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PERSPECTIVAS TRIBUTARIAS 2013. Carlos Marx Carrasco Vicuña MAYO. AMÉRICA LATINA…. DIFICULTADES ESTRUCTURALES DE LA ECONOMÍA LATINOAMERICANA. AMÉRICA LATINA… EN BUSCA DE:. LA CONSOLIDACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. Crecimiento Económico América Latina. Fuente: CEPAL-BCE

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    Presentation Transcript
    1. PERSPECTIVAS TRIBUTARIAS 2013 Carlos Marx Carrasco Vicuña MAYO

    2. AMÉRICA LATINA… DIFICULTADES ESTRUCTURALES DE LA ECONOMÍA LATINOAMERICANA

    3. AMÉRICA LATINA… EN BUSCA DE: LA CONSOLIDACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

    4. Crecimiento Económico América Latina Fuente: CEPAL-BCE Elaboración: Servicio de Rentas Internas

    5. Se estima un crecimiento interanual del PIB de 4,8% Fuente: FMI, Naciones Unidas, Banco Mundial, Comisión Económica para América Latina y el Caribe * La estimación del BCE es con base 2000 elaborada en junio 2012 FMI: Las Cifras corresponden a octubre de 2012 Banco Mundial: Cifras actualizadas a enero 2013 Las Cifras corresponden a octubre de 2012 UN/DESA: Cifras actualizadas a enero de 2013 CEPAL: Cifras Actualizadas a diciembre de 2012

    6. Presión Tributaria América Latina

    7. Presión Tributaria OCDE

    8. ECUADOR: Evolución de la Cuenta Corriente CUENTA CORRIENTE(% del PIB, 2002-2011) 0 Fuente: Banco Central del Ecuador (BCE).

    9. ECUADOR: Cuenta corriente y sus componentes Los saldos deficitarios de la Balanza de Servicios y Renta son financiados mayoritariamente por los excedentes de la Balanza de transferencias corrientes, particularmente por las Remesas de emigrantes. Como resultado, los saldos de la Cuenta Corriente terminan reflejando el comportamiento del saldo de la Balanza Comercial. (Millones de USD, 1993-2011) Fuente: Banco Central del Ecuador (BCE).

    10. ECUADOR: Evolución de la Cuenta corriente sin remesas CUENTA CORRIENTE Y SUS COMPONENTES El saldo de la Cuenta Corriente es financiado en gran parte por las transferencias corrientes recibidas, cuyo monto está determinado por las remesas de emigrantes. Este rubro compensa los egresos por concepto del comercio exterior de servicios y por el pago de la renta factorial (trabajo y capital). (Millones de USD, 1993-2011) Fuente: Banco Central del Ecuador (BCE).

    11. ECUADOR: Exportaciones VOLUMEN EXPORTACIONES(Toneladas métricas, 2000-2012) Fuente: Banco Central del Ecuador (BCE).

    12. ECUADOR: Exportaciones EXPORTACIONES TOTALES, PETROLERAS, NO PETROLERAS(%PIB, 2000-2012) Fuente: Banco Central del Ecuador (BCE).

    13. ECUADOR: Así encontramos el país 2006..

    14. Evolución de la Recaudación Del 2006 al 2012

    15. Sistema Tributario Ecuatoriano Grandes Contribuyentes y Grupos Económicos (Consolidado) Millones USD Fuente: Formularios. Servicio de Rentas Internas Elaboración: Servicio de Rentas Internas Nota: En el Impuesto a la Renta, las declaraciones efectuadas en marzo y abril corresponden al periodo fiscal del año anterior, los anticipos declarados en junio y septiembre constituyen un pago adelantado del IR generado en ese mismo año que se declara en el siguiente, y las retenciones en la fuente se realizan sobre el ejercicio del mes anterior.

