Introducción a XBRL ( e X tensible B usiness R eporting L anguage )

1. Introducción a XBRL (eXtensible Business Reporting Language) Javi Mora Gonzálbez Gerente de la Asociación XBRL España javier.mora@xbrl.org.es

2. ÍNDICE ¿Qué es XBRL? ¿Qué es la Asociación XBRL España? Proyectos XBRL Investigación en XBRL Herramientas XBRL

3. En 1998 … ¿Qué es XBRL? XBRL (extensible Business Reporting Language)nace de la propuesta lanzada por Charles Hoffman, experto contable y auditor, para simplificar la automatización e intercambio de información financiera mediante el uso del lenguaje XML

4. ¿Qué es XBRL? El lenguaje XBRL (eXtensible Business Reporting Language) es un estándar para el intercambio y descripción de información financiera y de negocio. XBRL es un especificación libre y abierta que se basa en XML (eXtensible Markup Language), una tecnología de alta adopción en el mundo Internet. Constituye un enfoque diseñado especialmente para cubrir las exigencias de la información financiera y empresarial. XBRL puede ser utilizado por todos los actores de la cadena de información financiera, desde los productores de información (instituciones públicas y compañías privadas) hasta quienes los reciben, analizan o transforman (auditores, gobiernos, reguladores públicos, analistas, inversores, mercados de capitales, entidades financieras, desarrolladores de software o compiladores de datos).

5. ¿Qué es XBRL? XBRL se sustenta en XML y otros estándares del W3C complementando a XML como son la especificación de espacios de nombres (Namespaces), la definición de esquemas de datos en XML (XMLSchema) y la definición de recursos enlazados mediante XML (XLink).

6. ¿Qué es XBRL?

7. ¿Qué es XBRL? • Es un lenguaje de marcas basado en XML • Creado por XBRL Internacional • Para el intercambio automático de información financiera entre aplicaciones de software en cualquier parte del mundo • Se trata de un esfuerzo global para construir “el lenguaje digital de los negocios” • A realizar por todos los participantes en la cadena de suministro de información financiera.

8. ¿Qué es XBRL? • El concepto de dato inteligente. • Los datos inteligentes informan sobre su contenido, son autodescriptivos. • El HTML y el PDF son formatos electrónicos, pero no “inteligentes”. • Son simplemente una versión electrónica del papel, pero no son mucho mejores que un fax. • El problema de la filosofía “todo lo que ves es todo lo que tienes”, WYSIWYG, es que ves realmente TODO lo que tienes, no hay nada más. • PDF no es mejor que un informe escaneado mediante OCR; sigue existiendo la necesitad de reteclear los datos manualmente.

9. ¿Qué es XBRL? • En el siguiente ejemplo, ¿qué significa 28020? Plaza Manuel Gómez Moreno s/n 28020 Madrid http://www.xbrl.es • Esto resulta fácil para los humanos porque el contexto define la semántica del contenido, pero es realmente complicado para los ordenadores.

10. ¿Qué es esto? ¿Qué es XBRL? 5.000.000 HTML no ayuda demasiado… <b>5.000.000</b> <BeneficiosNetos unitRef=“EUR"> 5.000.000 </BeneficiosNetos> …pero en XBRL:

11. ¿Qué es XBRL? Balance anual 2008 5.000.000 Beneficios Netos Resultado: <BeneficiosNetos unitRef=“EUR”> 5.000.000 </BeneficiosNetos > <period> <startDate>2008-01-01</startDate> <endDate> 2008-12-31</endDate> </period>

12. Arquitectura de referencia ¿Qué es XBRL?

13. ¿Qué es XBRL? En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL ESQUEMAS LINKBASES

14. ¿Qué es XBRL? En XBRL existen dos niveles: INSTANCIAS TAXONOMÍAS Documentos en XBRL

15. ¿Qué es XBRL? Esquema: El conjunto de elementos que pueden aparecer en los informes y la estructura de los mismos. Este conjunto lo denominaremos el diccionario de términos definidos. Linkbase de etiquetas: Las etiquetas o textos asociados a los elementos del diccionario que pueden utilizarse en distintos idiomas y con distintos propósitos a la hora de construir representaciones de los informes. Linkbase de referencias: Las referencias a textos legales o normativas que fundamentan la base legal del concepto a modelar. Estas referencias juegan un papel muy importante a la hora de aclarar la utilización de los conceptos cuando se van a crear los informes. Linkbase de presentación: Las reglas para construir una representación del informe que se pretende modelar. Linkbase de cálculo: Las reglas de cálculo (sumas y restas) entre elementos de la taxonomía que permiten validar los informes XBRL. Linkbase de definición: Reglas adicionales que permiten documentar relaciones entre elementos de la taxonomía y que se utilizarán para validar los informes.

