Control de Gestión

1. Control de Gestión Profesor: Alejandro Galleguillos O. Alejandro.galleguilloso@gmail.com

2. Objetivo de la Asignatura • Propósito y descripción • Preparar a los alumnos en las estrategias, técnicas y metodologías comúnmente utilizadas por las compañías para administrar y desarrollar el control de gestión de sus operaciones y negocios. • Objetivo de las Asignatura • los alumnos desarrollarán la capacidad de: • Describir y comprender los conceptos asociados al control de gestión estratégico y por departamentos para unirlos sistemáticamente a través de un modelo integral. • Describir y utilizar las principales herramientas de control de gestión estratégico y por departamentos. • Formular, implementar y administrar sistemas de control de gestión para mantener y mejorar la posición estratégica competitiva de la empresa. • Comprender las técnicas, estrategias y metodologías usadas para el Control de Gestión.

3. Contenido de la Asignatura • Clases teóricas y práctica con aplicación de ejemplos reales. • Método de evaluación: • Controles: 4, que representan el 15% de la nota final • Cátedras: 2, cada uno representa el 25% de la notas final • Examen final: 1, que representa el 35% de la nota final • Preparación de trabajos: • Los controles se basarán en casos que deberán desarrollar y entregar • El examen final se basará en un trabajo grupal práctico que deberán entregar y presentar • Bibliografía: • Administración, una perspectiva global. Harold Koontz • La Organización focalizada en la estratégia, Robert S. Kaplan – David P. Norton

4. Contenido de la Asignatura • Bibliografía: • “Administración, una perspectiva global”. Harold Koontz • “La Organización focalizada en la estrategia”, Robert S. Kaplan – David P. Norton • “Ventaja Competitiva”, Michael E. Porter • “El Cuadro de Mando Integral”, Robert S. Kaplan – David P. Norton • “Estrategia y Planes para la Empresa, con el Cuadro de Mando Integral”, Antonio Frances

5. Planificación Estratégica – Empresa y su concepto Políticas y legales Ambiente Externo Mercado “Consumidores” Producto/ Servicio Sociales La Empresa Insumos “Proveedores” Oportunidades Económicas • Humanos • Capital • Administrativos • Tecnológicos Fortalezas Amenazas Debilidades Ganancias/Satisfacción Éticas Tecnológicas

6. Planificación Estratégica – – Funciones Gerenciales Mercado “Consumidores” Producto/ Servicio Planificación Insumos “Proveedores” Organización Oportunidades • Humanos • Capital • Administrativos • Tecnológicos Integración de Personal Amenazas Dirección Control Fortalezas Debilidades Ganancias/Satisfacción

7. Estrategia Administrativa • Análisis Estratégico • Análisis de la industria • Tendencias del mercado y consumidores • Análisis de la competencia • Evaluaciones internas: Fortalezas y debilidades Estrategia Concepto central, integrado y orientado al exterior sobre como alcanzar las metas y objetivos de la organización • Misión • Propósito fundamental • Valores • Objetivos • Metas específicas • Soporte Disposiciones Organizativas • Estructura • Compensaciones • Incentivos • Procesos • Personas • Actividades • Políticas funcionales • Perfiles

8. Implementación de Estrategia • Movilizar el cambio a través del liderazgo directivo • Movilización • Proceso de Gobernabilidad • Sistema de Gestión Estratégica Estrategia Concepto central, integrado y orientado al exterior sobre como alcanzar las metas y objetivos de la organización • Traducir la Estrategia en Términos Operativos • Mapas estratégicos • BalancedScorecard • Hacer que la estrategia sea un proceso continuo • Vincular presupuesto y estrategia • Sistema analíticos y de información • Aprendizaje estratégico • Alinear la organización con la estrategia • Papel de la empresa • Sinergias de las unidades de Negocio • Sinergias de los servicios compartidos • Hacer que la estrategia sea el trabajo de todos • Conciencia de la estrategia • Cuadro de mandos personales • Sueldos con incentivos

9. Implementación de Estrategia Misión Por qué existimos Valores Fundamentales En qué creemos Visión Qué queremos ser Estrategia Nuestro Plan de Juego Implementación Estrategia Implementación y enfoque (BalancedScorecard) Iniciativas Estratégicas Qué necesitamos hacer Objetivos Personales Qué necesito hacer yo Resultados Estratégicos Accionistas Satisfechos Clientes Encantados Procesos Efectivos Personal Motivado y Preparado

