Tema Técnico 3 Nov - 2013

1. Impacto Potencial del Marco de Medición del Desempeño de las EFS: Sinergia CEDEIR – SAI PMF, OLACEFS INTOSAI Tema Técnico 3 Nov - 2013 Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

2. Objetivo de la Presentación El objetivo de la presentación es dar a conocer la herramienta Marco de Medición del Desempeño de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (SAI-PMF, por sus siglas en inglés), sus beneficios, impactos potenciales y desafíos, para su adopción y aplicación por parte de las EFS de la región. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

3. Estructura de la Presentación • El contexto general • La metodología SAI-PMF • Los beneficios e impactos esperados • Los riesgos y desafíos futuros • Conclusiones y propuesta de mociones Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

4. 1. El Contexto General Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

5. 1. Elementos del Contexto • La Declaración de Lima • La Declaración de México • Las Directrices sobre el Valor y Beneficio de las EFS • La Declaración de Beijing sobre la Gobernabilidad, el resguardo de la democracia y el estado de derecho. • La Declaración de Beijing sobre la Sostenibilidad de las Finanzas Públicas Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

6. La Auditoria Pública y los Ciudadanos Gobernabilidad (Confianza) Calidad del Gasto (Servicios Públicos Efectivos) Auditoria Pública (eficiente, efectiva, creíble) Bienestar de los Ciudadanos Sostenibilidad de las Finanzas (Ingresos = Gastos) Transparencia (Rendición de Cuentas) Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

7. Las EFS y la Auditoría Pública Condiciones Institucionales requeridas por parte de las EFS Independientes Auditoria Pública (eficiente, efectiva, creíble) Relevantes Transparentes Ejemplares Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

8. La Auditoría Pública y la Metodología PEFA Independientes Marco de Desempeño de la Gestión de las Finanzas Públicas (PEFA) Auditoria Pública (eficiente, efectiva, creíble) Relevantes Transparentes Ejemplares Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

9. La Metodología PEFA - Objetivos Marco de Desempeño de la Gestión de las Finanzas Públicas (PEFA) Disciplina Fiscal Asignación Estratégica de Recursos Provisión Eficiente de Servicios Públicos Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

10. La Metodología PEFA - Dimensiones 1 Credibilidad del Presupuesto (ID 1-4) 3 Presupuesto basado en Políticas (ID 11-12) 6 Preparación del Presupuesto Auditoria y Escrutinio Externo (ID 26-28) 2 Evaluación Presupuestaria Aprobación Presupuestaria Universalidad y Transparencia (ID 5-10) Ejecución Presupuestaria 5 Registro de Información (ID 22-25) Control de Ejecución Presupuestaria (ID 13-21) 4 Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

11. La Metodología PEFA – Auditoría Externa ID-26 Alcance, naturaleza y seguimiento de la auditoría externa • Alcance de la auditoria • Oportunidad en la presentación de informes • Prueba del seguimiento de las recomendaciones 6 Auditoria y Escrutinio Externo Evaluación Presupuestaria Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

12. PEFA y la SAI-PMF Independientes Marco de Medición del Desempeño de las EFS (SAI-PMF) Auditoria Pública (eficiente, efectiva, creíble) Relevantes Transparentes Ejemplares Marco de Desempeño de la Gestión de las Finanzas Públicas (PEFA) Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

13. La Metodología SAI-PMF C B A Indepen-dencia y Mandato Estrategia de Desarrollo Institucional Informes de la EFS Marco de Medición del Desempeño de las EFS (SAI-PMF) Normas y Metodología de Auditoría D G E F Estructuras y Directivas de Apoyo Recursos Humanos y Liderazgo Comunicación y Gestión de las Partes Interesadas Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

14. 2. La Metodología SAI-PMF Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

15. Objetivo Brindar a las EFS un marco común para la evaluación del desempeño institucional a partir de los estándares establecidos por las Normas Internacionales para las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) y otras buenas prácticas de auditoría pública existentes. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

16. Principales Características • Estándares internacionales (Benchmarking) • Visión global • Medición objetiva • Puntuación graduada • Aplicación voluntaria • Evaluación diferenciada • Informe de desempeño integrado Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

17. Estándares Internacionales (Benchmarking) Compara el desempeño institucional actual de las EFS contra una sistematización de las ISSAI y las buenas prácticas internacionales de auditoría pública, para identificar las fortalezas y debilidades en cada uno de los aspectos clave de la actividad de la institución, tomando en cuenta los mandatos legales específicos propios de cada EFS. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

