verzekeren of banksparen lijfrente en kew l.
Download
Skip this Video
Loading SlideShow in 5 Seconds..
Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW PowerPoint Presentation
Download Presentation
Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW

Loading in 2 Seconds...

play fullscreen
1 / 41

Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW - PowerPoint PPT Presentation


  • 390 Views
  • Uploaded on

Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW. Ingrid Sandford-Brouwer Fortis ASR Adviesbureau Fiscale en Juridische Zaken. Achtergrond. Uitbreiding keuzevrijheid Lagere kosten voor consumenten Meer concurrentie Grotere transparantie in kosten. Programma. Lijfrentebanksparen

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about 'Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW' - Jims


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
verzekeren of banksparen lijfrente en kew

Verzekeren of banksparen?Lijfrente en KEW

Ingrid Sandford-Brouwer

Fortis ASR Adviesbureau Fiscale en Juridische Zaken

achtergrond
Achtergrond
  • Uitbreiding keuzevrijheid
  • Lagere kosten voor consumenten
    • Meer concurrentie
    • Grotere transparantie in kosten

EFD

programma
Programma
  • Lijfrentebanksparen
    • Belangrijkste kenmerken
    • Opbouw en uitkering
    • Vergelijking lijfrenteverzekering en –bankrekening
  • Spaarrekening eigen woning
    • Belangrijkste kenmerken

EFD

wetgevingsproces
Wetgevingsproces
  • Aangenomen Tweede Kamer 5 juli 2007
  • Aangenomen Eerste Kamer 11 december 2007

- zonder stemming

  • Ingangsdatum: 1 januari 2008

EFD

belangrijkste kenmerken
Belangrijkste kenmerken
  • Nieuwe uitvoerders
    • Banken
    • Beleggingsinstellingen
  • Lijfrente via bankrekening of beleggingsrecht
  • Opbouw en uitkering
  • Rekening  verzekering
    • Overlijden
    • Levenslange uitkering

EFD

opbouwfase
Opbouwfase
  • Uitbreiding wettelijk begrip lijfrente
    • Artikel 1.7 Wet IB 2001
  • Inleg aftrekbaar volgens huidige regels

EFD

huidige regels aftrek lijfrentepremie
Huidige regels aftrek lijfrentepremie
  • Jaarruimte: 17% (IG -/- AF) -/- 7,5A -/- F -/- BSR
    • IG: inkomensgrondslag
    • AF: AOW-franchise
    • A: pensioenaangroei
    • F: dotatie oudedagsreserve
    • BSR: deblokkering i.v.m. vrijwillige pensioenpremies
  • Reserveringsruimte
  • Omzetting oudedagsreserve in een lijfrente
  • Omzetting stakingswinst in een lijfrente

EFD

premie aftrek
Premie-aftrek
  • Oorspronkelijk wetsvoorstel
    • Budgettair neutraal
  • Commentaar Raad van State
    • Kosten: € 100 miljoen
  • Oplossing: verlaging inkomensgrondslag van € 160.000 naar € 98.000
    • Verlaging maximum aftrek van € 25.200 naar € 14.800

EFD

premie aftrek10
Premie-aftrek
  • Oplossing behandeling Tweede Kamer
  • Inkomensgrondslag wordt € 114.000
  • Maximum aftrek naar € 17.500

EFD

motie eerste kamer
Motie Eerste Kamer
  • Maximum lijfrente-opbouw lager dan voor pensioen
  • Twijfel aan belastingderving tgv banksparen
  • Onderzoek mogelijkheid inkomensgrondslag oude niveau
  • Toezegging staatssecretaris De Jager

EFD

terugwenteling
Terugwenteling
  • Betaling lijfrentepremie vóór 1 april 2008
  • Aftrek mogelijk in 2007
  • Inleg lijfrentebankrekening vóór 1 april 2008
  • Geen terugwenteling
  • Banksparen niet mogelijk in 2007

