Planifikimi i profitit

1. Planifikimi i profitit Kontabiliteti i menaxhmentit 2 Prof. asc. Skender Ahmeti

2. Vendim marrja Puna e menaxhmentit Planifikimi Organizimi & drejtimi Vlerësimi Kontrollimi

3. Decision Making Vendim marrja Puna e menaxhmentit Inicimi i Planeve AFGJ& AFSH Planifikimi Vlerësimi i performansave Organizimi & drejtimi Implementimi i planeve Vlerësimi Kontrollimi Matja e performansave

4. Decision Making Vendim marrja Puna e menaxhmentit Planifikimi Inicimi i Planeve AFGJ& AFSH Planifikimi – përfshinë zhvillimin e objektivave dhe përgatitjen e buxheteve të ndryshme për të arritur këta objektiva Vlerësimii performansave Organizimi & drejtimi Implementimi i planeve Vlerësimi Kontrollimi Measure perfroamsave

5. Decision Making Vendim marrja Puna e menaxhmentit Kontrollipërfshinë hapat e ndërmarrë nga menaxhmenti për të siguruar se objektivat janë arritur. Inicimi i planeve AFGJ&AFSH Planifikimi Vlerësimi i performansave Organizimi & drejtimi Implementimi i planeve Vlerësimi Kontrollimi Matja e performansave Kontrolli

6. Marrja e vendimeve Puna e menaxhmentit Initiate LT & ST Plans Inicimi i Planeve AFGJ&AFSH Buxheti Vlerësimi i performansave Implementimi i planeve Matja e performansave

7. Decision Making Vendim marrja Puna e menaxhmentit “Përmes buxhetit” Planifikimi Vlerësimii performansave Vlerësimi i performansave Implement Plans Implementimi i planeve Matja e performansave

8. Decision Making Vendim marrja Puna e menaxhmentit Planifikimi “Në përputhje me buxhetin” Vlerësimii performansave Vlerësimi i performansave Implementimi i planeve Matja e performansave Matja e performansave

9. Decision Making Vendim marrja Puna e menaxhmentit Inicimi i Planeve AFGJ& AFSH Rishikimi? Vlerësimi i performansave Organizimi & drejtimi Implementimi i planeve Vlerësimi Kontrollimi Matja e performansave Reagimi (Feedback)

10. Korniza bazike e buxhetimit

11. Buxheti është . . . • Shprehje kuantitative e planit të aksionit. • Plan detal për sigurimin dhe shfrytëzimin e burimeve financiare dhe burimeve tjera gjatë një periudhe specifike kohore.

12. Buxheti • Buxheti është një plan i detajuar, i shprehur në terma sasior që specifikojnë se si do të kërkohen dhe shfrytëzohen burimet gjatë një periudhe specifike kohore. • Procedura e shfrytëzuar për zhvillimin e buxhetit quhet sistem buxhetor, i cili ka pesë qëllime: • I detyron menaxherët të planifikojnë, • Jep informacione për burimet që mund të përdoren për të përmirësuar marrjen e vendimeve, • Ndihmon në përdorimin e burimeve dhe punonjësve duke caktuar si pikë referuese që mund të përdoret për vlerësimet pasuese të performansës, • Përmirëson komunikimin dhe koordinimin. • Kontrollimi i profitit dhe i operacioneve.

13. Buxheti për planifikim dhe kontroll • Buxheti luan një rol thelbësor në planifikim dhe në kontroll. • Planet identifikojnë objektivat dhe veprimet që nevojiten për t’i arritur ato, • Buxhetet janë shprehje sasiore e këtyre planeve të deklaruar në terma fizik, financiar apo së bashku.

14. Buxheti për planifikim dhe kontroll • Kontrolli është proces i vendosjes së standardeve, i marrjes së përgjigjeve të performansës së tanishme si dhe kryerjen e veprimeve korrigjuese kur performansa e tanishme shmanget nga ajo e planifikuar.