10. Implementación de Estrategia Misión Por qué existimos Valores Fundamentales En qué creemos Visión Qué queremos ser Estrategia Nuestro Plan de Juego Implementación Estrategia Implementación y enfoque (BalancedScorecard) Estrategia Organizacional Estrategia Funcional Estrategia Emergente • Funcional • Proceso • Unidad de Negocio • Matricial • Estrategia Comercial • Precio • Mercado objetivo • Atributos • Estrategia Operacional • Planes • Distribución • Logística • Inventarios • Compensación • Estrategia Administrativa • Control • Información • Normas • Procedimientos • Contratos • Reclutamiento • Remuneraciones • Ideas • Formulación • Evaluación • Implementación • Promesas Planes, Programas, Proyectos de corto y largo Plazo

11. Planeación • La planificación o planeamiento en el sentido más universal implica tener uno o varios objetivos a realizar junto con las acciones requeridas para concluirse exitosamente. Va de lo más simple a lo complejo, dependiendo el medio a aplicarse. La acción de planear en la gestión se refiere a planes y proyectos en sus diferentes, ámbitos, niveles y actitudes. • Wikipedia • La planeación incluye seleccionar proyectos y objetivos, y decidir sobre las acciones necesarias para lograrlos, requiere toma de decisiones, es decir , elegir una acción entre varias alternativas. • Koontz • Cierra la brecha de dónde estamos y a donde queremos ir”.

12. Tipos de Planes • Misión o Propósito • Objetivos o metas • Estrategias • Políticas • Procedimientos • Programas • Presupuesto

13. Misión o Propósito • Misión • Es el propósito básico, función o tareas de una empresa o dependencia o cualquier parte de ellas • Koontz • Características • Objetivo a cumplir en entorno • Lo que pretende hacer • Para quién lo va hacer • Diferencia Misión/ Visión • Misión: Lo que es el negocio ahora • Visión: Mira hacia el futuro.

14. Ejemplos de Misión/Visión • Banco Central de Chile • Misión: “Corresponde al mandato principal por el que ha sido creado el Banco Central de Chile… • Contribuir al buen funcionamiento de la economía y al bienestar de los chilenos, velando por la estabilidad de la moneda y el normal funcionamiento de los pagos internos y externos. “ • Visión: Responde a lo que se desea llegar a ser como Institución a lo largo del tiempo… • Ser ampliamente reconocidos como una institución autónoma, técnica y de excelencia, por nuestros valores institucionales y por la efectividad con que alcanzamos la estabilidad de precios y el normal funcionamiento del sistema de pagos.”

15. Ejemplos de Misión/Visión • Universidad de las Américas Puebla • Misión: “Formar profesionistas bien informados, críticos, creativos, innovadores y altamente capaces en lo técnico, pero sobre todo, conscientes de la alta responsabilidad social que les exige lograr una distribución equitativa de los beneficios que la globalización produce”. • Visión: “Ser reconocida mundialmente como la institución líder en programas académicos, científicos, culturales y de propuesta de política pública que respondan a los retos presentados por la globalización”.

16. Objetivos • Son los fines a los cuales se dirige la actividad y todas las etapas del proceso administrativo. Propósito Socioeconómico Misión Objetivos generales de la organización Objetivos Estratégicos Objetivos generales más específicos Objetivos Divisionales Objetivos departamentales y de unidades Objetivos individuales

17. Objetivos - Características • Deben ser verificables • Deben ser cuantitativos y medibles • Existe una estrecha relación entre la definición de objetivos y el control Planeación Ejecución Medida Correctiva Plan Datos reales Control

18. Estrategias • La manera de determinar los objetivos básicos a largo plazo dentro de una empresa y la implementación de los cursos de acción y asignación de los recursos necesarios para alcanzar esas metas. • Koontz • Una estrategia es un plan de acción de largo plazo diseñado para lograr una meta especial. La estrategia se diferencia de la táctica, o de acciones inmediatas, con recursos que están a la mano por su naturaleza de ser premeditada, y muchas veces ensayada. • Wikipedia

19. Estrategias – 5 fuerzas de Porter • ¿Qué determina el nivel de competencia en la industria? • El poder de negociación de los compradores • Amenazas de sustitutos • El poder de negociación de los proveedores • Amenazas de nuevos competidores

20. Estrategias – Ventaja Competitiva • Porter: (Enfoques genéricos) • Bajo Precio • Economías de escala • Optimización de productos • Optimización de procesos • Diferenciación de producto: • Productos únicos • Productos con alto valor agregado • Se da importancia a: • Imagen de marca • Uso de tecnología • Calidad de servicio • Redes de distribución

