Håndtering af anlægsinvesteringer

1. Miriam Ruth Sørensen Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

2. Agenda • Ændringer i håndteringen som følge af ny bekendtgørelse • Fastsættelsen af de tre tillæg for investeringer • Forsyningssekretariatets opfattelse af håndteringen af anlægsinvesteringer • Erfaringer vedr. håndteringen af anlægsinvesteringer under prisloftet • Den fremtidige håndtering af anlægsinvesteringer • Spørgsmål Animering på punkter Indsæt sidenr og tekst i sidefod: 1. Vælg ’Vis’ i topmenuen 2. Vælg ’Sidehoved og Sidefod’ 3A. Skriv titel på afsnit/præsentation ind i tekstfeltet MED STORE BOGSTAVER Eller: 3B: fjern flueben i ”sidefod”, hvis der ingen afsnitstitel skal være 4. Skriv dato for præsentation med STORE BOGSTAVER 5. Aktivér evt. sidenr. ved klik i Sidenummer Checkboks 6. Tryk ’anvend på alle’ Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

3. Ændringer i håndteringen som følge af ny bekendtgørelse Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

4. Ændringer som følge af ny bekendtgørelse • Præcisering af, at slamforbrænding fra andre spildevandsanlæg samt behandling af spildevand fra tømningsordninger er primære aktiviteter • Ny regel om bortskaffelse af aktiver og reetablering • Ikke længere krav om: • Indberetning af aktiver der tages ud af drift • Udtalelser fra uvildige sagkyndige • At renoveringer/kapacitetsudvidelser skal medføre forlængelse af restlevetid med min. 10 pct. af standardlevetid Indsæt flere steps:1. Placér markøren efter ’3’ 2. Topmenuen: >Vis >Tabeller & Linjer 2. Indsæt de antal ’steps’ du har brug for Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

5. Fastsættelsen af de tre tillæg for investeringer Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

6. Fra investering til finansiering • Tre tillæg – ét grundlag for finansiering under prisloftet • Aktivets livscyklus • Opgørelse af aktivets anskaffelsesværdi Indsæt flere steps:1. Placér markøren efter ’3’ 2. Topmenuen: >Vis >Tabeller & Linjer 2. Indsæt de antal ’steps’ du har brug for Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

7. Tre tillæg – ét grundlag for finansiering Afskrivninger historiske Afskrivninger planlagte Afskrivninger gennemførte + + STOP! STOP! STOP! Driftsomkostninger Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

8. Tillæg fastlagt ved brug af selskabernes reguleringsmæssige åbningsbalancer Kan reguleres med straksafskrivninger samt eventuel salgssum (scrapværdi ved nedlæggelse) Tillæg for historiske investeringer er faldende over tid Tillæg for historiske investeringer (§24) DKK Tid Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

9. Tillæg for standardafskrivninger på investeringer i prisloftår samt investeringer året forud for prisloftåret Variabelt tillæg som svinger beløbsmæssigt over tid Afhænger af selskabets investeringsplaner Kriterier for tillægsberettiget planlagt investering: Baseret på standardlevetider iht. pris- og levetidskataloget Investering skal lede til en idriftsættelse af aktivet i prisloftåret eller året forud for prisloftåret Tillæg for planlagte investeringer (§10) Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

10. Tillæg for standardafskrivninger på investeringer som er gennemført efter 1.1.2010 og frem til året, som ligger to år forud for prisloftåret Tillægget for gennemførte investeringer er stigende over tid DKK Standardafskrivninger gennemførte investeringer 2012 Standardafskrivninger gennemførte investeringer 2011 Standardafskrivninger gennemførte investeringer 2010 2012 2013 2014 TID Tillæg for gennemførte investeringer (§11) Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

11. Investeringer Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

12. Forsyningssekretariatets opfattelse af håndteringen af anlægsinvesteringer Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

13. Aktivets livscyklus • Projektering og planlægning • Investeringsplan (planlagte investeringer) • Håndtering af igangværende arbejder • Omkostninger til forundersøgelser m.v. (intern vs. ekstern rådgivning) Drift og vedligehold Indkøb Konstruktion Idriftsættelse Nedlæggelse • Aktivstyring • Investeringsregnskab (gennemførte investeringer) • Historiske investeringer Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

