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Korean GAAP Taxonomy 의 이해

Korean GAAP Taxonomy 의 이해. Jan 2006 YongMoon Lee KICPA & AICPA. Contents. 목 차. XBRL. XML. SGML. HTML. +. 1990 년 W3C. 1986 년 ISO DART 시스템기반기술. LinkBase. XML : 1998 년 W3C. XBRL 의 진화. ※ ISO : International Organization for Standardization 국제표준화기구

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Korean GAAP Taxonomy 의 이해

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Presentation Transcript

  1. Korean GAAP Taxonomy의 이해 Jan 2006 YongMoon Lee KICPA & AICPA

  2. Contents 목 차

  3. XBRL XML SGML HTML + 1990년 W3C 1986년 ISO DART시스템기반기술 LinkBase XML : 1998년 W3C XBRL의 진화 ※ ISO : International Organization for Standardization 국제표준화기구 ※ W3C : World Wide Web Consortium www 브라우저/서버 표준화를 추진하는 단체의 모임

  4. < … >

  5. XML vs XBRL Well Formed XBRL Validation(주1) XML (주1) 현재의 validation은 단일Report단위로 이루어짐 + + FRT Framework Framework접근으로 Normalize Taxonomy Interchangeable (standardization) Documentation LinkBase Reference관리 Validation강화 (주2) (주2) 복수 Report단위로 이루어짐

  6. XBRL의 기본구조 XBRL의 구조(1) • XBRL 스펙 기업정보보고를 위한 XBRL 데이터 태그를 정의하는 방법이 기술된 스펙 XBRL Specification XBRL Taxonomy • XBRL 택사노미 XBRL 데이터가 정의된 스키마와 링크베이스 파일로 구성 • XBRL 인스턴스 다큐먼트 실제 기업정보 데이터가 기술된 XML 파일 XBRL Instance Document • XSL 스타일 쉬트 XBRL 인스턴스 다큐먼트의 Presentation파일 XSL Style Sheet

  7. Taxonomy 구조 XBRL의 구조(2) XBRL Schema XBRL Linkbases Reference XBRL Schema + 계정과목의 회계처리근거 회계기준 한국기업회계기준(KFAS) 13조 1항 Presentation 재무제표상의 표시순서 정의 당좌자산의 하위항목중 첫번째 항목임 계정과목을 식별하는 엘리먼트 이름 정의 CashandCashEquivalents (Element, xbrl:item, Monetary Data Type 각 계정과목의 집계방법 정의 그 값은 CashandCashEquivalentsShort TermInvestment에 더해짐 Calculation Label 재무제표상의 표시명칭 정의 현금 및 현금등가물 Cash and Cash Equivalents Definition 현금흐름표의 항목명과 동일하며, 통화 및 타인발행수표 등 통화 대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금등가물로 한다. …

  8. Contents 목 차

  9. Korean Financial Reporting Taxonomy Framework Financial Service Terms Elements (krfr-fste) Primary Terms Elements (krfr-pte) Global Common Document (int-gcd) Financial Service Terms Relationships (krfr-fstr) Sec Certification (krfr-seccert) Primary Terms Relationships (krfr-ptr) Management Report (krfr-mr) Commercial & Industrial (kr-gaap-ci) Banking and Savings Institutions (kr-gaap-basi) Insurance Entities (kr-gaap-ins) Accountants Report (krfr-ar) Investment Management (kr-gaap-im) Construction Distribution MD&A (krfr-mda) Company Extension Taxonomy ※ US Financial Reporting Taxonomy Framework와 정합 Instance Document