21. Área de Resultado Claves (A.R.C.) • Un área en la que el desempeño es esencial para el éxito de la empresa. • Peter Druker • Áreas • Posición en el mercado • Innovación • Productividad: “Incrementar el número de unidades del producto X producidas en un 7% para el 30 de Agosto del 2011” • Recursos físicos y financieros • Rentabilidad: “Obtener un rendimiento de 10% sobre la inversión para fines del año calendario del 2011” • Desempeño y desarrollo del Gerente • Desempeño y actitud del trabajador • Responsabilidad Pública • Servicio • Calidad

22. Ejemplo A.R. C. • Incremento de la ganancia. • El objetivo: Aumentarla en un 10%, como promedio anual. • Gerencia de Producción • Objetivo: Reducir los costos de producción en un 12%; • Marketing y Ventas • Objetivo: Elevar las ventas en un 15% • Gerencia de Finanzas, • Objetivo: Reducir los costos financieros en un 8%.

23. Estrategia y Factores Críticos de Éxito • ¿Qué son los Factores Críticos de Éxito? • Son el conjunto mínimo de áreas (factores o puntos) determinantes en las cuales si se obtienen resultados satisfactorios se asegura un desempeño exitoso para un individuo, un departamento o una organización. • Son variables que la Gerencia puede influenciar a través de sus decisiones y que pueden afectar significativamente la posición competitiva global de la empresa en una determinada industria.

24. Ejemplo de Factores Críticos de Éxito • En una Compañía de Software: La innovación de producto, Calidad de las ventas y literatura para el usuario. El servicio y facilidad de uso del producto • En el sector del automóvil: el diseño, la organización de distribuidores así como un estricto control de los costos de fabricación. • En el sector de la alimentación: el desarrollo de nuevos productos, la buena distribución comercial y una publicidad efectiva. • En los supermercados: gama de productos, existencias en almacén, promoción de ventas, y precios atractivos.

25. Control de Gestión Control Gestión

26. Control de Gestión– Concepto Control • Real Academia Española: • Comprobación, inspección, fiscalización, intervención. • Dominio, mando, preponderancia. • Dominio: • Implica, en último término, que se tiene siempre la seguridad de manejar una situación (corregirla o mantenerla sin corregir), lo contrario es exactamente la negación del dominio, la negación del control. • Dominar una situación implica saber en todo momento “que se debe hacer” o “que se debe lograr”, es decir aparece la noción de meta u objetivo. • Meta • Es la elección de un estado particular de entre todos los estados posibles a los que podría derivar un sistema.

27. Control de Gestión– Concepto Control • Es un proceso de observación y medida a través de la comparación sistemática de los objetivos previstos con los resultados obtenidos. • Es un proceso continuo y dinámico, que debe estar alineado con la estrategia y la estructura organizacional.

28. Control de Gestión– Concepto Gestión • Administración – Definición Tradicional: • Es la ciencia social y técnica encargada de la planificación, organización, dirección y control de los recursos (humanos, financieros, materiales, tecnológicos, el conocimiento, etc) de la organización, con el fin de obtener el máximo beneficio posible; este beneficio puede ser económico o social, dependiendo esto de los fines perseguidos por la organización. • Otras definiciones: • El Dr. George R. Terry: “La administración consiste en lograr que se hagan las cosas mediante otras personas”. • Koontz y O’Donnell: “La dirección de un organismo social y su efectividad en alcanzar objetivos, fundada en la habilidad de conducir a sus integrantes”. • Henry Fayol (considerado como el verdadero padre de la moderna Administración), dice que "administrar es prever, organizar, mandar, coordinar y controlar".

29. Control de Gestión – Concepto Gestión • Visión • Misión • Objetivo • Estrategia • Políticas Planificación Control Organización • Medición • Evaluación • Control de Gestión • Definición de responsabilidades • Definición de procesos • Coordinación Dirección • Liderazgo • Toma de decisiones

30. Control de Gestión – Concepto Gestión Planificación Administración es la correcta y adecuada disposición de bienes y de recursos de una empresa para poder lograr la consecución de la utilidad o ganancia. Gestión, es una forma de actuar y comportarse (Diligencia, rapidez, celeridad, prontitud, etc.) que ayuda a la conducción hacia el objetivo de una empresa o negocio. “Hacer que las cosas ocurran y en el momento oportuno” “Gestión involucra grados de creatividad, liderazgo, riesgo, y preocupación por el desempeño futuro, en tanto Administración involucra supervisar actividades o tareas asignadas esenciales para mantener una organización a flote” Control Organización Dirección

