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Esquemas de Facturación 2011. Facturación electrónica y en papel. Octubre de 2010. Objetivo. Dar a conocer las disposiciones aplicables y los conceptos más importantes del esquema de facturación electrónica y la transición del modelo vigente en 2010 al nuevo en 2011. Contenido.

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slide1

Esquemas de Facturación 2011

Facturación electrónica y en papel

Octubre de 2010

slide2

Objetivo

Dar a conocer las disposiciones aplicables y los conceptos más importantes del esquema de facturación electrónica y la transición del modelo vigente en 2010 al nuevo en 2011.

slide3

Contenido

Antecedentes y transición

Facturación en papel

Factura electrónica 2010

Facturación electrónica 2011

Proveedores

Receptores de factura

Canales de atención

slide5

Qué motivó la Reforma

  • Evasión Fiscal
  • Deducciones soportadas con facturas apócrifas por 38,925 mdp, en los ejercicios fiscales 2006, 2007 y 2008.
  • Empresas dedicadas a la reproducción, falsificación y comercialización ilegal de facturas.
  • Procesos ineficientes
  • Actividades que no generan valor (revisión, captura de documentos, firmas de autorización).
  • Tiempo y personal adicional para realizar estas actividades.
  • Carga administrativa adicional por certeza jurídica (validez de documentos).
  • Cumplimiento
  • Dificultad para controlar y rastrear facturas.
  • Excesivos controles que recaen en los contribuyentes para disminuir la evasión y la defraudación fiscal que se calcula en 1,367 mdp en deducciones provenientes de operaciones inexistentes.
  • Costos
  • Papel especial (autocopiado), impresor autorizado, servicios de mensajería, mano de obra y espacios físicos asignados para su almacenamiento.
  • Ecología
  • Excesivo consumo de papel (por cada millón de facturas impresas es necesario cortar entre 50 y 60 árboles).
slide6

Evolución de los esquemas

Esquema 2010

  • La regla es el uso de papel
    • 98% de los contribuyentes emiten factura impresa
  • La opción es usar factura electrónica
    • 2% de los contribuyente emiten factura electrónica
  • La regla será el uso de la factura electrónica.
  • La opción será el uso de papel.

Esquema 2011

slide8

Factura en papel

Facilidades RMF

  • Facturas en papel impresas hasta 2010: seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia, no importa ingresos ni montos de operación.
  • Opción regla I.2.23.2.2.- Podrán imprimir y utilizar factura en papel con Código de Barras Bidimensional, los contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp :
    • Sin importar el monto de la operación.
    • Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel.
    • Libre impresión, cumpliendo con requisitos.
  • Opción Artículo Quinto Resolutivo.- Podrán imprimir y utilizar facturas en papel con Código de Barras Bidimensional todos los contribuyentes:
    • Sin importar monto de la operación.
    • Sin importar monto de ingresos.
    • Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel.
    • Libre impresión, cumpliendo con requisitos.
    • Solamente durante los meses de enero a marzo de 2011.
slide9

Facturación en papel

Emisión de comprobantes en papel

2

3

1

Folios

Impresor Autorizado

Impresor Autorizado

2010

4

El Impresor entrega block de facturas

Acude con un Impresor Autorizado

El Impresor solicita autorización de facturas al SAT

Vigencia: 2 años

Emisor

FIEL

Receptor

3

1

Se entrega factura al cliente

2

Impresión

Dispositivo

Seguridad

2011

Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.

Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor

Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

Vigencia: 2 años

slide10

Papel 2011

2

1

Datos de Verificación

  • RFC
  • Tipo de comprobante
  • Folio y Serie
  • No. de aprobación SICOFI

3

Datos del CBB

  • RFC del emisor
  • Número de aprobación
  • Rango de folios y serie
  • Fecha de asignación de folios
  • Fecha de vigencia

4

slide11

Facturación en papel

Beneficios

  • Para el contribuyente:
  • Simplificación
    • No se depende de un impresor autorizado para la solicitud de autorización e impresión de las facturas.
    • Impresión de las facturas por el mismo contribuyente desde su computadora o con un impresor.
    • El contribuyente elabora sólo los documentos que requiere
  • Seguridad
    • El propio contribuyente será el responsable desde la solicitud electrónica de folios hasta la entrega de los comprobantes.
slide13

Facturación electrónica

En qué consistirán los cambios

En 2010

  • Definición
  • Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos.
  • Objetivo:
  • Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas.
slide14

Transición

En qué consistirán los cambios

En 2010

  • Obligación
  • En 2011, uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio.
  • El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.
requisitos para facturar electr nicamente
Requisitos para facturar electrónicamente

En 2010

1

Contabilidad en sistema electrónico

2

Certificado de Firma Electrónica Avanzada

3

Certificado de Sello Digital

4

Solicitud de folios y series

5

Generación del CFD (XML) conforme al anexo 20

6

Obligaciones (reporte mensual y conservación)

slide16

Modalidades de emisión del CFD

En 2010

El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente

1

2

Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD

Por sus propios medios

3

Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual

4

La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD

1

El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD

2

Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD

Por medio de un proveedor autorizado de CFD

3

Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT.

