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Demonstração do Fluxo de Caixa

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Demonstração do Fluxo de Caixa. Integração Balanço Patrimonial É uma demonstração estática do Ativo, Passivo e do Patrimônio Líquido em determinada data. É como se fosse tirada uma fotografia da situação patrimonial.

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Presentation Transcript
demonstra o do fluxo de caixa
Demonstração do Fluxo de Caixa

Integração

  • Balanço Patrimonial
    • É uma demonstração estática do Ativo, Passivo e do Patrimônio Líquido em determinada data.
    • É como se fosse tirada uma fotografia da situação patrimonial.
    • Não se observa por meio do balanço a evolução das contas, mas sim o saldo no início e o saldo final do período.
  • Demonstração do Resultado do Exercício
    • É uma demonstração dinâmica que informa os resultados das operações ocorridas ao longo de determinado período de tempo
demonstra o do fluxo de caixa2
Demonstração do Fluxo de Caixa

Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados

  • A DLPAc é o instrumento de integração entre a DRE e o BP.
    • Apenas uma parte do lucro é distribuída para os proprietários da empresa em forma de dividendos. A maior parcela, normalmente, é retida na empresa e reinvestida no negócio.
    • Essa transação é evidenciada no DLPAc, antes de ser indicada no BP.
      • Da DRE extrai-se o LL;
      • Transporta-se para a DLPAc para ser efetuada a distribuição;
      • O que fica retido é transportado para o BP, no grupo PL, havendo assim mais uma fonte de origem de recursos para ser aplicada no ativo.
demonstra o do fluxo de caixa7

RECEBIMENTOS

PAGAMENTOS

Vendas a vista

Fornecedores

Cobranças

Pessoal

Descontos Dupl.

Governo

Rec. Financeiras

Desp. Financeiras

Aporte de Capital

Pgto. Dividendos

Empréstimos

Pgto.Empréstimo

Outros

Outros

Demonstração do Fluxo de Caixa

FLUXO DE CAIXA

CAIXA

demonstra o do fluxo de caixa forma

Data

Descritivo

Entradas

Saídas

Saldo

250

150

650

950

750

750

31 jul.

1 ago.

5 ago.

8 ago.

10 ago.

Total

Saldo inicial

Pagamento de empréstimo

Recebimento de duplicata

Recebimento por venda a vista

Pagamento de salários

500

300

800

100

200

300

Demonstração do Fluxo de Caixa Forma
plano de contas
Plano de Contas
  • Cada empresa deve ter um Plano de Contasapropriado
  • Um Plano de Contas deve conter somente as contas que serão movimentadas (no presente ou no futuro)
  • Exemplos:
    • Estoques (empresa Industrial / Comercial) – Conta:

ICMS a Recolher

    • IPI (empresa Industrial) - Conta: IPI a Recolher
    • ISS (empresa de Serviços) - Conta : ISS a Recolher
import ncia do plano de contas
Importância do Plano de Contas
  • Empresas:
    • Tamanhos diferentes
    • Ramos de atividade diferentes
    • Sistemas de pagamento / recebimentos específicos
    • Linguagens e Terminologias não necessariamente iguais
  • Empresas distintas  Planos de Contas distintos
    • Diversas pessoas trabalhando
    • Objetivo  uma mesma cartilha, um mesmo idioma
    • Padronização dos Registros Contábeis
    • Uniformidade  (Processamento: Manual, Mecânico ou Eletrônico
  • Característica geral:
    • Numerado  Codificado de forma racional (código falante)
  • O que deve conter: Elenco de Contas e grau de detalhes  volume e natureza do negócio
    • Deve atender o interesse dos usuários (acionistas, gerentes, ...)
  • Exemplo: Indústria metalúrgica  Estoques (Acabados, Elaboração, M.-Prima)Gastos com pessoal detalhados por depto.
    • Pequena Loja  Estoques (mercadorias)

Gastos com pessoal apresentados pelo total

plano de contas simplificado
Plano de Contas - Simplificado

1º Passo:

1. CONTASCÓDIGO

  • Ativo 1
  • Passivo 2
  • Patrimônio Líquido 3
  • Receitas e Deduções 4
  • Contas Dedutivas 5

Contas  Exemplos:

1.1.1.15

4.1.4.2

5.2.3.32

plano de contas simplificado12
Plano de Contas - Simplificado

3. CONTAS DOS GRUPOS

  • Ativo

1.1 Ativo Circulante

1.1.1 Ativo Circulante – Caixa

1.1.2 Ativo Circulante – Bancos

1.1.3 Ativo Circulante – Duplicatas a Receber

  • Passivo

2.1 Passivo Circulante

2.1.1 Fornecedores

2.1.2 Impostos a Recolher

...