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Autofinanziamento temporaneo e durevole

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Autofinanziamento temporaneo e durevole. Consumi ffs. R I C A V I. Consumi ffr. capitale rigenerato. Perdite future presunte. autofinanziamento temporaneo. Costi futuri presunti. capitale autogenerato. Utile a dividendo. autofinanziamento durevole. Utile a riserva.

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Presentation Transcript
slide1

Autofinanziamento temporaneo e durevole

Consumi ffs

R

I

C

A

V

I

Consumi ffr

capitale rigenerato

Perdite future presunte

autofinanziamento temporaneo

Costi futuri presunti

capitale autogenerato

Utile a dividendo

autofinanziamento durevole

Utile a riserva

slide2

Modalità di calcolo dell’autofinanziamento

Metodo reddituale diretto (più frequente)

A = (V - Cffs)

dove:

A = autofinanziamento;

V = ricavi inerenti alla produzione venduta nel periodo (per semplicità aventi tutti manifestazione finanziaria)

Cffs = consumo dei fattori a fecondità semplice (per semplicità aventi tutti manifestazione finanziaria)

Metodo reddituale indiretto (più frequente)

A = (Rn + Cffr + Cfp + Pfp)

dove:

Rn = reddito netto (utile di periodo);

Amm = consumi fattori a fecondità ripetuta (ammortamento);

Cfp = costi presunti futuri

Pfp = perdite presunte future

slide4

Dal risultato economico al risultato finanziario

R

I

C

A

V

I

Costi

finanziari

risultato finanziario

(autofinanziamento)

Costi

non

finanziari

risultato

economico

Utile

capitale circolante netto
capitale circolante netto

obbligazioni dalla normale attività operativa

obbligazioni dalla raccolta di mezzi finanziari di proprietà e di terzi

slide7

Autofinanziamento e CCN

Consumi ffs

- CCN

+

CCN

Consumi ffr

  • CCN

autofinanziamento

Perdite future presunte

Ricavi

Costi futuri presunti

Utile di periodo

slide8

E’ vero che il flusso di CCN coincide necessariamente con il flusso generato dalla gestione corrente?

NO

Flusso CCN

=

flusso gestione corrente

+

flusso gestione non corrente

disinvestimenti fattori a fecondità ripetuta

+ ottenimento debiti di finanziamento

+ riscossione crediti di finanziamento

- acquisizione fattori a fecondità ripetuta

- rimborsi debiti di finanziamento

- concessione crediti di finanziamento

slide9
Flussi di cassa (cash flow) della gestione corrente

Il cash flow della gestione corrente è formato dalle entrate e dalle uscite monetarie relative alle sole operazioni della gestione corrente

variazione crediti

- aumento

+ diminuzione

Ricavi della gestione corrente

(entrate finanziarie)

Entrate monetarie

-

-

Costi della gestione corrente

(uscite finanziarie)

variazione debiti

- aumento

+ diminuzione

Uscite monetarie

Flusso monetario

Flusso finanziario