14. Omkostningen skal kunne betragtes som en del af anlægsinvesteringens værdi Indirekte produktionsomkostninger Værdiansættelse kan ske til til kostpris (Årsregnskabsloven) Indregning og måling Væsentlighed Pålidelighed Tidspunkt for idriftsættelse Opgørelse af aktivets anskaffelsesværdi Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

15. Erfaringer vedr. håndteringen af anlægsinvesteringer Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

16. Anlægsinvesteringernes ”problembørn” • Skellet mellem drifts- og anlægsomkostninger • Grænsen for aktivering? • Indregning af indirekte produktionsomkostninger • Aktivering af egne timer? • Håndtering af nedlæggelsesomkostninger • Hvilken type omkostning er der tale om? Indsæt flere steps:1. Placér markøren efter ’3’ 2. Topmenuen: >Vis >Tabeller & Linjer 2. Indsæt de antal ’steps’ du har brug for Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

17. Anlægsinvesteringernes ”problembørn” (2) • Workshops om håndtering af anlægsinvesteringer i december 2011 • Formål: • At forsøge at opnå en ensartet praksis for håndteringen af anlægsinvesteringer på tværs af branchen Indsæt flere steps:1. Placér markøren efter ’3’ 2. Topmenuen: >Vis >Tabeller & Linjer 2. Indsæt de antal ’steps’ du har brug for Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

18. Resultat af anlægsworkshops • Skellet mellem anlægs- og driftsomkostninger • Praksis for vurdering af væsentlig er forskellig fra selskab til selskab • Pres på driftsomkostninger  aktivering som en del af anlægsinvesteringen? • Muligt at fastsætte en grænse for, hvornår man må aktivere driftsomkostninger vedr. anlægsinvesteringer som en del af anlægsinvesteringens værdi? • Muligt at fastsætte en praksis for, hvordan håndteringen af omkostninger til forundersøgelser/projektering/strategiplaner skal gøres i praksis? Indsæt flere steps:1. Placér markøren efter ’3’ 2. Topmenuen: >Vis >Tabeller & Linjer 2. Indsæt de antal ’steps’ du har brug for Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

19. Resultat af anlægsworkshops • Indirekte af indirekte produktionsomkostninger • Praksis ved håndtering af egne timer varierer betydeligt på tværs af branchen • Opgørelse af kostpris af egne timer varieret betydeligt på tværs af branchen • Indeholder alt fra udgifter til kontorartikler op til overhead-omkostninger så som el, varme osv. • Er det muligt at fastlægge en grænseværdi for kostprisen for egne time? • Håndtering af nedlæggelsesomkostninger • Ændring af bekendtgørelsen – investeringstillæg må bruges til at finansiere nedlæggelses- og reetableringsomkostninger Indsæt flere steps:1. Placér markøren efter ’3’ 2. Topmenuen: >Vis >Tabeller & Linjer 2. Indsæt de antal ’steps’ du har brug for Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

20. Den fremtidige håndtering af anlægsinvesteringer Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

21. Hvad er der på tegnebrættet? • Model for håndteringen af anlægsinvesteringer • En kostpris for alle på egne timer • Grænsen for aktivering af omkostninger • Vurdering af effektivitet i forhold til investeringer (f.eks. ledningsnet skal først udskiftes efter 40 år) • Indregningen af projekteringsomkostninger m.v. (herunder håndteringen af igangværende arbejder) • Harmonisering af afdrag på investeringer vs. muligheden for at opkræve tillæg hertil under prisloftet Indsæt flere steps:1. Placér markøren efter ’3’ 2. Topmenuen: >Vis >Tabeller & Linjer 2. Indsæt de antal ’steps’ du har brug for Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

22. Hvad er der på tegnebrættet? • Naturstyrelsen: Ny bestemmelse om ret til yderligere investeringstillæg, når selskabet ikke har mulighed for at finansiere investeringerne over taksten? • Er det muligt at strømline håndteringen af anlægsinvesteringer under prisloftet med eksempelvis vand- og spildevandsplanernes indhold? • Tidshorisont: • Slag på tasken: 1-2 år Indsæt flere steps:1. Placér markøren efter ’3’ 2. Topmenuen: >Vis >Tabeller & Linjer 2. Indsæt de antal ’steps’ du har brug for Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

23. ? Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet

24. Tak for i dag Miriam Ruth Sørensen mrs@kfst.dk 4171 5222 Håndtering af anlægsinvesteringer - under prisloftet