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Universidad de Córdoba Administración Pública PRESUPUESTO PÚBLICO

Universidad de Córdoba Administración Pública PRESUPUESTO PÚBLICO. 5 de Noviembre de 2009 Javier Canabal Guzmán. PROCESO DEL PLAN DE DESARROLLO. A PARTIR DE JUN 1. EVALUACIÓN. A PARTIR DE JUN 1. EJECUCIÓN. PLANEACIÓN. ANTES DE JUN 1. APROBACIÓN. SECRETARIAS. ANTES DE ABR 30.

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  1. Universidad de Córdoba Administración Pública PRESUPUESTO PÚBLICO 5de Noviembre de 2009 Javier Canabal Guzmán

  2. PROCESO DEL PLAN DE DESARROLLO A PARTIR DE JUN 1 EVALUACIÓN A PARTIR DE JUN 1 EJECUCIÓN PLANEACIÓN ANTES DE JUN 1 APROBACIÓN SECRETARIAS ANTES DE ABR 30 PRESENTACIÓN CONCEJO MUNICIPAL ANTES DE MAR 31 ANÁLISIS ALCALDE ANTES DE FEB 28 CONSOLIDACIÓN CONSEJO DE PLANEACIÓN ANTES DE ENE 1 EMPALME CONSEJO DE GOBIERNO ADMINISTRACIÓN ENTRANTE Y SALIENTE

  3. PLAN DE DESARROLLO CONTENIDO Diagnóstico. Situación actual Parte estratégica Plan de inversiones

  4. CONTENIDO PLAN DE DESARROLLO 3 • PLAN DE INVERSIONES • PROYECCIÓN FINANCIERA • PROGRAMAS • SUBPROGRAMAS • PROYECTOS • PRESUPUESTOS PLURIANUALES 2 • PARTE ESTRATÉGICA • OBJETIVOS • METAS • ESTRATEGIAS • POLÍTICAS • DIAGNÓSTICO • SITUACIÓN ACTUAL • ECONÓMICA • POLÍTICA • SOCIAL • AMBIENTAL 1

  5. CONVIVENCIA: SEGURIDAD, CONVIVENCIA, DESARROLLO ECONÓMICO: EMPRESAS, EMPLEO BIENESTAR: SALUD, BIENESTAR, VIVIENDA EDUCACIÓN: EDUCACIÓN, CULTURA, DEPORTE TRANSPORTE: TRANSITO, VÍAS, TERMINALES SERVICIOS: AGUA, ENERGÍA, ASEO, TELECOMUNICACIONES INSTITUCIONAL: TALENTO HUMANO, SERVICIOS GENERALES, MÉTODOS ALGUNOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL PLAN DE DESARROLLO

  6. PRESUPUESTO DEFINICIÓN TRADICIONAL Acto administrativo mediante el cual el gobierno computa, anticipadamente, las rentas e ingresos, y asigna partidas para los gastos públicos dentro de un periodo fiscal.

  7. PRESUPUESTO DEFINICIÓN ACTUAL Instrumento para el cumplimiento de los planes y programas de convivencia y desarrollo económico y social

  8. SISTEMA PRESUPUESTAL PRINCIPIOS PLANIFICACIÓN ANUALIDAD UNIVERSALIDAD UNIDAD DE CAJA PROGRAMACIÓN INTEGRAL ESPECIALIZACIÓN INEMBARGABILIDAD COHERENCIA MACROECONÓMICA HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL

  9. PRINCIPIOS DE LA PROGRAMACION • PLANIFICACION: El Presupuesto debe guardar concordancia con los contenidos en el Plan de Desarrollo, del Plan de Inversiones y del Plan Operativo Anual de Inversiones. • ANUALIDAD: El año fiscal comienza el 1o. de enero y termina el 31 de diciembre de cada año. • UNIVERSALIDAD: El presupuesto contiene la totalidad de los gastos públicos que se espere realizar durante la vigencia fiscal respectiva.

  10. PRINCIPIOS DE LA PROGRAMACION • UNIDAD DE CAJA: Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital se atenderá el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General de la Nación. • PROGRAMACION INTEGRAL: Todo programa presupuestal debe contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden. • ESPECIALIZACION: Las apropiaciones deben referirse en cada órgano de la administración a su objeto y funciones.

  11. PRINCIPIOS DE LA PROGRAMACION • INEMBARGABILIDAD: Son inembargables las rentas incorporadas en el Presupuesto General de la Nación, así como los bienes y derechos de los órganos que lo conforman. • COHERENCIA MACROECONOMICA: El presupuesto es compatible con las metas macroeconómicas fijadas por el Gobierno en coordinación con la Junta Directiva del Banco de la República. • HOMEÓSTASIS PRESUPUESTAL: El crecimiento real del presupuesto de rentas debe guarda congruencia con el crecimiento de la economía.