  10. US Financial Reporting Taxonomy Framework Primary Terms Elements (usfr-pte) Financial Service Terms Elements (usfr-fste) Global Common Document (int-gcd) Int-gcd-2002-10-15.xsd Int-gcd-2002-10-15-references.xml Int-gcd-2002-10-15-labels.xml Int-gcd-2002-10-15-presentation.xml Int-gcd-2002-10-15-calculation.xml Int-gcd-2002-10-15-definition.xml usfr-pte-2005-02-28.xsd usfr-pte-2005-02-28-label.xml usfr-pte-2005-02-28-presentation.xml usfr-pte-2005-02-28-reference.xml usfr-fste-2005-02-28-presentation.xml usfr-fste-2005-02-28-label.xml usfr-fste-2005-02-28.xsd usfr-fste-2005-02-28-reference.xml Primary Terms Relationships (usfr-ptr) Financial Service Terms Relationships (usfr-fstr) Sec Certification (usfr-seccert) usfr-seccert-2005-02-28.xsd usfr-seccert-2005-02-28-labels.xml usfr-seccert-2005-02-28-presentation.xml usfr-seccert-2005-02-28-references.xml usfr-ptr-2005-02-28.xsd usfr-ptr-2005-02-28-calculation.xml usfr-ptr-2005-02-28-presentation.xml usfr-fstr-2005-02-28.xsd usfr-fstr-2005-02-28-label.xml usfr-fstr-2005-02-28-presentation.xml Commercial & Industrial (us-gaap-ci) Banking and Savings Institutions (us-gaap-basi) Insurance Entities (us-gaap-ins) Management Report (usfr-mr) usfr-mr-2005-02-28.xsd usfr-mr-2005-02-28-labels.xml usfr-mr-2005-02-28-presentation.xml us-gaap-ci-2005-02-28.xsd us-gaap-ci-2005-02-28-calculation.xml us-gaap-ci-2005-02-28-presentation.xml us-gaap-ins-2005-02-28.xsd us-gaap-ins-2005-02-28-calculation.xml us-gaap-ins-2005-02-28-label.xml us-gaap-ins-2005-02-28-presentation.xml us-gaap-basi-2005-02-28.xsd us-gaap-basi-2005-02-28-calculation.xml us-gaap-basi-2005-02-28-label.xml us-gaap-basi-2005-02-28-presentation.xml Accountants Report (usfr-ar) Oil & Gas (us-gaap-og) Broker-Dealers (us-gaap-bd) Investment Management (us-gaap-im) usfr-ar-2005-02-28.xsd usfr-ar-2005-02-28-labels.xml usfr-ar-2005-02-28-presentation.xml usfr-ar-2005-02-28-references.xml us-gaap-im-2005-06-28.xsd us-gaap-im-2005-06-28-calculation.xml us-gaap-im-2005-06-28-presentation.xml MD&A (usfr-mda) Company Extension Taxonomy usfr-mda-2005-02-28.xsd usfr-mda-2005-02-28-label.xml usfr-mda-2005-02-28-presentation.xml usfr-mda-2005-02-28-reference.xml Instance Document

  11. Contents 목 차

  12. XML 문서의 구조 ① XML선언 ② DTD/XML – Schema 선언 (Namespace 선언) ③ XML태그 (요소,속성) ,데이터(Body)

  13. XML 문서의 구조 예제 <?xml version=“1.0” encoding=“euc-kr”> <!-- XML문서구조 --> <students> <student ssn=“100”> <name>이정택</name> <age>20</age> <address>서울 잠원동</address> <student> … </students> XML 선언부 주석 최상위 요소 속성 요소

  14. XML 요소 서식 요소(element) <element_name>element context</element_name> 요소내용 종료태그 시작태그 요소정의와 사용법 시작태그 다음에 반드시 종료태그가 있어야 한다 모든 요소명은 대소문자를 구별한다 요소명의 첫문자는 문자나 _기호로 시작해야 한다 요소명 처음과 중간에는 공백을 사용할 수 없다 요소명은 xml이라는 문자열로 시작할 수 없다 요소와 텍스트 데이터를 함께(mixed)나타낼수 있다 요소내용이 없으면 빈요소로 둘수 있다 태그를 겹쳐 쓰는 것을 허용하지 않는다 최상위요소는 하나만 가져야 한다