31. Control de Gestión • Definición : • El control de gestión es un proceso que sirve para guiar la gestión empresarial hacia los objetivos de la organización y un instrumento para evaluarla. • Existen diferencias importantes entre las concepciones clásica y moderna de control de gestión. La primera es aquella que incluye únicamente al control operativo y que lo desarrolla a través de un sistema de información relacionado con la contabilidad de costos, mientras que la segunda integra muchos más elementos y contempla una continua interacción entre todos ellos. El nuevo concepto de control de gestión centra su atención por igual en la planificación y en el control, y precisa de una orientación estratégica que dote de sentido sus aspectos más operativos. • Wikipedia

32. Control de Gestión • Definición : • “Es un proceso por el cual la Gerencia influye en el personal de la Organización para la implantación de las estrategias” • Robert N. Anthony • Control de gestión es: "... el conjunto de mecanismos que puede utilizar la dirección que permiten aumentar la probabilidad de que el comportamiento de las personas que forman parte de la organización sea coherente con los objetivos de ésta." • Joan Ma. Amat

33. Estrategia - Objetivo del Control de Gestión • Asegurar que la conducción de la gestión de una Organización y sus resultados, se orienten de acuerdo a las líneas estratégicas definidas. Visión Estrategia Control de Gestión Misión Control de Gestión

34. Estrategias – Importancia Control de Gestión • Por la existencia de un entorno más cambiante, más hostil, más incierto y más dinámico. Por la existencia de recursos cada vez más restringidos. • Nos aseguramos de la ejecución de la estrategia. • Lograr el alineamiento y coherencia a través de la Organización. • Si no hay control, la Organización como sistema tiende al descontrol y como en teoría de sistema a su autodestrucción. • Porque sin control nos aparecen problemas, errores o fallas y no sabemos sus orígenes y menos las medidas que permitan su corrección.

35. Control de Gestión – Tipos de Control • Controles informales que están determinados por: • La cultura de la organización • Los estilos de comportamiento individual • Controles formales que están compuestos por: • La planificación estratégica de la Organización • Los sistemas de información que la Organización tenga implementados • El tipo de estructura Organizacional

36. Sistema de Control de Gestión (S.C.G.) • El diseño de un SCG, es un proceso de selección y adecuación de herramientas de control a las necesidades globales de planificación y control de una empresa. • Herramientas: • Presupuestos • Centros de Responsabilidad • Precios de transferencia • Otras • La selección de la herramienta dependerá de: • Estrategia y • Estructura de la empresa • Coherencia del sistema con la estrategia de la empresa • Coherencias del sistema con la estructura de la empresa • Coherencia del SCG con el sistema de información, es decir con los medios de recolección de información para la planificación y control Atributos de un S.C.G.

37. Vinculación del Sistema de Control con la Estrategia y Estructura • Estructura Organizativa • Jerarquía • Agrupación de actividades • Funciones, personas, recursos por departamento • Procedimientos y normas • Personal asignado • Grado de descentralización • Coordinación Interdepartamental • Sistema de Control • Indicadores de control • Sistema de Información • Sistema de Planificación • Sistema de Incentivos • Estructura Organizativa • Fines globales de la organización • Análisis del entorno • Análisis interno de la Organización • Objetivos de la Organización • Estudio de Alternativas • Formulación de Plan Estratégico • Implantación

38. Aspectos Fundamentales del Diseño de un S.C.G. Estrategia Estructura Factores Clave del Negocio Sistema de Medición • ¿En qué negocio se encuentra la empresa? • ¿Cómo están agrupadas las actividades y las personas en la empresa? • Funcional • Matricial • Divisional • ¿Cuáles son aquellas áreas del negocio, en que se deben obtener óptimos resultados para el éxito de la estrategia? • ¿Qué información requiero para evaluar los resultados de los planes? Un S.C.G. debe ser adaptado “a la medida” de las necesidades y características de la empresa

39. Sistema de Control de Gestión • “Es un proceso estructurado, orientado cualitativamente, basado en la definición de normas de desempeño para toda la empresa y cada una de sus unidades, y en la comparación entre los resultados planeados y los reales obtenidos de las operaciones” • Determinación de la unidad de análisis: Integración del control de gestión y segmentación de las actividades de la firma. • Selección de los estándares de desempeño: Integración de la planificación y control de gestión. • Desarrollo de capacidades de seguimiento (análisis, evaluación de resultados, diagnóstico y acciones correctivas): Integración entre sistemas de información y control de gestión. • Influencia de la Conducta deseada: Integración entre el Control de gestión y el sistema de recompensas y de manejo de recursos humanos.