  12. COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTAL MINISTERIO DE HACIENDA CONSEJO NACIONAL DE POLÍTICA FISCAL CONFIS

  13. EN CAMPAÑA AL INICIAR PERIODO DE GOBIERNO CADA AÑO LEY 131/94 LEY 152/94 LEY 152/94 DTO 111/96 DTOS 111-115 DTO 111/96 PROGRAMA DE GOBIERNO (PG) PLAN DE DESARROLLO (PD) MFMP (MFMP) PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES (POAI) PRESUPUESTO ANUAL (PA) PROGRAMA ANUAL DE CAJA (PAC) EVALUACIÓN Y CONTROL ARTICULACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE PLANEACIÓN Y CONTROL

  14. MFMP POAI PA PAC SISTEMA PRESUPUESTAL Plan Anualizado de Caja Presupuesto Anual Plan Operativo Anual de Inversiones Marco fiscal de mediano plazo

  15. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA ENTIDADES TERRITORIALES • El plan financiero contenido en el Art. 4 de la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5 de la Ley 179 de 1994. • Las metas del superávit primario a que hace referencia el Art. 2 de la presente Ley, así como el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad. • Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución. • Un informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior. • Una estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior. • Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que puedan afectar la situación financiera de la entidad territorial. • El costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.

  16. VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA ENTIDADES TERRITORIALES • El monto máximo de vigencias futuras, el plazo y las condiciones de las mismas consulte las metas plurianuales del Marco Fiscal de Mediano Plazo. • Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deberá contar con apropiación del 15% en la vigencia fiscal en la que estas sean autorizadas. • Cuando se traten de proyectos que conlleven inversión nacional deberá obtenerse el concepto previo y favorable del DNP

  17. PLAN FINANCIERO EN MILES DE PESOS

  18. FUENTES DE FINANCIACIÓN FUNCIONAMIENTO Recursos propios SERVICIOS PÚBLICOS Venta de servicios domiciliarios INVERSIÓN FÍSICA Y SOCIAL Participación del ICN Situado fiscal Regalías Transferencias del sector eléctrico Recursos del crédito Cofinanciación Cooperación internacional

  19. AHORRO OPERACIONAL INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS NO TRIBUTARIOS REGALÍAS Y COMPENSACIONES TRANSFERENCIAS NACIONALES PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE LA NACIÓN RECURSOS DEL BALANCE RENDIMIENTOS FINANCIEROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTOS DE PERSONAL GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS AHORRO OPERACIONAL A-B A B C

  20. SISTEMA PRESUPUESTAL INSTRUMENTOS DE EJECUCIÓN Plan operativo anual de inversiones Plan de acción anual Banco de programas y proyectos

  21. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES • Descripción de programas y proyectos • Fijación de metas • Costos y fuentes de financiamiento • Relación beneficio-costo • Partidas globales y regionales

  22. ANÁLISIS DE USOS Y FUENTES USOS CUOTAS DE GASTOS GLOBAL FUENTES DE FINANCIAMIENTO RECURSOS PROPIOS ICN SITUADO FISCAL CREDITO OTROS % % % % A. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTOS DE PERSONAL GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS SERVICIO DE LA DEUDA INTERNA EXTERNA INVERSIÓN EDUCACIÓN SALUD AGUA POTABLE Y S.B. RECREACIÓN D Y C. OTROS SECTORES TOTAL B. C.

  23. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIAL SECTOR: METAS: 1 2 PROGRAMAS PROYECTOS APROPIACIÓN FUENTES RESPONSABLES CRONOGRAMA SITF RP ICN REG RC OTROS 1T 2T 3T 4T • AREA • URBANA • AREA • RURAL • TOTAL

  24. PLAN DE ACCIÓN ANUAL • Estrategias • Instrumentos • Recursos • Programas • Proyectos

  25. BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS (ART 49 L. 152/94 Y ARTS 9 Y 68 DTO 111/96) Es un conjunto de actividades seleccionadas como viables, previamente evaluadas social, técnica y económicamente y registradas y sistematizadas en el D.N.P. No se podrá ejecutar ningún programa o proyecto que haga parte del presupuesto hasta tanto se encuentren evaluados y registrados en el banco de programas y proyectos.