4

Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.

proceso de generaci n de cfd
Proceso de generación de CFD

En 2010

Entrega – Receptor

Generación - Emisor

DISPOSITIVO MAGNÉTICO

Folios

Comprobante Fiscal Digital

Folio Asignado

Folio Asignado

Genera

Documento Electrónico

(bajo estándar)

INTERNET

RED

Sistema de

Facturación

Documento Electrónico

Genera Cadena Original y Sello

ALMACENAR

5 años fiscalmente

IMPRESO

Sellos

Integran y conservan como parte de su contabilidad

Almacenamiento electrónico XML

Electrónico XML / papel

estructura del cfd

En 2010

Estructura del CFD

Publicación en Internet

Publicación en DOF

<Complementos Concepto>

Estructura CFD Base

  • 1. Por Orden y Cuenta de Terceros

<Complementos>

  • Estados de Cuenta
    • Instituciones Financieras
    • Monederos Electrónicos
  • Compra venta de divisas
  • Donatarias autorizadas
  • CFD que incluyan impuestos locales
    • Por hospedaje
    • Arrendamiento de vehículos
  • Proveedor autorizado de CFD

Uso Comercial

Información Protegida con el Sello Digital

slide19

Representación impresa

En 2010

Datos de Verificación

  • Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.
  • Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.

Cadena Original

Sello Digital

slide20

Obligaciones de los emisores de CFD

En 2010

Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos

se firma con FIEL

RFC del cliente

Serie utilizada

Folio utilizado

No. y año de la Aprobación

Fecha y hora de expedición

Monto total de la operación

Monto del IVA Trasladado

Estado del Comprobante

Efecto de comprobante

Información aduanera

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

slide21

Almacenamiento del CFD para el Emisor / PACFD

En 2010

Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años.

A

XML

Mantener actualizado el medio de almacenamiento.

B

Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de los CFD.

C

  • En electrónico aplican mismas reglas que para el receptor
  • Representación impresa sólo para el receptor

Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002: aplicación opcional

validaci n de requisitos del cfd
Validación de requisitos del CFD

En 2010

  • Valide los CFD que emita y también los que reciba:
  • Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT.
  • Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea.
  • Podrá encontrar estos servicios en:
    • http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html
slide23

Servicio de validación de folios y CSD

En 2010

Validación manual y por carga batch (en sistemas del receptor)

www.sat.gob.mx

- Información y servicios

- Comprobantes Fiscales

- Servicios de verificación

- Verificador de CFD

Descargue archivos de folios y CSD

  • http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html
slide24

Validador de forma y sintaxis CFD

En 2010

  • www.sat.gob.mx
  • Información y servicios
  • Comprobantes Fiscales
  • Servicios de verificación
  • Validador de Forma y Sintaxis de CFD
slide25

Comprobante Fiscal Digital

En qué consistirán los cambios

Facilidades para el 2011

  • La Factura Electrónica actual (CFD) podrá ser utilizada por los emisores que optaron hasta el 31 de diciembre de 2010.
    • Durante todo el 2011 por los emisores por medios propios
    • Hasta el 30 de junio para quien opere con un PACFD
  • El esquema a nivel de requisitos no cambia
  • El reporte mensual se sigue presentando
  • Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe.
slide27

Comprobante Fiscal Digital

Cambios para el 2011

  • Sobre el Anexo 20.
    • Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1)
    • Cambia el nodo de “domicilio del receptor” de requerido a opcional.
  • Representación impresa
    • Se exime de la obligación de incluir la cadena original en la representación impresa cuando se ponga a disposición de los receptores el XML del comprobante.
slide28

Facturación electrónica

En qué consistirán los cambios

Requisitos del CFDI

FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada.

CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital.

Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico.

Contratar a un PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación.

Solicitud de folios y series. El folio se asigna por el PAC.