  15. XML 속성 서식 <element_name attribute1=“attribute1_value” …> <student sid=”100”> 요소명 속성명 속성값 속성정의와 사용법 속성명 부여방법은 요소명 부여 방법과 같다 한 요소에 같은 이름의 속성을 두개 이상 선언할 수 없다 큰따옴표와 작은 따옴표를 겹쳐서 사용할 수 없다

  16. Xlink란 ? • Xml에서 인터넷을 통하여 유용한 정보를 다양한 방법으로 효율적으로 연결할 수 있게 다른 자원을 link하는 표준화된 방법 • Xlink원소와 속성을 사용하려면 xlink네임스페이스를 선언해야 함 xmlns:xlink=“http://www.w3.org/1999/xlink”

  17. Xlink의 주요 개념 • Resource(자원): link주소를 부여할 수 있는 정보나 서비스의 단위 • Xlink에서 link란 자원간 혹은 자원의 일부와의 명시적인 관계를 의미 • 이동(Traversal):Link를 사용하거나 link를 따라가는 것 • 시작자원(starting resource) : 이동을 시작하는 곳 • 끝자원(ending resource) : 이동이 끝나는 곳 • 아크(Arc) : 자원들 사이에 이동하는 방법 • 원격자원 : URI참조에 의하여 주소를 받음으로써 링크에 참여하는 자원

  18. Xlink전역속성

  19. Arcrole 정리

  20. Contents 목 차

  21. XSD 의 이해

  22. krfr-pte-2005-10-01.xsd

  23. XBRL Taxonomy viewer로 본 Schema

  24. XBRL Taxonomy Manager로 본 Schema

  25. Microsoft xbrl instance document

  26. Microsoft xbrl instance document - xbrl manager

  27. Presentation Linkbase 의 이해

  28. krfr-ci-2005-10-01-presentation.xml

  29. K-GAAP 제조업 Presentation Linkbase예 <loc xlink:type="locator" xlink:href="../../../common/pte/2005-10-01/krfr-pte-2005-10-01.xsd#krfr-pte_TotalAssets" xlink:label="krfr-pte_TotalAssets" /> <presentationArc xlink:type="arc" xlink:arcrole="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/parent-child" xlink:from="krfr-pte_BalanceSheet" xlink:to="krfr-pte_TotalAssets" order="1" use="optional" /> <loc xlink:type="locator" xlink:href="../../../common/pte/2005-10-01/krfr-pte-2005-10-01.xsd#krfr-pte_CurrentAssets" xlink:label="krfr-pte_CurrentAssets" /> <presentationArc xlink:type="arc" xlink:arcrole="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/parent-child" xlink:from="krfr-pte_TotalAssets" xlink:to="krfr-pte_CurrentAssets" order="1" use="optional" />

  30. Label Linkbase 의 이해

  31. 아이비센터 TaxonomyViewer로 보는 Label Linkbase예

  32. K-GAAP PTE 의 Label linkbase중에서 일부 발췌 <loc xlink:type="locator" xlink:href="krfr-pte-2005-10-01.xsd#krfr-pte_AccountingPolicies“ xlink:label="krfr-pte_AccountingPolicies" /> <labelArc xlink:type="arc" xlink:arcrole=http://www.xbrl.org/2003/arcrole/concept-label xlink:from="krfr-pte_AccountingPolicies" xlink:to="krfr-pte_AccountingPolicies_lbl" /> <label xlink:type="resource" xlink:label="krfr-pte_AccountingPolicies_lbl" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/label" xml:lang="en">Accounting Policies</label> <label xlink:type="resource" xlink:label="krfr-pte_AccountingPolicies_lbl" xlink:role=http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel xml:lang="en">Accounting Policies</label> <label xlink:type="resource" xlink:label="krfr-pte_AccountingPolicies_lbl" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/documentation" xml:lang="kr"> 2. 회사가 채택한 회계처리방침, 자산.부채의 평가기준 및 주요평가손익의 내용</label> <label xlink:type="resource" xlink:label="krfr-pte_AccountingPolicies_lbl" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/label" xml:lang="kr">중요한 회계처리방침</label> <label xlink:type="resource" xlink:label="krfr-pte_AccountingPolicies_lbl" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel" xml:lang="kr"> 중요한 회계처리방침</label>

