1 / 12

Pensionsfonds arbeitgeberfinanziert und Entgeltumwandlung

Pensionsfonds. Pensionsfonds arbeitgeberfinanziert und Entgeltumwandlung. Pensionsfonds. Definition: Ein Pensionsfonds ist... ... eine rechtsfähige Versorgungseinrichtung, ... die der Aufsicht durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) untersteht und

dutch
Download Presentation

Pensionsfonds arbeitgeberfinanziert und Entgeltumwandlung

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Pensionsfonds Pensionsfonds arbeitgeberfinanziert und Entgeltumwandlung

  2. Pensionsfonds Definition: Ein Pensionsfonds ist... ... eine rechtsfähige Versorgungseinrichtung, ... die der Aufsicht durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) untersteht und ... die ausschließlich Produkte der betrieblichen Altersversorgung anbietet.

  3. Pensionsfonds • Legaldefinition / Charakteristika: • rechtlich selbständige Versorgungseinrichtung der betrieblichen Altersversorgung • Rechtsform: entweder Pensionsfondsverein auf Gegenseitigkeit (PfVaG) oder Aktiengesellschaft (AG) • Rechtsanspruch des Versorgungsberechtigten direkt gegen den Pensionsfonds • Beitragszahlung (wirtschaftlich) durch Arbeitgeber bzw. Arbeitnehmer; auch echte Eigenbeiträge des Arbeitnehmers möglich. • bilanzneutrale betriebliche Altersversorgung • nachgelagerte Besteuerung der Leistungen (§3 Nr. 63 EStG)

  4. Pensionsfonds Ablaufplan Pensionsfonds arbeitgeberfinanziert Ablaufplan Pensionsfonds Entgeltumwandlung

  5. Pensionsfonds Zusageform: Beitragszusage mit Mindestleistung Produkte: fondsgebundene Rentenversicherung mit mit Garantie Vertragspartner: Arbeitgeber Versorgungsanwärter: Arbeitnehmer Versorgungsempfänger: Arbeitnehmer/HinterbliebenePerson Bezugsrechtarbeitgeberfinanziert: widerruflich, nach Erreichen der gesetzlichen Unverfallbarkeit: unwiderruflich BezugsrechtEntgeltumwandlung: unwiderruflich

  6. Pensionsfonds Steuerersparnis: Bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung West (BBG) steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG). Zzgl. Beitrag von 1.800 EUR p.a., wenn und solange keine Beiträge zugunsten einer Direktversicherung oder Pensionskasse nach § 40b EStG pauschal versteuert werden. Versteuerung erst im Rentenbezug (§ 22 Nr. 5 EStG). Sozialabgabenersparnis: Bei arbeitgeberfinanzierter Pensionskasse innerhalb der BBG sozialabgabenfrei auch nach dem 31.12.2008. Verbeitragung im Rentenbezug

  7. Pensionsfonds • Vorteile: • kostengünstige Verwaltung / hohe Transparenz • nachgelagerte Besteuerung • flexible Gestaltung (Beitragszahlung laufend, abgekürzt, einmalig) • Versorgung junger Mitarbeiter möglich • Besonderheiten für Arbeitgeber: • wegen Beitragszusage mit Mindestleistung keine Anpassungsverpflichtung durch Arbeitgeber • kein Bilanzausweis von Versorgungsverpflichtung beim Unternehmen • biometrische Risiken (Berufsunfähigkeit, Langlebigkeit, Tod) werden nicht vom Arbeitgeber getragen

  8. Pensionsfonds • Direkter Rechtsanspruch • Einfache Regelung bei Ausscheiden • Freie Kapitalanlagemöglichkeit • Anpassungsprüfung kann vermieden werden • Beiträge bis 4 % zur BBG steuer- und sozialversicherungsfrei • zusätzlicher Beitrag von bis zu 1.800 EUR p.a. steuerfrei • Kein Verwaltungsaufwand; übernimmt NÜRNBERGER •  NÜRNBERGER Pensionsfonds AG

  9. Pensionsfonds Fondsanlage, Spezialtarif: Einzeltarif NPFFR2351G:  Aufgeschobene lebenslange Leibrente mit Investmentanlage, Beitragsrück- gewähr bei Tod vor Rentenbeginn, Rentengarantiezeit Gruppentarif NPFFR2351GK3:  Leistungsstruktur analog Einzeltarif Fondsanlage: Einzeltarif NPFFR2310G:  Aufgeschobene lebenslange Leibrente mit Investmentanlage, Beitragsrück- gewähr bei Tod vor Rentenbeginn, Rentengarantiezeit Gruppentarif NPFFR2330GK3:  Leistungsstruktur analog Einzeltarif

  10. Pensionsfonds Beitragszahlung:  laufender Beitrag  auch abgekürzte Beitragszahlung möglich Aufschubdauer: laufende Beitragszahlung: mind. 5 J.  Eintrittsalter: mind. 14 J. Rentenbeginnalter:  frühestes Rentenbeginnalter ist das voll- endete 65. Lebensjahr und damit das versicherungstechnische 65. oder 66. Jahr

  11. Pensionsfonds Mindestbeitragsrate :  307 EUR p.a. (NPFFR2351G)  245 EUR p.a. (NPFFR2351GK3) Höchstbeitrag:  4 % der BBG p.a. Rentengarantie:  5 - 19 Jahre Während der Aufschubdauer: Investmentanlage In der Rentenphase:  dynamische Rente

  12. Pensionsfonds Bei Ausscheiden aus dem  Beitragsfreistellung Arbeitsverhältnis: Kündigung:  Beitragsfreistellung Vorverlegung des Rentenbeginns:  60. Lebensjahr vollendet und letztes Arbeitsverhältnis beendet oder  Altersrente aus der GRV als Voll- rente Hinterbliebene:  Auch Lebenspartner oder Lebensgefährte möglich

More Related