EFD

uitkeringsfase verzekeraar
Uitkeringsfase verzekeraar

Huidige toegestane lijfrentevormen

  • Levenslange oudedagslijfrente
  • Tijdelijke oudedagslijfrente
  • Nabestaandenlijfrente

EFD

uitkeringsfase bank
Uitkeringsfase bank
  • Geen verzekerd lijf: simulatie
  • Vast en gelijkmatig

EFD

uitkeringsfase bank levenslange oudedagslijfrente
Uitkeringsfase bank“Levenslange oudedagslijfrente”
  • Gerechtigde  65 jaar
    • Minimale looptijd 20 jaar
    • Uiterlijk ingaan 70e levensjaar
  • Gerechtigde < 65 jaar
    • Minimale looptijd 20 jaar, plus aantal jaren dat spaarder jonger is dan 65 jaar

EFD

uitkeringsfase bank tijdelijke oudedagslijfrente
Uitkeringsfase bank”Tijdelijke oudedagslijfrente”
  • Gerechtigde  65 jaar
  • Minimale looptijd 5 jaar
  • Looptijd < 20 jaar
    • Maximale uitkering € 19.449
    • Maximale uitkering verzekeraar € 19.761

EFD

uitkeringsfase bank nabestaandenlijfrente
Uitkeringsfase bank”Nabestaandenlijfrente”
  • Overlijden spaarder in uitstelperiode
    • Direct ingaande lijfrente
    • Kinderen etc. > 30 jaar: minimaal 20 jaar
    • Kinderen etc. < 30 jaar: minimaal 5 jaar, niet meer dan leeftijd gerechtigde jonger dan 30 jaar
    • Begunstigde een ander: minimaal 5 jaar

EFD

uitkeringsfase bank nabestaandenlijfrente18
Uitkeringsfase bank”Nabestaandenlijfrente”
  • Overlijden gerechtigde tijdens uitkeringsperiode
    • Termijnen gaan over op erfgenamen

EFD

overlijden en arbeidsongeschiktheid
Overlijden en arbeidsongeschiktheid
  • Geen verzekerd lijf
    • Geen overlijdensdekking
    • Geen dekking langleven risico
  • Geen dekking arbeidsongeschiktheidsrisico
  • Van belang voor o.a. ondernemers

EFD

uitkeringsfase bank afkoop mogelijk
Uitkeringsfase bankAfkoop mogelijk
  • “Kleine” jaarlijkse uitkering
    • < € 406,44 per jaar
  • Belast, geen revisierente
  • Renseignering
  • Alleen voor banksparen !
  • Per belastingplichtige: controle?

EFD

uitkeringsfase bank21
Uitkeringsfase bank
  • Inhouding loonheffing, premies Zvw
  • Afdracht aan Belastingdienst

 “Branche-vreemde” handelingen

 Uitbesteding uitkeringsadministratie?

EFD

oude regimes
Oude regimes
  • Pré-Brede Herwaardering
  • Overbruggingslijfrente
  • Niet bij bank of beleggingsinstelling

EFD

toegestaan
Toegestaan
  • Waardeoverdracht bank  verzekeraar
  • Beleggingslijfrente

EFD

successiewet
Successiewet
  • Vrijstelling

- uitgebreid met lijfrentespaarrekening

- imputatie

  • Artikel 13

- niet voor bankrekening mogelijk

EFD

aandachtspunten
Aandachtspunten
  • Boxsplitsing
  • Internationaal:

- bankrekening = lijfrenteverzekering?

- spaarrenterichtlijn

EFD

informatieplicht obv wft
Informatieplicht obv Wft
  • Wet op het financieel toezicht
  • Voor verzekeraar en bank gelijk
  • Informatie voor sluiten overeenkomst (nodig voor goede beoordeling)
  • Financiële bijsluiter: indien sprake van complex product
    • Bankproduct wordt dat ook
  • Informatie tijdens looptijd (wezenlijke wijzigingen)

EFD

zorgplicht
Zorgplicht
  • Voor banken in grote lijnen gelijk aan verzekeraars
  • “Ken uw klant” profiel (adviesregels)
  • Voor banken: alleen bij beleggingsrisico’s!