18. Visión Global Ofrece una visión global del desempeño de las EFS enfocando la evaluación en siete áreas criticas de actividad institucional: • Elaboración de Informes de la EFS • Independencia y Marco Legal • Estrategia para el Desarrollo Organizacional • Normas y Metodología de Auditoría • Estructuras de Gerencia y Apoyo • Recursos Humanos y Liderazgo • Comunicaciones y Gestión de las Partes Interesadas. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

19. Medición Objetiva La medición se basa en un conjunto de 22 (+2) indicadores, que evalúan predominantemente asuntos que se encuentran dentro del control de la EFS, por ejemplo sus capacidades internas y productos externos. La valoración de cada uno de estos indicadores se realiza sobre le base de evidencia. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

20. Medición Objetiva – Los Indicadores C Estrategia de Desarrollo Institucional • Independencia y marco legal (factores fundacionales): • Independencia de la EFS • Mandato de la EFS B • Desempeño de las EFS y los resultados de los informes de: • auditoria financiera • auditoria de cumplimiento • Auditoría de desempeño • Juicios • Informe anual A • Normas y Metodología de Auditoría • Planeación de la auditoría y gestión de la calidad • Aseguramiento de la calidad de la auditoría • Fundamentos y procesos de auditoría financiera • Fundamentos y procesos de auditoría de cumplimiento • Fundamentos y procesos de auditoria de desempeño • Proceso de juicios D E • Estructuras y Directivas de Apoyo • Ética, dirección y control interno • Administración y servicios de apoyo F G • Recursos Humanos y Liderazgo • Función y liderazgo • Desarrollo profesional y capacitación • Comunicación y Gestión de las Partes Interesadas • Estrategia de comunicación y comunicación interna • Comunicación con actores relevantes Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

21. Puntuación Graduada • Nivel 0: característica no está establecida o no se encuentra en funcionamiento. • Nivel 1: característica existe, pero a nivel muy básico. • Nivel 2: característica existe y se han comenzado a desarrollar estrategias y políticas pertinentes. • Nivel 3: característica funciona conforme a las ISSAI, pero todavía se puede mejorar. • Nivel 4: característica funciona conforme a la ISSAI y se ejecutan actividades para evaluar y mejorar su desempeño. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

22. Aplicación Voluntaria y Diferenciada • Autoevaluación: realizada por funcionarios capacitados de la propia EFS. • Evaluación de pares: efectuada por otra EFS o una instancia calificada de INTOSAI. • Evaluación externa: llevada a cabo por consultores/auditores externos. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

23. Informe de Desempeño Integrado El Informe de desempeño tiene por objeto ofrecer una evaluación integral y exhaustiva basada en la evidencia del desempeño de la EFS. Está conformado por un análisis exhaustivo y evidenciado de los indicadores para cada uno de los ámbitos de desempeño que cubren el contexto específico de la EFS, su competencia interna y sus resultados externos. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

24. Avances a la Fecha • Desarrollo de la metodología encargado al Grupo de Trabajo sobre Valor y Beneficio de INTOSAI. • Versión 2.0 de la herramienta puesta a prueba en tres países piloto: Noruega, Sierra Leona y Djibouti. También se aplicó en Guatemala. • Resultados difundidos y comentados por 30 países de las diferentes regiones de INTOSAI. • Versión 3.0 modificada y puesta a prueba en una segunda fase con 20 países, incluidos Argentina, Brasil y México. • Lanzamiento oficial programado para 2016. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

25. 3. Beneficios y Potenciales Impactos Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

26. Beneficios • Conocer la situación de la EFS con relación a las ISSAI y las buenas prácticas internacionales de auditoría externa. • Identificar las debilidades (barreras o limitaciones) que afectan el desempeño adecuado de las EFS con relación a los principales ámbitos de actividad institucional. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

27. Beneficios (2) • Diseñar planes estratégicos y de desarrollo de capacidades para la mejora del desempeño, enfocados en las debilidades identificadas. • Contar con metas e indicadores mesurables y objetivos para los planes de acción, además de un mecanismo para mostrar los avances realizados. • Inculcar la cultura y la práctica de la medición y gestión continua del desempeño institucional en las EFS. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

28. Beneficios (3) • Contribuir al aprendizaje entre pares a través de la comparación de diagnósticos estandarizados y los factores que contribuyen al desarrollo exitoso de capacidades. • Fortalecer las capacidades de INTOSAI para hacer más relevante el apoyo que brinda a las EFS para el desarrollo de capacidades. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

29. Impactos • Fortalecer el entorno operativo de las EFS: independencia y mandato. • Aportar a la gobernabilidad, la rendición de cuentas, la sostenibilidad fiscal y la provisión de servicios de calidad a la población, a través de una mejor auditoría pública. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