Contabilidad en sistema electrónico. Se realiza el registro contable.

Envío del reporte mensual. El SAT recibe una copia del CFDI.

No se exige una herramienta de consulta de los CFDI para el SAT.

No se exige mantener actualizado el medio de almacenamiento.

Requisitos / obligaciones que desaparecen con relación al esquema de CFD

slide29

Facturación electrónica

Detalle operativo 2011

Entrega a su cliente archivo con extensión XML

6

Solicita al SAT el certificado de sellos digitales (CSD)

Contribuyente emisor

Contribuyentes Receptores

1

Certificación en línea

72 hrs

Para CFD generados hasta con 72 hrs de antelación

Generación Especializada

Generación Básica

Los Contribuyentes verifican autenticidad en Portal del SAT

Opción gratuita

2

2

Envío al SAT en línea

  • Genera XML
  • Envía para certificación
  • Personaliza
  • Genera XML
  • Envía para certificación

7

Almacenamiento

Repositorio

Proceso de validación y certificación

3

Proveedor Autorizado de Certificación

  • Valida emisor
  • Valida sello digital
  • Asigna folio
  • Firma comprobante

5

Envía copia al SAT

Almacenamiento por el PAC por 3 meses

Certificación (aplica sello electrónico)

4

slide30

Facturación electrónica

Criterios de aprobación que verifica el SAT a través de un PAC:

  • Situación Fiscal
  • Situación de domicilio
  • Características y obligaciones fiscales

Los contribuyente podrán consultar su información en:

  • Mi Portal
    • www.sat.gob.mx
    • Ingreso con CIEC.
    • Consulta de estatus de inscripción ante el SAT.
  • Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente
slide31

Facturación electrónica

Facturación Electrónica

Operación del esquema 2010 y 2011

3

1

2

4

5

Sellos y Folios

FIEL

FIEL

Emisión de Factura

Reporte

Cliente

2010

Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas

Solicita Firma Electrónica

Avanzada

Solicita Certificado de Sello Digital y Folios

De acuerdo a estándar tecnológico

Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)

Contribuyente emisor

3

4

1

2

5

Sellos

Proveedor

Genera archivo

Cliente

2011

Internet

Solicita Firma Electrónica

Avanzada

Solicita Certificado de Sello Digital

De acuerdo a estándar tecnológico

Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)

El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)

Aún no es una Factura Electrónica

slide32

Facturación electrónica

Facturación Electrónica

Aplicación gratuita

slide33

Facturación electrónica

En qué consistirán los cambios

Representación impresa

  • Requisitos:
  • Sello digital del SAT y del emisor.
  • Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
  • La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
  • Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
  • Código de barras bidimensional contiene:
                • RFC del emisor.
                • RFC del receptor.
                • Total del comprobante.
                • Folio fiscal del comprobante.
slide34

Representación impresa CFDI

Datos de Verificación

  • RFC del emisor
  • RFC de receptor
  • Folio fiscal (UUID)

Sello digital CFD

Certificación SAT

slide36

Evolución de esquemas y proveedores

Factura Electrónica 2010 (CFD)

Por medios propios

  • Optar a más tardar el 31/Dic/2010.
  • Emitir a más tardar el 31/Dic/2010.
  • El SAT avisará un año antes de derogar este esquema.

A través de PACFD

  • Operará hasta el 30/Jun/2011.
  • Presentando aviso a más tardar el 10/Ene/2011.

Como PACFD

Hasta 6

meses

2010

2009

2011

2012

Certificada a través de un PAC

Factura Electrónica 2011 (CFD-I)

slide37

Proveedor autorizado de CFD

Si un proveedor participa en alguno de estos procesos en la generación del CFD, debe estar autorizado por el SAT

  • Generación del archivo XML.
  • Generación de la cadena original y sello digital.
  • Administración de certificados y claves.
  • Administración de series y folios.
  • Generación del reporte mensual.
slide38

En resumen

Escenarios de facturación en 2011

(1) ingresos menores a 4 mdp: todo el año

(2) ingresos mayores a 4 mdp: sólo 3 meses

slide39

Canales de orientación

Orientación para consultas específicas

  • Consultas por Internet
  • Mi Portal www.sat.gob.mx
  • Acceso con su RFC y su clave CIEC
  • Las 24 horas, los 365 dias del año.
  • Atención telefónica
  • InfoSAT 01 800 4636 728
  • Llame sin costo desde todo el país.
  • De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
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Esquemas de Facturación 2011

Facturación electrónica y en papel

Octubre de 2010