1 / 22

Økonomistyring og budgettering

Økonomistyring og budgettering. Kapitel 2 Den overordnede økonomiske model. Indlæringsmål. Regnskabsvæsenets opgaver i styringssammenhæng Økonomistrukturens betydning for virksomhedens styringsmodel Opbygning af virksomhedens regnskabs-/budgetmodel Resultatopgørelse og balance

etenia
Download Presentation

Økonomistyring og budgettering

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Økonomistyring og budgettering Kapitel 2 Den overordnede økonomiske model

  2. Indlæringsmål • Regnskabsvæsenets opgaver i styringssammenhæng • Økonomistrukturens betydning for virksomhedens styringsmodel • Opbygning af virksomhedens regnskabs-/budgetmodel • Resultatopgørelse og balance • Likviditetsopgørelser • Beholdningsforskydningsmodellen • Cash-flowopgørelsen • Lønsomhedsbillede – Activity Based Costing

  3. Disposition • 2.1 Regnskabsvæsenets opgaver • 2.2 Resultatopgørelsen • 2.3 Balancen • 2.4 Sammenhæng resultatopgørelse og balance • 2.5 Likviditetsopgørelsen • 2.6 Lønsomhed – Activity Based Costing

  4. Regnskabets opgaver (ref. Vagn Madsen) • Registrering • Beregning af overskud og finansiel situation • Fastsættelse af priser (kalkulation) • Kontrol (ift. budget) • Beslutningsgrundlag for alternative valg • Budgetopgaven – fremtidens regnskab

  5. Regnskabs-/budgetmodel og økonomistruktur i en produktionsvirksomhed Kilde: Jens Ocksen Jensen: Økonomistyring og budgettering Systime Academic, side 52

  6. Regnskabets elementer • Resultatopgørelse • Balanceopgørelse • Likviditetsopgørelse Resultat, 2007 Resultat, 2008 Balance ultimo 2006 Balance ultimo 2007 Balance ultimo 2008

  7. Resultat-opgørelse • Opdelt på vare-grupper

  8. Balancen • Aktiver • Anlægsaktiver • Immaterielle • Materielle • Omsætningsaktiver • Passiver • Fremmedkapital • Langfristet • Kortfristet • Egenkapital

  9. Likviditets-beskrivelse • Beholdnings-forskydnings-modellen

  10. Likviditetsbeskrivelse • Cash-flow opgørelse

  11. p. 67 - Øvelse • Ledelsen ønsker • et overskud på mindst 50.000 kr • kassekredit-trækket skal ned • egenkapitalen skal forrentes med mindst 10% p.a.

  12. p. 67 - forudsætninger • Salgspris pr. stk 100 • Afsætning (stk) 10.000 • Materialeomkostninger pr. stk 20 • Lønomkostninger pr. stk 20 • Kapacitetsomkostninger (kr) 500.000 • Rente, prioritetsgæld 5% • Afskrivninger (kr) 50.000 • Investeringer (kr) 100.000 • Kassekreditrente (kr) 6150 • Kredittid debitorer (dage) 30 • Kredittid kreditorer (dage) 60 • Afdrag, prioritetsgæld (kr) 12.000

  13. p. 67 - Driftsbudget

  14. p. 67 - Balancebudget

  15. p. 67 - Likviditetsbudget

  16. p. 67 Cash-flow budget

  17. Nøgletal – Du Pont pyramiden Omsætning

  18. Varelagerets oms.hastighed • Debitorernes oms.hastighed • Kreditorernes oms.hastighed Nøgletal • Rentabilitèt og indtjeningsevne • Afkastningsgrad • Overskudsgrad • Aktivernes omsætningshastighed • Egenkapitalens forrentning • Dækningsgrad • Nulpunktsomsætning og sikkerhedsmargin • Kapacitetsgrad • Price/Earning • Finansiering og likviditèt • Likviditetsgrad I og II • Soliditet og risiko • Soliditetsgrad • Gældsætningsgrad • Aktiernes indre værdi

  19. p. 67 - Nøgletal

  20. p. 67 • Kan nemt laves i Excel • Man opfordres til at studere regnearket

  21. Opgavetid • [ØB], opgaverne 8.1 og 8.2 • Men først lidt snak forinden herom

  22. Nøgleord • Regnskabets opgaver • Økonomistruktur • Den totale økonomiske model som måleramme • Ex ante (budgettet) / Ex post (regnskabet) opgørelser • Budgetrammen som prognoseinstrument • Resultatopgørelsens niveauopdeling og omkostningernes variabilitet • Kapacitetsomkostningers inddeling • Strøm- og beholdningsopgørelser • Activity Based Costing

More Related