EFD

zorgplicht28
Zorgplicht
  • Bgfo
  • Besluit gedragstoezicht financiële ondernemingen
  • In een oogopslag zien wat de kosten zijn
    • Afsluitkosten
    • Doorlopende kosten
    • Ook bij overdracht

EFD

resum verschillen
Bank

Geen leven

Spaarpot altijd uitgekeerd

Levenslang = vaste termijn

Alleen spaarkapitaal

Afkoop onder vw. mogelijk

Goedkoop?

Resumé: verschillen

Verzekeraar

  • Leven
  • Lijfrente eindigt bij overlijden
  • Levenslang = levenslang
  • Overlijdens- en AO-dekking
  • Afkoop niet mogelijk
  • Duur?

EFD

bank veel goedkoper
Bank veel goedkoper?
  • Inhoudingen bij uitkeringen
  • Renseignering
  • Beheer (afkoop, emigratie)
  • (Actuariële) berekeningen
  • Aansprakelijkheid bij afkoop
  • Zorg- en informatieplicht
  • Huidige afsluitprovisie banken
  • Jaarlijks wijzigende wetgeving

EFD

sew en bew
SEW en BEW
  • Aflossing eigenwoningschuld door:
    • KEW (kapitaalverzekering eigen woning)
    • SEW (spaarrekening eigen woning)
    • BEW (beleggingsrecht eigen woning)
  • Voorwaarden KEW (zoveel mogelijk) van toepassing

EFD

voorwaarden sew en bew
Voorwaarden SEW en BEW
  • Rekeninghouder bezit eigen woning met eigenwoningschuld
  • Rekening éénmalig te deblokkeren voor aflossing eigenwoningschuld
  • Bandbreedte inleg 1:10, minimale duur premiebetaling 15 resp. 20 jaar
  • Maximale looptijd 30 jaar
  • Niet voldaan aan voorwaarden: fictieve deblokkering

EFD

voorwaarden sew en bew34
Voorwaarden SEW en BEW
  • Omzetting KEW in SEW of BEW (en vv) fiscaal geruisloos mogelijk
    • Historie bijhouden
  • Uitzondering: omzetting spaarrekening in SEW
    • Waarde op dat moment als eerste storting

EFD

voorwaarden sew en bew35
Voorwaarden SEW en BEW
  • Na overlijden:

SEW en BEW kan door partner worden voortgezet

EFD

vrijstelling
Vrijstelling
  • Huidige vrijstelling:

- € 145.000

- € 32.900

  • Jaarlijks geïndexeerd

EFD

vrijstelling37
Vrijstelling
  • Financiering voorstel: schrappen indexatie
    • Ook voor bestaande gevallen!
  • Veelal is bij advisering rekening gehouden met indexatie
  • Schrappen levert problemen op:
    • Ongewijzigde voortzetting: extra heffing box 1
    • Verlaging premie wel mogelijk? (bandbreedte en verpanding)

EFD

behandeling tweede kamer
Behandeling Tweede Kamer
  • Indexatie blijft behouden !

EFD

behandeling tweede kamer39
Behandeling Tweede Kamer
  • Financiering indexatie KEW: assurantiebelasting + 0,5%
  • Gevolg: schadeverzekeringen duurder
  • Ingangsdatum: 1 maart 2008
  • Motie aangenomen:

- eenvoudig en eenduidig kostenoverzicht

- zowel voor lijfrente als voor kapitaalverzekering

EFD

gevolgen voor verzekeraars
Gevolgen voor verzekeraars
  • (Begin van het) einde voor de KEW?
  • Echter: ook banken moeten aan veel voorwaarden voldoen
  • Mogelijkheden in combinatie SEW en ORV

EFD

conclusie
Conclusie
  • Wie is tegen lagere kosten, meer transparantie en meer keuze?
  • Eenzijdige aanpassing drie pijler model
  • Na lijfrente en KEW ook gouden handdruk en individueel pensioen?

EFD