhal PKP yang memenuhiPasal 17D UU KUP mengajukanpermohonanpengembalianpendahuluankelebihanpajak.


Bagian p ernyataan l.jpg
Bagian Pernyataan

SPT wajibditandatangani. Dalamhaltidakditandatangani, SPT dianggaptidakdisampaikan

Dalamhal PKP adalahorangpribadi yang kegiatanusahanyatidakmemilikistrukturorganisasi, diisidengan “Pemilik”.


Formulir 1111 a dm l.jpg
Formulir 1111 A DM

  • Formulir 1111 A DM berisidaftar:

    • PajakKeluaran atas penyerahandalamnegeridenganFakturPajak dan/ataudokumentertentu yang kedudukannyadipersamakandenganFakturPajak, yang diterbitkanoleh PKP;

    • Nota Returpengembalian BKP/Nota Pembatalan JKP, yang diterima oleh PKP.

  • Bagi PKP yang menyampaikan SPT Masa PPN dalambentukformulirkertas (hardcopy), dalamhaltidakada data yang dilaporkandalamformulirini, formulirinitidakperludiisi dan tidakperludilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.


Slide12 l.jpg

DalamhalFakturPajaktidakmencantumkan NPWP pembeli, makakolominidiisidenganangka 000000000000000 (angkanolsebanyak lima belasdigit).

Dalamhal PKP melakukanpenyerahan BKP kepadaturisasing (dalamskemarestitusiberdasarkanPasal 16E UU PPN), kolominidiisidengannomorpasporturisasing yang bersangkutan.

DiisidenganKode dan Nomor Seri FakturPajak :

yang diganti, dalamhalterdapatFakturPajakPengganti; atau

atas BKP yang dikembalikanatau JKP yang dibatalkan, dalamhalterdapat Nota Retur/Nota Pembatalan

DalamhalFakturPajak yang diterbitkantidakmencantumkanidentitasnamapembeli, makakolominitidakdiisi

Dalamhal Nota Retur/Nota Pembatalan, nilai DPP, PPN, dan PPnBMditulisdalam tanda kurung ( ) sebagaipengurang


Formulir 1111 r dm l.jpg
Formulir 1111 R DM

  • Formulir 1111 R DM berisidaftar Nota Returpengembalian BKP dan/atau Nota Pembatalan JKP yang diterbitkanoleh PKP.

  • Bagi PKP yang menyampaikan SPT Masa PPN dalambentukformulirkertas (hardcopy), dalamhaltidakada data yang dilaporkandalamformulirini, formulirinitidakperludiisi dan tidakperludilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.


Slide14 l.jpg

DiisidenganKode dan Nomor Seri FakturPajak atas BKP yang dikembalikanatau JKP yang dibatalkan, dalamhalterdapat Nota Retur/Nota Pembatalan

Nilai DPP, PPN, dan PPnBMditulisdalam tanda kurung ( ) sebagaipengurang



Slide16 l.jpg

Nama Perusahaan: PT Amin Sejahtera

Kegiatan Usaha: Penjualan mobil bekas secara eceran

Contoh 1

Dilaporkan di Form A DM

Tidak perlu dilaporkan dalam SPT

Dilaporkan di Form R DM

Dilaporkan di Form Induk


Pengisian dalam formulir induk l.jpg
Pengisian dalam Formulir Induk

Diisi Total Penjualan dikurangi dengan Nota Retur:

(60.000 +210.000+180.000-70.000)

Diisi dengan persentase deemed PM bagi PKP pedagang mobil bekas sesuai PMK 79/PMK.03/2010

Nilai PPN Kurang Bayar yang wajib disetor oleh PKP


Pengisian dalam formulir induk18 l.jpg
Pengisian dalam Formulir Induk

Diisi dengan jumlah DPP yaitu sebesar 40% (empat puluh persen) dari jumlah biaya yang dikeluarkan selama bulan Februari 2011, yaitu: 40% x 50.000.000 = 20.000.000

PPN terutang atas kegiatan membangunsendiri harus dilunasipaling lama tanggal 15 bulan berikutnya


Pengisian dalam formulir a dm r dm l.jpg
Pengisian dalam Formulir A DM & R DM


Slide20 l.jpg

Lanjutan dari Contoh 1

  • Pada bulan Juni 2011 diketahui adanya kesalahan dalam pengisian SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011, yaitu bahwa harga jual sebenarnya atas penyerahan mobil bekas oleh PT Amin Sejahtera kepada Tuan Ito Bahagia adalah sebesar Rp46.000.000,00.

  • Atas kejadian tersebut, PT Amin Sejahtera melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011.


Slide21 l.jpg

Pengisian dalam Formulir Induk

Diisi Total Penjualan dikurangi dengan Nota Retur:

(46.000 +210.000+180.000-70.000)

Nilai Lebih Bayar dikompensasikan ke SPT Juni 2011 (Masa Pajak dilakukannya pembetulan)


Slide22 l.jpg

Pengisian dalam Formulir A DM & R DM

Kolom DPP dan kolom PPN diisi dengan nilai yang benar

Dalam hal SPT Masa PPN disampaikan dalam bentuk formulir kertas, Formulir 1111 R DM tidak perlu dilampirkan karena tidak mengalami perubahan


Slide23 l.jpg

Nama Perusahaan: PT Toryung Abadi

Kegiatan Usaha: Perdagangan

Contoh 2

Dilaporkan di Form A DM

Tidak perlu dilaporkan dalam SPT

Dilaporkan di Form R DM


Pengisian dalam formulir induk24 l.jpg
Pengisian dalam Formulir Induk

Diisi Total penyerahan barang dikurangi dengan Nota Retur:

(20.000 +5.000-5.000)

Diisi Total penyerahan jasa dikurangi dengan Nota Pembatalan:

(5.000+10.000)

Diisi dengan persentasedeemed PM bagi PKP dg omzet tertentu sesuai PMK 74/PMK.03/2010

Nilai PPN Kurang Bayar yang wajib disetor oleh PKP