16. ¿Qué es XBRL? Informes impresos Sistema contable Registro y CNMV XBRL Sitio Web Agencia Tributaria Otras fuentes de información Banca

17. Registro CNMV Inversores Sitio Web Agencia Tributaria Analistas Banca Multiples salidas Una sola especificación ¿Qué es XBRL? XBRL

18. ¿Qué es XBRL? FLUJO DE DATOS XBRL

19. ¿Qué es XBRL? ENTIDAD EMISORA TAXONOMÍA XBRL ENTIDAD RECEPTORA valida genera valida recibe envía SMTP, HTTP, WEB SERVICE,… INFORME XBRL INFORME XBRL

20. Transparencia Inmediatez Exactitud Eficiencia Globalidad Comparabilidad Sencillez

21. ÍNDICE ¿Qué es XBRL? ¿Qué es la Asociación XBRL España? Proyectos XBRL Investigación en XBRL Herramientas XBRL

22. ¿Qué es la Asociación XBRL España? A ORGANIGRAMA

23. ¿Qué es la Asociación XBRL España? B PROYECTOS Centro de Demostraciones XBRL http://www.demoxbrl.info Wiki XBRL http://www.xbrlwiki.info Libro Blanco de Tecnología XBRL http://www.xbrl.es/formacion/formacion.html Buenas prácticas en proyectos XBRL http://www.xbrl.es/formacion/formacion.html

24. ¿Qué es la Asociación XBRL España? C EVENTOS 2008 EN ESPAÑA… EN OTROS PAÍSES… I Simposio XBRL en Centroamérica [10-07-08]Santo Domingo, República Dominicana I Seminario XBRL-Uruguay [17-04-08] Montevideo, Uruguay IV Congreso XBRL España [13-11-2008] Madrid Jornada XBRL para desarrolladores de software [19-06-2008] Madrid Jornada formativa XBRL [17-04-2008] Sevilla

25. ¿Qué es la Asociación XBRL España? D SOCIOS

26. La página Web de la Asociación XBRL España www.xbrl.es es un punto de encuentro de la comunidad XBRL de lengua española ¿Qué es la Asociación XBRL España? E WEBSITE 150.000 visitas (hasta diciembre de 2008) ... en un mundo dónde XBRL cada vez está más presente

27. ÍNDICE ¿Qué es XBRL? ¿Qué es la Asociación XBRL España? Proyectos XBRL Investigación en XBRL Herramientas XBRL

28. ¿Proyectos XBRL? A B BANCO DE ESPAÑA CNMV

29. Proyectos XBRL Emisores con valores admitidos a negociación Los ficheros XBRL se publican en la web Creación manual del informe Se extraen los datos del informe y se cargan en las bases de datos El fichero XBRL se valida contra la taxonomía IPP Taxonomía IPP Software XBRL Se comprueba la firma y se descifra el fichero XBRL INTERNET XBRL El fichero XBRL se cifra, se firma electrónicamente y se envía a la CNMV a través de la web Envío de informes IPP a la CNMV

30. 23.243 informes XBRL de empresas cotizadas en bolsa recibidos con formato XBRL por la CNMV Proyectos XBRL Se estima 50.000 informes/año 2.136 informes disponibles para consulta 100.000 descargas al mes Fuente: Comisión Nacional del Mercado de Valores.

31. Proyectos XBRL C Ministerio de Economía y Hacienda

32. Menos papel en las liquidaciones electrónicas de las EE.LL., y crecimiento en el uso de XBRL (por primera vez más utilizado que el EXCEL) Proyectos XBRL C Ministerio de Economía y Hacienda Fuente: Base de Datos General de EE.LL.(MEH)