40. Sistema Control de Gestión • Determinación de la Unidad de Análisis Centros de Responsabilidad ¿Cómo segmentar a las actividades? ¿Cómo segmentar a la organización? Estratégicas Sistema de Información Operacionales ¿Cómo Integrarlas?

41. Sistema Control de Gestión • Centros de Responsabilidad Centros de Responsabilidad Insumos • Tipos: • Costos: • Operacionales • Discrecionales • Ingreso • Beneficio • Inversión Resultados Recursos

42. Sistema Control de Gestión • Integración entre planificación y control Formulación de objetivos estratégicos Proceso de Planificación Programación Estratégica Presupuesto Vinculación entre planificación y control Revisión de la Estrategia Revisión de los Programas Revisión del Presupuesto Operación y Control Acción Análisis, evaluación de desempeño y Diagnóstico Proceso de Control de Gestión

43. Sistemas de Control de Gestión • Definición precisa de las actividades cruciales para la estrategia: • Factores críticos de éxito (FCE) en función del negocio y del enfoque genérico adoptado • Liderazgo en costos • Diferenciación • Enfoque • Cadena de Valor: • ¿Qué funciones deben desempeñarse bien y a tiempo para que la estrategia tenga éxito? • ¿En qué áreas de la organización el mal funcionamiento dañaría gravemente el éxito estratégico?

44. Sistemas de Control de Gestión - Indicadores de Control de Gestión • Corporativo: • Tamaño: N° de empleados • Crecimiento: Beneficios • Rentabilidad: Rentabilidad sobre patrimonio • Rotación: De inventarios • Funcional: • Producción: Costo, entrega, calidad, etc. • Marketing: Tasa de crecimiento de ventas, grado de diferenciación, etc. • RRHH: Rotación de personal, satisfacción en el trabajo, ausentismo, etc. • U.E.N. • Participación de mercado • Beneficios operacionales bruto • Margen U.E.N.

45. Organización – Cadena de Valor • La cadena de valor empresarial, o cadena de valor, es un modelo teórico que permite describir el desarrollo de las actividades de una organización empresarial generando valor al cliente final descrito y popularizado por Michael Porter. • Wikipedia

46. Organización – Cadena de Valor • Valor para el cliente • Se compone de un conjunto de elementos que determina el valor que percibe el comprador. Estos incluyen los atributos del producto, sea un bien o un servicio, la imagen de la empresa y la relación entre la empresa y el cliente. Los atributos comprenden las funciones del producto, su calidad, su precio y el tiempo. • Kaplan y Norton (1996) + Valor = Atributos del Producto + Imagen Relaciones Función Calidad Precio Tiempo Volumen Variedad Novedad Flexibilidad

47. Organización – Cadena de Valor • Cadena de Valor • Proporciona un modelo de aplicación general que permite representar de manera sistemática las actividades de cualquier unidad estratégica de negocios (UEN), ya sea aislada o forme parte de una corporación. Se basa en los conceptos de costo, valor y margen. Valor

48. Organización – Cadena de Valor • Conceptos: • Valor: Es el precio que el comprador está dispuesto a pagar por el producto sobre la base de la utilidad que éste le proporcione , en una situación de libre mercado. • Costo: Es la suma del precio de todos los bienes y servicios internos y externos utilizados hasta disponer del bien o servicio que se ofrece. • Margen: Es la diferencia entre el precio de venta (valor) y el costo. • Valor agregado: Se crea valor cuando las actividades realizadas incrementan el precio que está dispuesto a pagar el comprador por el producto. • Cadena de valor: Está conformada por una serie de etapas de agregación de valor.

49. Organización – Cadena de Valor • Actividades Primaria = Actividades de línea • Actividades de apoyo = Staff Dirección Finanzas Recursos Humanos Margen Tecnología Aprovisionamiento (Suministros) Logística de Entrada Operaciones Logística de Salida Marketing y Ventas Servicio post venta Margen

50. Organización – Cadena de Valor • Logística de Entrada: • Comprende la recepción, almacenamiento, inventario y manejo de materiales. • Recepción y almacenamiento de materia prima. • Manejo de materiales y programación de transporte • Almacenamiento y control de inventario • Devolución a proveedores • Operaciones: • Consiste en la transformación de los insumos en productos finales. • Maquinado, ensamblaje y empacado • Pruebas de control de calidad • Mantenimiento de planta • Programación de la producción