15. Qëllimet e buxhetimit • Buxhetet zakonisht përgatiten për fushat brenda firmës (departamentet, sektorët...) dhe për veprimtaritë (shitjet, prodhimin...), • Ky sistem buxheti shërben si plan financiar i hollësishëm i firmës si një tërësi dhe i jep asaj disa përparësi: • I detyron menaxherët të planifikojnë, • Jep informacione për burimet që mund të përdoren për të përmirësuar marrjen e vendimeve, • Ndihmon në përdorimin e burimeve dhe punonjësve duke caktuar si pikë referuese që mund të përdoret për vlerësimet pasuese të performansës, • Përmirëson komunikimin dhe koordinimin.

16. Tani Plani taktik 1 Vit 5 Vite Plani strategjik

17. Buxheti afat shkurtër kundrejt buxhetit afatgjatë • Planifikimi strategjik • Selektimi i objektivave të përgjithshme • Zgjedhja e tregjeve në të cilat do të jemi prezent • Selektimi çfarë produkte do të prodhojmë • Përcaktimi i çmimeve/kualitetit • Vendosja se çfarë teknologjie do të • shfrytëzohet

18. Buxheti afat shkurtër kundrejt buxhetit afatgjatë Planifikimi strategjik Buxhetet afatgjatë (më tepër se një vit) Parashikimi i sigurimit të aseteve të mëdha (rënda). Planet financiare Planet për hulumtime dhe zhvillim

19. Buxheti afat shkurtër kundrejt buxhetit afatgjatë Planifikimi strategjik Buxhetet afatgjata Buxhetet afatshkurtra (1 vit apo më pak) Sasia për t’u prodhuar Sasia për t’u shitur Sigurimi i furnizimeve

20. Master buxheti

21. Llojet e buxhetit • Buxheti kryesor (master buxheti) është një plan financiar gjithëpërfshirës për vitin, i ndërtuar nga departamentet e ndryshme individuale dhe nga buxhetet e veprimtarive, Nga ky aspekt dallojmë dy lloje të paraqitjes së buxhetit: • Buxheti operativ • Buxheti financiar

23. Master buxheti Buxheti i shitjes Parashikimi i shitjes Buxheti i inventarit përfundimtar Buxheti i prodhimit Buxheti i shpenz. të shitjes&admin. Buxheti operativ Buxheti i materialit direkt DL Buxheti i punës direkte Buxheti i kostove indirekte Cash Buxheti Buxheti kapital Buxheti financiar Pasqyra e buxhetuare të të ardhurave Bilanci I buxhetuar i gjendjes Pasqyra e CF të buxhetuar

24. Buxheti statik përballë buxhetit fleksibël Buxheti statik (8 arka) Vetëm për vëllimin e pritur të outputeve

25. Buxheti statik përballë buxhetit fleksibël Krahasimi i rezultateve aktuale me buxhetin statik më 31 maj 200X RezultatetBuxheti aktuale statikShmangiet Arka 10 8 2 F Të ardhurat $150,000 $120,000 $30,000 F Shpenzimet 119,000 95,000$24,000 U Fitimi $ 31,000 $ 25,000 $ 6,000 F

26. Buxheti statik përballë buxhetit fleksibël Buxheti fleksibël (5 arka) (8 arka) (10 arka) Niveli i vëllimit të outputeve

27. Buxheti fleksibël Çmimi i buxhetuar i shitjes për një arkë është $15,000 Kostot variabile të buxhetuar për një arkë janë$10,375 Kostot totale fikse të buxhetuar janë$12,000 Çfarë është buxheti fleksibël për firmën nëse vëllimi i pritur është 5, 8, dhe 10 arka?

28. Buxheti fleksibël Buxheti fleksibël i firmës Njësitë 5 8 10 E ardhura nga shitja $75,000 $120,000 $150,000 KV 51,875 83,000 103,750 KF 12,000 12,000 12,000 E ardhura operative $11,125 $ 25,000 $ 34,250

29. Master buxheti Shembull

30. Tom Willis është aksionari kryesor dhe krye shef i kompanisë Hampton Freeze, Inc., një kompani që ka filluar punën më 2001. Kompania prodhon akullore me lëng frutash dukepërdorur vetëm përbërësit natyrore me shije ekzotike si mandarinë, mint dhe mango. Biznesi i kompanisë është tepër sezonal, me shumicën e shitjeve që ndodhin në pranverë dhe verë.