  33. US GAAP PTE Label Linkbase View 예

  34. US GAAP PTE Label Linkbase 예 <loc xlink:type="locator" xlink:href="usfr-pte-2005-02-28.xsd#usfr-pte_AccountingPoliciesComprehensiveIncome" xlink:label="usfr-pte_AccountingPoliciesComprehensiveIncome" /> <label xlink:type="resource" xlink:label="usfr-pte_AccountingPoliciesComprehensiveIncome_lbl" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/documentation" xml:lang="en">Description of what is classified as Comprehensive Income.</label> <labelArc xlink:type="arc" xlink:arcrole="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/concept-label" xlink:from="usfr-pte_AccountingPoliciesComprehensiveIncome" xlink:to="usfr-pte_AccountingPoliciesComprehensiveIncome_lbl" /> <label xlink:type="resource" xlink:label="usfr-pte_AccountingPoliciesComprehensiveIncome_lbl" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/label" xml:lang="en">Comprehensive Income Policy</label> <label xlink:type="resource" xlink:label="usfr-pte_AccountingPoliciesComprehensiveIncome_lbl" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel" xml:lang="en">Comprehensive Income</label>

  35. Calculation Linkbase 의 이해

  36. krfr-ci-2005-10-01-calculation.xml

  37. K-GAAP 제조업의 Calculation linkbase중에서 일부 발췌 <calculationLink xlink:type="extended" xlink:role="/fr/lr/role/BalanceSheet" xlink:title="Balance Sheet"> <loc xlink:type="locator" xlink:href="../../../common/pte/2005-10-01/krfr-pte-2005-10-01.xsd#krfr-pte_TotalAssets" xlink:label="krfr-pte_TotalAssets" /> <calculationArc xlink:type="arc" xlink:arcrole="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/summation-item" xlink:from="krfr-pte_BalanceSheet" xlink:to="krfr-pte_TotalAssets" order="1" weight="1" use="optional" /> <loc xlink:type="locator" xlink:href="../../../common/pte/2005-10-01/krfr-pte-2005-10-01.xsd#krfr-pte_CurrentAssets" xlink:label="krfr-pte_CurrentAssets" />

  38. Reference Linkbase 의 이해

  39. Taxonomy viewer로 본 reference linkbase krfr-pte-2005-10-01-reference.xml

  40. K-GAAP PTE 의 Refernce linkbase중에서 일부 발췌 <loc xlink:type="locator" xlink:href="pte/2005-10-01/krfr-pte-2005-10-01.xsd#krfr-pte_AccountingPolicies" xlink:label="krfr-pte_AccountingPolicies" /> <referenceArc xlink:type="arc" xlink:arcrole="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/concept-reference" xlink:from="krfr-pte_AccountingPolicies" xlink:to="krfr-pte_AccountingPolicies_ref" /> <reference xlink:type="resource" xlink:label="krfr-pte_AccountingPolicies_ref" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/reference"> <ref:Publisher>KFAS</ref:Publisher> <ref:Number>87</ref:Number> <ref:IssueDate>0</ref:IssueDate> <ref:URIDate>0</ref:URIDate> </reference>

  41. DTS의 이해

  42. DTS(Discoverable Taxonomy Set) • Collection of taxonomy schemas and linkbases. • DTS 는 Taxonomy schema와 linkbases에 포함된 모든 links와 references에 의하여 순차적으로 발견되는(discover) Taxonomy들의 집합임 • 최소 한개이상의 Taxonomy schema는 xbrl-instance-2003-12-31.xsd를 포함하여야 함

  43. DTS의 예 (아이비센터 Taxonomy Manager사용)

  44. Q & A

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