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ENFOQUE DE AUDITORIA. Y AHORA COMO HACEMOS PARA AUDITAR ??. CONCEPTOS CLAVES. Enfoque Tradicional y Empresarial. Riesgos-Procedimientos-Enfoques. Etapas proceso de auditoria. Etapa de planificación. ENFOQUE TRADICIONAL. ENFOQUE EMPRESARIAL. Lógica: Afirmaciones Objetivos Auditoria

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enfoque de auditoria

ENFOQUE DE AUDITORIA

Y AHORA COMO HACEMOS PARA AUDITAR ??

conceptos claves
CONCEPTOS CLAVES
  • Enfoque Tradicional y Empresarial.
  • Riesgos-Procedimientos-Enfoques.
  • Etapas proceso de auditoria.
  • Etapa de planificación.

Gabriel Froidevaux

enfoque tradicional
ENFOQUE TRADICIONAL

Gabriel Froidevaux

enfoque empresarial
ENFOQUE EMPRESARIAL
  • Lógica:
    • Afirmaciones
    • Objetivos Auditoria
    • Evaluación riesgos
    • Controles Claves
    • Procedimientos

Gabriel Froidevaux

etapas proceso auditoria
ETAPAS PROCESO AUDITORIA
  • CONTRATACION
  • PLANIFICACION
  • EJECUCION
  • CONCLUSION

Gabriel Froidevaux

etapa contratacion
ETAPA CONTRATACION
  • Decisión de especializarse en auditoria.
  • Definir un plan de negocios profesional
  • Ofrecer servicios
  • Solicitud de presupuesto
  • Visitas de relevamiento de información
  • Decisión de tomar o no al cliente. Estrategias.
  • Propuesta de honorarios.
  • Carta convenio de servicios profesionales.
  • Inicio del trabajo (solo con aceptación escrita).

Gabriel Froidevaux

riesgos pruebas enfoques
RIESGOS-PRUEBAS-ENFOQUES
  • Enfoque sustantivo con alcance extenso
  • Enfoque sustantivo con alcance reducido
  • Enfoque cumplimiento con alcance extenso
  • Enfoque cumplimiento con alcance reducido

Gabriel Froidevaux

etapa planificacion
ETAPA PLANIFICACION

I.- PLANIFICACION ESTRATEGICA.

II.- PLANIFICACION DETALLADA.

Gabriel Froidevaux

etapa planificacion1
ETAPA PLANIFICACION.

I.- PLANIFICACION ESTRATEGICA.

  • Recopilar información que relevé en entrevistas de presupuestación (o actualizar si es recurrente).
  • Profundizar el conocimiento (entrego cuestionario):

- definir términos de referencia

- análisis del negocio y riesgos inherentes

- análisis del sistema de información

- análisis del ambiente de control

- análisis de políticas contables

  • Notas
    • Reservado para jefes de equipo
    • Importancia de pruebas globales

Gabriel Froidevaux

planificaci n estrat gica cont
Planificación estratégica (cont.)
  • Decisiones preliminares para los “componentes”.

- Definir componentes ≥ CICLOS.

- Asignar a cada componente:

- nivel de riesgo inherente

- nivel de riesgo de control (base: análisis de Ambiente de control)

- Definir el enfoque de auditoria por componente.

FINAL:

Memorandum base para que la planificación detallada defina los procedimientos.

  • Categoría controles
    • Ambiente de control
    • Directos
    • Gerenciales
    • Independientes
    • Procesamiento
    • Proteger activos
    • Generales

Gabriel Froidevaux

etapa planificacion2
ETAPA PLANIFICACION

II.- PLANIFICACION DETALLADA.

Para cada componente y en base al enfoque asignado:

1.- Definir afirmaciones (veracidad, integridad, val-exp)

2.- Precisar factores de RI y RC para cada componente y seleccionar los procedimientos a aplicar.

3.- Preparar los “programas de trabajo”.

Nota:

Evaluación a fondo del sistema de información, contabilidad y controles claves. Impactos:

* Sobre planificación original

* Sobre momentos aplicación pruebas.

Gabriel Froidevaux

programas de trabajo
PROGRAMAS DE TRABAJO
  • Objetivo: básico e instrumentales.
  • Definir:

- Elementos adicionales a preparar y entregar por cliente (no pedidos en cuestionario original)

- Procedimientos: cual, sobre que elemento, con que alcance y en qué momento.

- Asignar tareas a colaboradores en función a formación.

Visitas:

- Planificación: antes FCE, información para Planif.Estrat.

- Preliminar: antes FCE, confirmar controles básicamente.

- Inventarios, arqueos: a FCE, evidencias sustantivas bás.

- Final: luego FCE y cerca informe, evidencias hechos posteriores bás.

  • Estimar tiempos de ejecución de las tareas.

- Bases de estimación.

- Presupuestación de tareas/Cronograma de tareas. Utilidades.

Gabriel Froidevaux

programas de trabajo cont
Programas de trabajo. Cont.
  • CONSIDERACIONES PRACTICAS:

- No es obligatorio que sean escritos, pero son fundamentales.

- Preparación es delegable, la responsabilidad no.

- Custodia: constituyen evidencia, son propiedad del auditor.

- Actividades de supervisión y control:

* Instrucción de colaboradores

* Revisión del trabajo y tiempos insumidos

* Control de ejecución y su constancia.

* Control horas insumidas y estudio diferencias

* Registro y custodia de la evidencia

Gabriel Froidevaux