31. Gjatë vitit 2002, si vit i dytë i operimit të kompanisë, një krizë e grumbullimit të cash-it në katërmujorin e parë dhe të dytë, për pak që nuk e qoj firmën në falimentim. Përkundër kësaj krize të cash-it, 2002 doli të jetë përgjithësisht një vit shumë i suksesshëm në drejtim të rrjedhës së parasë dhe të ardhurave neto.

32. Në mbështetje të plotë të Tom Wills, kontabilisti ka vendosur të krijoj një master buxhet për kompaninë për vitin 2003. Gjatë procesit të përpilimit të buxhetit, kontabilisti hartoi listën e mëposhtme të dokumenteve që do të jetë një pjesë e buxhetit master.

33. 1 7 6 2 3 4 5 8 9 10

34. Buxheti i shitjes Tregon numrin e njësive, çmimeve dhe shitjen totale për secilin katërmujor (apo muaj)

35. Hulumtimi në historinë e grumbullimit të cash-it të Hampton Freeze, tregon që: • 70% e shitjes është grumbulluar në katërmujorin në të cilin është kryer shitja, si dhe • 30% i mbetur është grumbulluar në katërmujorin vijues.

37. Buxheti i prodhimit Tregon numrin e njësive që duhet të prodhohen gjatë secilës periudhë të buxhetit për të kënaqur nevojat e shitjes dhe për të ofruar inventarin e dëshiruar përfundimtar

38. Produktet e gatshme për t’u prodhuar Shitja e pritur në njësi Inventari përfundimtar i dëshiruar i produkteve të gatshme Inventari fillestar i produkteve të gatshme = + -

39. Hampton Freeze dëshiron që inventari përfundimtar i produkteve të gatshme të jetë i barabartë me 20 % e shitjes së katërmujorshit vijues. • Kompania ka 2.000 njësi në inventarin fillestar.

40. Plusinventari përfundimtar i dëshiruar i njësive produkteve të gatshme. • Baras me shitjen e pritur në njësi • Minusinventari përfundimtar i njësive të produkteve të gatshme • Njësitë e produkteve të gatshme që do të prodhohen

41. Inventari përfundimtar i dëshiruar i produkteve të gatshme i barabartë me 20% të shitjes së katërmujorshit vijues Inventari përfundimtar për një katërmujor i barabartë me inventarin fillestar të katërmujorit vijues

42. Shikoni si është llogaritur inventari në këtë pasqyrë

43. Buxheti i materialit direkt Tregon lëndën e parë që duhet të blihet për të kënaqur buxhetin e prodhimit dhe të plotësoj pjesën e inventarit adekuat

44. Blerja e kërkuar e lëndës së parë Shuma e kërkuar për prodhim Inventari përfundimtar i dëshiruar i lëndës së parë Inventari fillestar i lëndës së parë = + -

45. Hampton Freeze ka përcaktuar politikat e mbajtjes së lëndës së parë baras me 10 % të shumës që kërkohet për prodhimin brenda katërmujorit përkatës. • Në këtë katërmujor, kompania ka planifikuar të prodhoj 14.000 njësi (nga buxheti i prodhimit) • Secila njësi merr pjesë në kosto me $0.20.

46. Për të përgatitur skemën e pagesës së materialit me cash, politika e Hampton-it është të: • Paguaj 50% të blerjeve në katërmujorin në të cilin është kryer blerja, si dhe • Paguaj 50% të pjesës së mbetur në katërmujorin vijues.

47. Baras me shumën e kërkuar për prodhim • Plusinventari i dëshiruar përfundimtar i materialit • Minusinventari fillestar i materialit • Blerjet e kërkuara të materialit

49. Buxheti i punës direkte Tregon orët e punës direkte (dhe shumën totale) të nevojshme për të prodhuar numrin e njësive të specifikuara në buxhetin e prodhimit

50. Secili artikull i prodhuar kërkon 0.4 orë të punës direkte. • Secila orë kushton $15