  26. PARTES DEL PRESUPUESTO ANEXOS GRÁFICOS JUSTIFICACIÓN DISPOSICIONES GENERALES GASTOS INGRESOS PRESENTACIÓN

  27. CLASIFICACIÓN DE INGRESOS 1. INGRESOS CORRIENTES * TRIBUTARIOS - IMPUESTOS DIRECTOS - IMPUESTOS INDIRECTOS * NO TRIBUTARIOS - TASA - MULTAS - TRANSFERENCIAS 2. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES 3. FONDOS 4. RECURSOS DE CAPITAL * RECURSOS DE BALANCE * RECURSOS DEL CREDITO * RENDIMIENTOS FINANCIEROS * DIFERENCIAL CAMBIARIO * DONACIONES * EXCEDENTES FINANCIEROS 5. INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS

  28. INGRESOS CORRIENTES DE LA NACION Son los recursos que percibe la Nación en desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales, por concepto de la aplicación de impuestos, tasas, multas y contribuciones, siempre que no sean ocasionales.

  29. INGRESOS TRIBUTARIOS Son aquellos que provienen de los impuestos: • Directos e • Indirectos

  30. DIRECTOS: IMPUESTO PREDIAL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO IMPUESTO DE AVISOS Y COMPLEMENTARIOS IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRÁNSITO INDIRECTOS: IMPUESTO DE TIMBRE IMPUESTO ALOS LICORES Y TABACOS IMPUESTO ESPECTACULOS IMPUESTO AL DEGUELLO INGRESOS CORRIENTESINGRESOS TRIBUTARIOS

  31. INGRESOS NO TRIBUTARIOS Son aquellos que provienen de las: • Tasas • Multas • Contribuciones y • Otros ingresos no tributarios

  32. RECURSOS DE CAPITAL Son ingresos extraordinarios que percibe la Nación, encontramos: • Recursos del crédito interno y externo • Recursos del Balance • Rendimientos Financieros • Diferencial Cambiario • Donaciones • Exedentes Finacieros de los establecimientos Públicos Nacionales y de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado. • Utilidades del Banco de la República

  33. RECURSOS DEL BALANCE Son los provenientes de la liquidación del ejercicio fiscal del año inmediatamente anterior.

  34. OTROS • Rendimientos por Operaciones Financieras • Diferencial Cambiario • Donaciones • Exedentes y Utilidades • Rentas e Ingresos ocasionales

  35. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES Son los gravámenes establecidos con carácter obligatorio por la ley y que se utilizan para beneficio propio del sector FONDOS ESPECIALES Son los ingresos creados y definidos en la ley para la prestación de un servicio público específico, así como los pertenecientes a fondos sin personería jurídica creados por el legislador.

  36. CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS El presupuesto de gastos se compone de: • Gastos de Funcionamiento • Servicio de la deuda pública • Gastos de inversión

  37. CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Los gastos de funcionamiento se clasifican en: • Gastos de Personal • Gastos Generales • Transferencias Corrientes • Transferencias de Capital • Gastos de Comercialización y Producción

  38. CLASIFICACIÓN DE LOS GASTOS 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2. SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA * AMORTIZACIONES * INTERESES 3. INVERSIÓN ANEXO GASTO PÚBLICO SOCIAL * SALUD * EDUCACIÓN * SANEAMIENTO AMBIENTAL * AGUA POTABLE * VIVIENDA * LAS TENDIENTES AL BIENESTAR GENERAL Y AL MEJORAMIENTO EN CALIDAD DE VIDA (INVERSIÓN Y FUNCIONAMIENTO)

  39. SERVICIO DE LA DEUDA • Estos gastos tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones del pago de capital, los intereses, las comisiones y los imprevistos. • La deuda se clasifica en: • Deuda Interna y • Deuda Externa

  40. GASTOS DE INVERSION Son aquellas erogaciones susceptibles de causar réditos o de ser económicamente productivas. Se caracterizan fundamentalmente por que permiten acrecentar la capacidad de producción y productividad en el campo de la estructura física, económica y social.

  41. DEFICIT FISCAL El presupuesto registra un déficit(superávit) cuando ciertos gastos son mayores (menores) que determinados ingresos. Su existencia e incremento durante algunos períodos, no necesariamente  tiene una significación negativa en el sentido económico.  MEDICION DEL DEFICIT FISCAL Déficit fiscal= Ingresos Públicos Totales(IPT)– Gastos Públicos Totales(GPT) IPT :Ingresos Corrientes del Gobierno más Endeudamiento Privado Nacional, con el Banco de la República y con el Exterior –deuda pública externa- más las Rentas de Capital. GPT :Gasto de Funcionamiento del Gobierno más los intereses de la Deuda Pública con el Sector Privado Nacional y la Externa más el Gasto Público en Inversión.