30. Impactos (2) • Contribuir a la transparencia de las instituciones públicas, promoviendo la evaluación institucional regular y la publicación de los resultados. • Acercar a las EFS a los principales usuarios de sus productos (parlamento y sociedad civil) y lograr que su desempeño institucional sea más relevante a sus necesidades. • Mantener la reputación de las EFS como ejemplos de institucionalidad pública, capacidad técnica e innovación. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

31. 4. Riesgos y Desafíos Futuros Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

32. Riesgos • La posible mala utilización de los resultados (debilidades) por parte de actores interesados. • La aparición de tablas de posición de desempeño (rankings) que dañen la credibilidad de las EFS. En ambos casos, una importante acción de mitigación es la amplia difusión pública de los objetivos, alcances y utilidad de la herramienta. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

33. Desafíos Futuros • La aplicación de la metodología SAI-PMF presenta varios desafíos que se requieren enfrentar y superar: • Generar una masa crítica de EFS interesadas y dispuestas a aplicar la metodología para asegurar que la herramienta se convierta en el estándar global de medición del desempeño. • Garantizar la calidad de las evaluaciones realizadas para que la herramienta no pierda credibilidad y sea útil para las EFS. La implantación de un mecanismo de control de calidad es de suprema importancia. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

34. Desafíos (2) • Asegurar que la herramienta sea aplicable a todos los contextos y especificidades en los que se desenvuelven las EFS, generando una capacidad central dinámica para realizar aclaraciones a la aplicación de la metodología. • Mantener relevante la herramienta, asegurando que la misma avanza junto con la mejora general en el desempeño de las EFS. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

35. Desafíos (3) • Asegurar la utilidad de los Informes de Desempeño, puesto que en la narrativa y no en la calificación del indicador está el diagnostico de las debilidades y fortalezas del desempeño institucional. • Orientar el tránsito entre la evaluación y el plan de acción de fortalecimiento a fin de no comprometer a las EFS con reformas para las que no están preparadas. Claridad sobre como secuenciar las reformas es imprescindible. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

36. Desafíos (4) • Asegurar que la herramienta permite la evaluación periódica del desempeño institucional para visualizar los cambios que promueven los planes de acción de fortalecimiento. • Generar la capacidad para mantener el acervo de información producido por los diagnósticos realizados en diferentes países y utilizar el mismo para difundir lecciones comunes para todas las EFS. • Mantener la herramienta como un bien público, que no se utilice con fines comerciales. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

37. 5. Conclusiones y propuesta de mociones Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

38. SAi- PMF como herramienta integradora EFS DEMANDA DE DESARROLLO DE CAPACIDADES SAI PMF Cursos Seminarios Visitas técnicas Pasantías Proyectos piloto Medición de impacto Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

39. Mociones • Apoyar decididamente el desarrollo de la herramienta SAI-PMF, promoviendo la creación redes de profesionales en la región, tanto para la difusión de la metodología, como la capacitación para la aplicación del instrumento. • Designar enlaces formales en cada EFS para la coordinación de los eventos de difusión y capacitación de la metodología SAI-PMF en la región. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

40. Mociones • Apoyar la ejecución de los pilotos de la aplicación de la metodología que se vienen ejecutando en la región, con el fin de aportar con comentarios y recomendaciones al perfeccionamiento de la herramienta. • Promover la aplicación de la herramienta SAI-PMF en las EFS de la región para contribuir a la creación de la masa crítica necesaria para su transformación en el estándar global para la medición del desempeño institucional. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

41. Mociones • Realzar la importancia de: • mantener la calidad técnica de las evaluaciones y los informes de desempeño en el tiempo, • diseminar guías y materiales de capacitación en todos los idiomas para orientar adecuadamente las decisiones y los procesos de evaluación SAI-PMF, • responder oportunamente a los retos que se presentan durante la aplicación in situ de la metodología SAI-PMF, • perfeccionar y evolucionar la metodología a medida que su aplicación resulte en mejoras y mayor cumplimiento de las EFS con los estándares. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

42. Mociones • Fomentar el desarrollo de capacidades en la CCR para que pueda apoyar efectivamente a las EFS con la preparación de los planes de acción de fortalecimiento para la mejora del desempeño institucional, a partir de las debilidades identificadas en la evaluación SAI-PMF. Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores

43. Impacto Potencial del Marco de Medición del Desempeño de las EFS: Sinergia CEDEIR – SAI PMF, OLACEFS INTOSAI Tema Técnico 3 Nov - 2013 Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores