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Irineu Cordeiro 2010

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Irineu Cordeiro 2010 - PowerPoint PPT Presentation


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CST – LOGÍSTICA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA. Irineu Cordeiro 2010. ANÁLISE ECONÔMICA DO INVESTIMENTO. Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades?. Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial. Investimentos Fixos.

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- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
slide3
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades?

Investimentos Fixos

Despesas Pré-Operacionais

Capital de Giro Inicial

investimentos fixos
Investimentos Fixos

Veículos 35.000,00

investimentos fixos1
Investimentos Fixos

Veículos 35.000,00

Móveis e Utensílios 20.000,00

investimentos fixos2
Investimentos Fixos

Veículos 35.000,00

Móveis e Utensílios 20.000,00

Máqs. e Equipamentos 15.000,00

investimentos fixos3
Investimentos Fixos

Veículos 35.000,00

Móveis e Utensílios 20.000,00

Máqs. e Equipamentos 15.000,00

Software 1.800,00

investimentos fixos4
Investimentos Fixos

Veículos 35.000,00

Móveis e Utensílios 20.000,00

Máqs. e Equipamentos 15.000,00

Software 1.800,00

Placas e Letreiros 5.000,00

Total……………………… 76.800,00

slide9

Investimentos

Pré-

Operacionais

investimentos pr operacionais
Investimentos Pré-Operacionais

Reforma do Imóvel 20.000,00

despesas pr operacionais
Despesas Pré-Operacionais

Reforma do Imóvel 20.000,00

Franquia 30.000,00

despesas pr operacionais1
Despesas Pré-Operacionais

Reforma do Imóvel 20.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

despesas pr operacionais2
Despesas Pré-Operacionais

Reforma do Imóvel 20.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

despesas pr operacionais3
Despesas Pré-Operacionais

Reforma do Imóvel 20.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

despesas pr operacionais4
Despesas Pré-Operacionais

Reforma do Imóvel 20.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Outros 5.000,00

Total ………………………… 62.600,00

slide16

Capital

De

Giro

capital de giro
Capital de Giro

Capital de Giro ????????

slide18

Receita

mensal

receita mensal
Receita - mensal

Vendas de Mercadorias 125.000,00

slide26

Despesas

Variáveis

c lculo do simples
Cálculo do Simples
  • Recordando……
base de c lculo
Base de cálculo:
  • A base de cálculo será a média das receitas auferidas nos últimos 12 meses .
  • Há 23 faixas, com 20 diferentes alíquotas.
  • As 3 primeiras faixas foram condensadas (0 a 120 mil), com base na menor alíquota.
  • As empresas poderão optar pela tributação com base na receita recebida . Isso quer dizer que só será tributado naquele mês o que efetivamente entrou no caixa da empresa.
observa es
Observações:
  • Data do pagamento:
    • No dia 20 de cada mês
slide31

Anexo I

Partilha do Simples Nacional – Comércio

hip tese
Hipótese
  • Receita mensal: R$ 125.000,00
  • Para evitar mascarar os resultados, tomemos a hipótese do histórico de 12 meses de faturamento na mesma média:
    • 125.000,00 x 12 meses = 1.500.000,00
    • Alíquota do Simples: 10,13%
    • Assim……
ciclo financeiro
Ciclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários

para que uma empresa opere.

ciclo financeiro1
Ciclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

No nosso caso teremos:

ciclo financeiro2
Ciclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

No nosso caso teremos:

PME = 12 dias

PMR = 36 dias

PMP = 25 dias

ciclo financeiro3
Ciclo Financeiro

CF = P M E + P M R - P M P

PME = 12 dias

PMR = 36 dias

PMP = 25 dias

C F = 12 + 36 - 25

CF = 23 dias

caixa m nimo s o 3 etapas
Caixa Mínimo (são 3 etapas)

1ª etapa =Ciclo Financeiro = 23 dias

caixa m nimo s o 3 etapas1
Caixa Mínimo (são 3 etapas)

1ª etapa =Ciclo Financeiro = 23 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS

(Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 18.955,27 + 93.079,04 = 112.034,31

caixa m nimo s o 3 etapas2
Caixa Mínimo (são 3 etapas)

1ª etapa =Ciclo Financeiro = 23 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS

(Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 18.955,27 + 93.079,04 = 112.034,31

3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional

CMO = DT : 30 x CF

CMO = 112.034,31 x 23 dias

30 dias

CMO = 85.892,97

c lculo do estoque para 12 dias1
Cálculo do Estoque para 12 dias

CMV = 72.500,00 : 30 x PME

c lculo do estoque para 12 dias2
Cálculo do Estoque para 12 dias

CMV = 72.500,00 : 30 x PME

Assim:

72.500,00 : 30 dias x 12 dias

NE = R$ 29.000,00

capital de giro inicial
Capital de Giro Inicial

Caixa Mínimo 85.892,97

capital de giro inicial1
Capital de Giro Inicial

Caixa Mínimo 85.892,97

Necessidade de Estoque 29.000,00

capital de giro inicial2
Capital de Giro Inicial
  • Caixa Mínimo 85.892,97
  • Necessidade de Estoque 29.000,00

TOTAL................................... 114.892,97

investimentos inicial
Investimentos Inicial

Investimento Fixo 76.800,00

Inv.Pré-Operacionais 62.600,00

Capital de Giro 114.892,97

Total...................... 254.292,97

indicadores de resultado1
Indicadores de Resultado

Lucratividade

Determina a parcela das receitas operacionais

(em termos relativos) que representa o lucro do negócio

indicadores de resultado2
Indicadores de Resultado

Lucratividade

Determina a parcela das receitas operacionais

(em termos relativos) que representa o lucro do negócio

Lucratividade = Lucro Líquido x 100

Receita

L = 12.965,69 x 100 = 10,37%

125.000,00

indicadores de resultado3
Rentabilidade Simples

Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento.

Indicadores de Resultado
indicadores de resultado4
Indicadores de Resultado

Rentabilidade Simples

Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento.

Rentabilidade = Lucro Líquido x 100

Investimento Total

R = 12.965,69 x 100 = 5,10%

254.292,97

indicadores de resultado5
Indicadores de Resultado

Prazo de Retorno do Investimento

Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade.

indicadores de resultado6
Indicadores de Resultado

Prazo de Retorno do Investimento

Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade.

P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido

P.R.I = 254.292,97 = 19,61 meses

12.965,69

Ou 1 ano e 18 dias

indicadores de resultado7
Indicadores de Resultado

Ponto de Equilíbrio

Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas.

A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

indicadores de resultado8
Indicadores de Resultado

Ponto de Equilíbrio

Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas.

A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição

P.E. = 18.955,27 x 125.000,00

31.920,96

= R$ 74.227,37

investimentos inicial1
Investimentos Inicial

Investimento Fixo 76.800,00

Inv.Pré-Operacionais 62.600,00

Capital de Giro 114.892,97

Total....................... 254.292,97

Indicadores de Resultado

  • Lucratividade 10,37%
  • Rentabilidade 5,10%
  • PRI 19,61 meses
  • Ponto de Equilíbrio 74.227,37