    16. Gastos del Gobierno Central VALORES DEVENGADOS (MILLONES DE DÓLARES) 7.009 1.669 5.340 2006 Fuente: Ministerio de Finanzas

    17. Grandes Hitos Institucionales • Nuevo enfoque: Servir controlando y controlar sirviendo • Departamento de Grandes Contribuyentes • Creación del Centro de Estudios Fiscales • Diferentes publicaciones: Revista Fiscalidad, Notas Tributarias, Libro “Hacia una Nueva Política Fiscal para el Buen Vivir” • Maestría de Administración Pública en ejecución y la Maestría y Doctorado de Políticas Públicas en proceso • 100% de las declaraciones se hacen por Internet • Más de USD 3.200 millones de deuda generada • Cultura Tributaria cerca de 2 millones de contribuyentes capacitados • Facturación electrónica fase II: ejecución plan piloto • 72.39% de juicios ganados por la AT • Modernización del portal web: Publicaciones de recaudaciones, deudores, matriz de incentivos tributarios, entre otros • Aprobación de un conjunto de reformas basados en los principios constitucionales:  generalidad,progresividad, eficiencia, simplicidad administrativa, irretroactividad, equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria • MIGERP

    18. Reformas Tributarias 2007-2012 • Consulta Popular • Ley de Discapacidades • Mandato Agrícola

    19. DESAFÍOS

    20. INCENTIVOS Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS

    21. Son medidas legales que suponen la exoneración o la reducción del impuesto a pagar • Incentivos tributarios • Beneficios tributarios • A veces, una misma medida puede contener ambas finalidades (incentivo + beneficio)

    22. Matriz de Incentivos y Beneficios Tributarios : • Según objetivos de política fiscal

    23. Objetivo: PRODUCTIVA / EMPLEO Matriz de Incentivos y Beneficios Tributarios

    24. Objetivo: AHORRO / INVERSIÓN Matriz de Incentivos y Beneficios Tributarios

    25. Objetivo: JUSTICIA REDISTRIBUTIVA / EQUIDAD Matriz de Incentivos y Beneficios Tributarios

    26. Objetivo: PROV. B/S PÚBLICOS, RECIPROCIDAD Matriz de Incentivos y Beneficios Tributarios

    27. Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (COPCI)

    28. Origen Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión

    29. Objetivos Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión

    30. No pagarán IVA en bienes importados destinados a la zona o para su proceso productivo, tendrán derecho a crédito tributario por el IVA pagado en compras o servicios locales y no pagarán ISD en importaciones, ni por amortización de capital ni intereses de créditos otorgados por IFIS internacionales superiores a un año. Incentivos Generales

    31. Apuesta productiva

    32. INCENTIVOS SECTORES PRIORITARIOS Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión

    33. INCENTIVOS SECTORES PRIORITARIOS: SECTORES Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión

    34. Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión

    35. INCENTIVOS ESPECIFICOS • Tendrán una deducción adicional del 100% (doble) de los gastos incurridos para el cálculo del IR: Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión

    36. INCENTIVOS ESPECIFICOS • Tendrán una deducción adicional del 100% (doble) los gastos incurridos para el cálculo al IR : Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión

    37. INCENTIVOS ESPECIFICOS • Tendrán una deducción adicional del 100% (doble) de los gastos incurridos para el cálculo del IR: Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión

    38. Incentivos y Beneficios Tributarios a la inversión

    39. CONTRATOS Y CARACTERISTICAS

    40. ¿Quiénes están exentos del Anticipo del Impuesto a la Renta? Preguntas frecuentes

    41. EN EL CASO DE LA EXONERACIÓN DEL PAGO DE ISD – AMORTIZACIÓN DE CAPITAL E INTERESES PRÉSTAMOS DEL EXTERIOR: Preguntas frecuentes

    42. ATPDEA

    43. Efecto socioeconómico de una posible pérdida del ATPDEA Efecto Arancelario Efecto Productivo Efecto Económico Efecto Social • 23.9 millones de dólares (aranceles para productos no petroleros) 6.000 productores 600 exportadores (80-90% PYMES) Caída gradual de la producción para principales cadenas de exportación Reducción anual promedio de 8% de las exportaciones a EEUU Estimación al mediano-largo plazo Fuente: COMEX-MCPEC

    44. Efecto Arancelario por pérdida de preferencias