TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

1. TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNGKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ĐỀ TÀI:QUY TRÌNH KIỂM TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN & KẾ TOÁN BIÊN HÒA BÁO CÁO NGHIÊN CỨU KHOA HỌC NGUYỄN PHẠM HỒNG NHUNG Company Logo

2. Tổng quan về đề tài 1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Kiểm Toán & Kế Toán Biên Hòa 2 Thực trạng về quy trình kiểm toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty 3 Nhận xét và kiến nghị 4 NỘI DUNG BÁO CÁO Company Logo

3. Lý do chọn đề tài • Kiểm toán BCTC là một bộ phận của hoạt động kiểm toán độc lập. Trong BCTC, KTV sẽ đưa ra những ý kiến về sự trình bày trung thực và hợp lý BCTC của một doanh nghiệp. Trong các khoản mục trên BCTC thì khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là một trong những điểm trọng yếu. Khoản mục này phản ánh tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, giúp cho các doanh nghiệp xác định đúng đắn trách nhiệm của mình trong việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà Nước và qua đó, đưa ra các chính sách hợp lý nhằm khuyến khích sự phát triển của doanh nghiệp. Tổng quan về đề tài Company Logo

4. Tìm hiểu sơ lược về công ty TNHH Kiểm Toán & Kế Toán Biên Hòa. 2 Đánh giá thực trạng về quy trình kiểm toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty. 3 • Đề ra những giải pháp nhằm hoàn thiện chất lượng kiểm toán của công ty. 4 Tổng quan về đề tài • Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Company Logo

5. 03 04 Trực tiếp tham gia vào quy trình kiểm toán với vai trò là trợ lý kiểm toán Tham khảo ý kiến của giáo viên hướng dẫn và các anh chị trong công ty Tổng quan về đề tài Phương pháp nghiên cứu 02 01 Nghiên cứu hồ sơ kiểm toán các năm trước tại công ty Thu thập, nghiên cứu các tài liệu, chuẩn mực có liên quan Company Logo

6. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Kiểm Toán & Kế Toán Biên Hòa • Tên công ty: Công ty TNHH Kiểm Toán & Kế Toán Biên Hòa. • Tên giao dịch: Bien Hoa Auditing & Accounting Co., Ltd • Tên viết tắt: BHAAC • Logo của công ty: • Địa chỉ: 109/54/A1, đường Phạm Văn Thuận, phường Tân Mai, TP. Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai. • Điện thoại: 061. 2601799 - 061. 3817290. • Fax: 061. 3817290. • Email: tnhoangbhaac@viettel.vn • Số tài khoản: 29588459 tại ngân hàng ACB Đồng Nai Company Logo

7. Dịch vụ kiểm toán Dịch vụ kế toán Dịch vụ phần mềm kế toán Dịch vụ tư vấn Dịch vụ đào tạo • Tư vấn thuế • Tư vấn pháp lý • Tư vấn tài chính doanh nghiệp • Tư vấn đầu tư Giới thiệu chung về Công ty TNHH Kiểm Toán & Kế Toán Biên Hòa Công ty chuyên cung cấp các dịch vụ Company Logo

8. Chuẩn bị kiểm toán 1 2 Thực hiện kiểm toán 3 Kết thúc kiểm toán Thực trạng về quy trình kiểm toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty Company Logo

9. Chuẩn bị kiểm toán • Tài liệu khách hàng cần chuẩn bị cho cuộc kiểm toán • Sổ cái và sổ chi tiết liên quan đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu nội bộ, chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán. • Bảng cân đối kế toán, Bảng cân đối số phát sinh, Bảng báo cáo KQHĐKD. • Hợp đồng mua bán, phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng. • Các tờ khai hải quan xuất khẩu, tờ khai thuế GTGT đầu ra hàng tháng. Company Logo

10. Chuẩn bị kiểm toán Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ • Tìm hiểu hoạt động kinh doanh • KTV tìm hiểu các thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng như: Các sản phẩm chính, thị trường chủ lực, các khách hàng thường xuyên. • KTV nên có những hiểu biết chung về thực trạng nền kinh tế, các chính sách của chính phủ, đặc điểm của lĩnh vực khách hàng đang hoạt động kinh doanh. Company Logo

11. Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền Doanh thu và phải thu đã ghi sổ phải có thật. Có 4 mục tiêu cần phải kiểm soát Các khoản thu tiền và giảm trừ cho khách hàng phải được ghi chép kịp thời, đúng đắn. Các khoản doanh thu, phải thu trong kỳ đã được ghi nhận. Các khoản phải thu khách hàng (trừ các khoản dự phòng) là các khoản có thể thu lại bằng tiền. Chuẩn bị kiểm toán Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Company Logo

12. Chuẩn bị kiểm toán Xác định mức trọng yếu Company Logo

13. Chuẩn bị kiểm toán • Xác định mức trọng yếu (Nguồn: Hồ sơ kiểm toán công ty Cổ phần Công Nghệ Cao) Company Logo

14. Chuẩn bị kiểm toán • Xác định phương pháp chọn mẫu – cỡ mẫu (Nguồn: Hồ sơ kiểm toán công ty Cổ phần Công Nghệ Cao) Company Logo

15. Các thủ tục chung Kiểm tra các nguyên tắc kế toán mà doanh nghiệp áp dụng nhất quán với năm trước và có phù hợp với quy định của chuẩn mực và chếđộ kế toán hiện hành. 01 Lập bảng số liệu tổng hợp để so sánh với số liệu năm trước. Đối chiếu các số liệu trên bảng số liệu tổng hợp với bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của KTV năm trước (nếucó). 02 Thực hiện kiểm toán Company Logo

16. So sánh doanh thu bán hàng và doanh thu hàngbánbị trả lại, tỷ lệ các khoản mục giảm trừdoanh thutrên tổng doanh thu giữa năm nay vànăm trước. 01 Phân tích sự biến động của tổng doanh thu, doanhthu theo từng loại hoạt động giữa năm nay vớinăm trước, thu thập giải trình cho những biếnđộng bất thường. 02 Thực hiện kiểm toán Kiểm tra phân tích Company Logo

17. Đối chiếu doanh thu theo từng khách hàng hoặc từng tháng, hoặc từng loạihàng hóa dịch vụ với các tài liệu độc lập khác như: Báo cáo tổnghợp doanh thubán hàng của phòng bán hàng, phòng xuất khẩu,…về sốlượng, giá trị và giảithích chênh lệch lớn (nếu có). • Đối chiếu doanh thu hạch toán với doanh thu theo tờ khai VAT. • Chọn mẫu các khoảnghi nhận doanh thu trong năm và kiểm tra hồ sơbán hàngliên quan. • Kiểm tra hóa đơn bán hàng, vận đơn, phiếu xuất kho, hợp đồng của các lô hàng được bán trước ngày và sau ngày kể từ ngày khóa sổ kế toán để đảm bảo doanh thu đã được ghi chép đúng kỳ. Thực hiện kiểm toán Kiểm tra chi tiết Company Logo

18. Kết thúc kiểm toán • Trưởng nhóm kiểm toánlập bảng tổng hợp cácbút toán điều • chỉnh và faxcho kháchhàng để giải quyết các vấn đề phát sinh • và thống nhất các bút toán điều chỉnh. • KTV lập bản dự thảo báo cáo kiểm toán. • Phát hành báo cáo kiểm toán và thưquản lý theo đúng thời gian quy định. • Trưởng nhóm kiểm toán họp với BGĐ của khách hàng để thông báovề nhữngvấn đề phát hiện được trong quá trình kiểm toán. • KTV lập bảng ghi nhớ, hoàn tất hợpđồng kiểm toán và tiến • hànhthanh lý hợp đồng. Company Logo

19. Ưu điểm • Chuẩn mực • kiểm toán: • VSA 310 “Hiểu biết về tình hình kinh doanh” • VSA 400 “Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ” Chuẩn mực kế toán: Chuẩn mực số 14 “Doanh thu và thu nhập khác”. Nhận xét về quy trình kiểm toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Company Logo

20. Nhược điểm Công ty không có bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ liên quan đến chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền. Đối với các khách hàng đã tin học hóa công tác kế toán thì KTV chỉ phỏng vấn kế toán trưởng về việc vận hành phần mềm kế toán và cách thức phân công trách nhiệm trên phần mềm. Nhận xét về quy trình kiểm toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Company Logo

21. 02 01 Chú trọng trong việc tìm hiểu, khảo sát, kiểm tra hay thực hiện các thử nghiệm trên phần mềm kế toán. Thiết kế bảng câu hỏi liên quan đến chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền. Kiến nghị về quy trình kiểm kiểm toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Company Logo

22. Cảm ơn thầy cô và các bạn đã chú ý lắng nghe !