33. Proyectos XBRL D E Plan director de INTECO Estudio de open source XBRL de CENATIC

34. Proyectos XBRL El aceptará XBRL para la remisión de cuentas anuales de las empresas 01/09

35. ASIA / PACÍFICO Australia Gobierno de Australia China Bolsa de Shanghai y Shenzhen, CSRC, SFC India Bolsa de Bombay e India, Banco de la India Japan Bolsa de Tokyo Exchange, Banco de Japan Korea KOSDAQ Singapore ACRA Thailand Bolsa de valores Proyectos XBRL EUROPA Alemania Mercado de valores Bélgica Central de Balances y BNB Francia Banco de Francia, Comisión Bancaria Reino Unido Registro Mercantil Irlanda Taxonomía Irish GAAP Holanda 4 Ministerios, Junta de Aguas España Banco de España, CNMV Suecia Registro Mercantil Italia Monte dei Paschi di Siena EU COREP, FINREP NORTE AMÉRICA Canadá CSA, Bolsa de Toronto Islas Caimán CIMA Estados Unidos FDIC, SEC, IRS Banco Mundial Microcréditos ORIENTE MEDIO / ÁFRICA Abu Dhabi Bolsa de valores Israel Regulación de Seguridad Sur África Bolsa de valores SUDAMÉRICA Argentina BCRA Chile SVS Colombia Ministerio Hacienda Perú Contaduría General de la Nación Proyectos XBRL en el mundo

36. ÍNDICE ¿Qué es XBRL? ¿Qué es la Asociación XBRL España? Proyectos XBRL Investigación en XBRL Herramientas XBRL

37. Investigación en XBRL A Codificación base 64 Base 64 es un sistema de numeración posicional que usa 64 como base. Es la mayor potencia de dos que puede ser representada usando únicamente los caracteres imprimibles de ASCII. Esto ha propiciado su uso para codificación de correos electrónicos, PGP y otras aplicaciones. Todas las variantes famosas que se conocen con el nombre de Base64 usan el rango de caracteres A-Z, a-z y 0-9 en este orden para los primeros 62 dígitos, pero los símbolos escogidos para los últimos dos dígitos varían considerablemente de unas a otras. Otros métodos de codificación como UUEncode y las últimas versiones de binhex usan un conjunto diferente de 64 caracteres para representar 6 dígitos binarios, pero éstos nunca son llamados Base64… Base 64 es utilizado en la incorporación de datos binarios en archivos XML, usando una sintaxis similar a <data encoding="base64">......</data>

38. Investigación en XBRL A Codificación base 64 Veamos un pequeño ejemplo: Man is distinguished, not only by his reason, but by this singular passion from other animals, which is a lust of the mind, that by a perseverance of delight in the continued and indefatigable generation of knowledge, exceeds the short vehemence of any carnal pleasure. TWFuIGlzIGRpc3Rpbmd1aXNoZWQsIG5vdCBvbmx5IGJ5IGhpcyByZWFzb24sIGJ1dCBieSB0aGlz IHNpbmd1bGFyIHBhc3Npb24gZnJvbSBvdGhlciBhbmltYWxzLCB3aGljaCBpcyBhIGx1c3Qgb2Yg dGhlIG1pbmQsIHRoYXQgYnkgYSBwZXJzZXZlcmFuY2Ugb2YgZGVsaWdodCBpbiB0aGUgY29udGlu dWVkIGFuZCBpbmRlZmF0aWdhYmxlIGdlbmVyYXRpb24gb2Yga25vd2xlZGdlLCBleGNlZWRzIHRo ZSBzaG9ydCB2ZWhlbWVuY2Ugb2YgYW55IGNhcm5hbCBwbGVhc3VyZS4=

39. Investigación en XBRL A Codificación base 64 Conjunto de entidades interesadas en XBRL, siempre y cuando exista la posibilidad de adjuntar documentos en sus informes.

40. Investigación en XBRL A Codificación base 64 -  Censos, padrones, catastros, de Diputaciones Provinciales y algunas Comunidades Autónomas como Cantabria o el Principado de Asturias.  -  Entidades locales -gerencias de urbanismo- -  Registradores de España -sección de Registro de la Propiedad- -  Juntas de Contratación Administrativa (documentación para calificación empresarial y para adjudicación de contrato de obras públicas).  -  Consejo General del Notariado.  -  Colegios relacionados con la informática, telecomunicaciones, forestal, química, minas, el peritaje industrial, etc…  -  Consejo General de Colegio de Arquitectos  -  Consejo General de Ingenieros Industriales Proyecto de Visado Electrónico

41. Investigación en XBRL A Codificación base 64 • Codificación base 64 : • Algoritmo de codificación / decodificación libre. Implementado en múltiples lenguajes. • Ya existen herramientas para codificar / decodificar un fichero binario en base 64. Pero estas presentan inconvenientes: • Son herramientas on-line. • Son herramientas arcaicas (MS-DOS). • Escasa fiabilidad. Ante esta situación, el equipo de técnicos de XBRL España decidió implementar una intuitiva herramienta para la codificación / decodificación de ficheros en base 64.