  42. DISPOSICIONES GENERALES NORMA TENDIENTES A ASEGURAR LA CORRECTA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO REGIRAN UNICAMENTE PARA EL AÑO FISCAL PARA EL CUAL SE EXPIDAN

  43. PAC • PROCESO DE AFECTACION PRESUPUESTAL PAGO REGISTRO OBLIGATORIO REGISTRO PRESUPUESTAL CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD APROPIACION

  44. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL NÚMERO DE CERTIFICADO FECHA DE SOLICITUD OBJETO DEL GASTO O DE LA INVERSIÓN__________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ COSTO TOTAL DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN VALOR SOLICITADO VIGENCIA ACTUAL VIGENCIA FUTURA 1 VIGENCIA FUTURA 2 VIGENCIA FUTURA 4 CODIGO V/R TOTAL A CERTIFICAR SOLICITANTE________________________________________________________ LA DIVISIÓN DE PROGRAMACIÓN FINANCIERA DE CONFORMIDAD CON EL ESTATUTO DE PRESUPUESTO, HACE CONSTAR QUE EXISTE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL PARA LA ACTUAL VIGENCIA Y QUE SE HAN LLENADO LOS REQUISITOS PARA ADQUIRIR COMPROMISOS CON CARGO A VIGENCIAS FUTURAS JÉFE DE LA DIVISIÓN NOMBRE______________________________ FIRMA _______________________________

  45. REGISTRO PRESUPUESTAL NÚMERO DE REGISTRO FECHA DE SOLICITUD NÚMERO DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD NÚMERO DE CONTRATO ACTA DE MODIFICACIÓN OBJETO DEL CONTRATO________________________________________________ PROVEEDOR__________________________________________________________ FECHA DE ADJUDICACIÓN COSTO TOTAL DE LA CONTRATACIÓN VALOR SOLICITADO VIGENCIA ACTUAL VIGENCIA FUTURA 1 VIGENCIA FUTURA 2 VIGENCIA FUTURA 4 CODIGO V/R TOTAL A CERTIFICAR JEFE RESPONSABLE DE LA CONTRATACIÓN_________________________________ JÉFE DE LA DIVISIÓN FINANCIERA NOMBRE______________________________ FIRMA _______________________________

  46. PAC DETALLE ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC A RECAUDOS Ingresos corrientes 1 Contribuciones parafiscales 2 Fondos especiales 3 Recursos de capital 4 Ingresos de Establecimientos Públicos 5 TOTALES B DESEMBOLSOS • FUNCIONAMIENTO 1 • Gastos de personal • Gastos generales • transferencias SERVICIO DE LA DEUDA 2 • Amortización • Intereses GASTOS DE INVERSIÓN 3 • Proyectos TOTALES BALANCE (A-B) EFECTIVO INICIAL + EFECTIVO DISPONIBLE =

  47. TRASLADOS PRESUPUESTALES OBJETO: TRANSFERIR REMANENTES EN LOS RUBROS PARA OTROS CON DISPONIBILIDAD INSUFICIENTE APROBACIÓN EL CONCEJO SI SE TRATA DE MODIFICAR PARTIDAS APROBADAS POR ESTA CORPORACIÓN EL ALCALDE SI SE TRATA DE MODIFICAR DISTRIBUCIONES HECHAS EN EL DECRETO DE LIQUIDACIÓN REQUIERE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR EL JEFE DE PRESUPUESTO

  48. PREPARACION PRESENTACION ESTUDIO LIQUIDACION EJECUCION PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO

  49. PREPARACION: HACIENDA Y PLANEACION EN SEPTIEMBRE PRESENTACION: AL CONCEJO LOS PRIMEROS DIEZ DIAS DE LAS ULTIMAS SESIONES ESTUDIO: PRIMER DEBATE: COMISIONES 1 Y 2 SEGUNDO DEBATE: PLENARIA LIQUIDACION: DETALLADO EL ALCALDE ANTES 31 DICIEMBRE ELABORACION DEL PRESUPUESTO

  50. PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PRESUPUESTO EJERCER EL CONTROL POLÍTICO ORIENTADO ESPECIALMENTE AL CUMPLIMIENTO DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS: • PLANIFICACIÓN • PROGRAMACIÓN INTEGRAL • UNIVERSALIDAD • ANUALIDAD • COHERENCIA MACROECONÓMICA • HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL

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