42. Investigación en XBRL A Codificación base 64 La taxonomía IPP-2006-06-30 (Información Pública Periódica) propiedad de la CNMV ya utiliza la codificación base 64 para adjuntar documentos en sus instancias. Informe XBRL Documento anexo

43. Investigación en XBRL A Codificación base 64 La taxonomía IPP-2006-06-30 (Información Pública Periódica) propiedad de la CNMV ya utiliza la codificación base 64 para adjuntar documentos en sus instancias. • <ipp-com:FicheroAdjunto> • <ipp-com:NombreFicheroAdjunto contextRef="S12008_A-15075062_dci">Ev.Neg.ITX.1S2007.doc</ipp-com:NombreFicheroAdjunto> • <ipp-com:TipoMimeFicheroAdjunto contextRef="S12008_A-15075062_dci">doc</ipp-com:TipoMimeFicheroAdjunto> • <ipp-com:ContenidoFicheroAdjunto contextRef="S12008_A-15075062_dci"> • 0M8R4KGxGuEAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAPgADAP7/CQAGAAAAAAAAAAAAAAADAAAAHwEAAAAA • AAAAEAAAIQEAAAEAAAD+////AAAAABwBAAAdAQAAHgEAAP////////////////////////// • ///////////////////////////////////spcEAA2AJBAAA+BK/AAAAAAAAEAAAAAAABgAA • NUcAAA4AYmpiastzy3MAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAKDBYAJqIBAKkZAQCpGQEA3BwAAAAA • … • </ipp-com:ContenidoFicheroAdjunto> • </ipp-com:FicheroAdjunto>

44. Investigación en XBRL A Codificación base 64 La codificación base 64 nos permite codificar cualquier tipo de documento binario: • - Imágenes (JPEG, BMP, TIFF, GIF, PNG, etc..) • PDF • MS Office (Word, Excel, Access, Power Point, etc..) • Autocad (DWG) • Otros

45. Investigación en XBRL A Codificación base 64 Codificación base 64 TWFuIGlzIGRpc3Rpbmd1aXNoZWQsIG5vdCBvbmx5IGJIHNpbmd1bGFyIHBhc3Npb24gZnJvbSBvdGhlciBhbmltYWxzLCB3aGljaCBpcyBhIGx1c3Qgb2Yg

46. Investigación en XBRL B XBRL Y WEB SEMÁNTICA HACIA UN XBRL SEMÁNTICO Jorge García, Universidad de DeustoUnai Aguilera, Universidad de DeustoJoseba Abaitua, EmergiaTech 2005 Analysis of XBRL documents representing financial statements using Semantic Web Technologies Sheila Méndez Núñez, Universidad OviedoJose Emilio Labra Gayo, Universidad OviedoJavier de Andrés Suárez, Universidad OviedoPatricia Ordóñez Pablos, Universidad Oviedo2007 CORRESPONDENCIAS ENTRE TAXONOMÍAS XBRL Y ONTOLOGÍAS EN OWL Unai Aguilera, Universidad de DeustoJoseba Abaitua, EmergiaTech 2005 XBRL taxonomies and OWL ontologies for investment funds Iván Cantador, Universidad Autónoma de Madrid Pablo Castells, Universidad Autónoma de Madrid Rubén Lara, Tecnología, Información y Finanzas 2006

47. Investigación en XBRL B XBRL Y WEB SEMÁNTICA Economic and Financial Information Management and the Semantic Web Rubén Lara, Tecnología, Información y Finanzas (TIF) Borja Foncillas, Tecnología, Información y Finanzas (TIF) 2007 Overview of XBRL technologies for decision making in Accounting Information Systems Daniel Rodríguez, Universidad de Alcalá Javier Dolado, Universidad del País Vasco Eva Reyes, Buckinghamshire County Council 2008

48. Investigación en XBRL C XBRL Y SUPERVISIÓN BANCARIA New Technical and Normative Challenges for XBRL: Multidimensionality in the COREP Taxonomy Ignacio Boixo, XBRL EspañaFrancisco Flores, Universidad de Huelva 2005 The role of metadata language implementation in the European banking supervision network Enrique Bonsón-Ponte, Universidad de HuelvaTomás Escobar Rodríguez, Universidad de Huelva Francisco Flores Muñoz, Universidad de Huelva 2007

49. Investigación en XBRL D VALIDADORES XBRL Validadores XBRL: Comparativa Gregorio Martín, Universitat de València Miguel A. Jaén, Universitat de València Javi Mora, Universitat de València 2005

50. ÍNDICE ¿Qué es XBRL? ¿Qué es la Asociación XBRL España? Proyectos XBRL Investigación en XBRL Herramientas XBRL