slide1 l.
Download
Skip this Video
Loading SlideShow in 5 Seconds..
Proses Pencatatan PowerPoint Presentation
Download Presentation
Proses Pencatatan

Loading in 2 Seconds...

play fullscreen
1 / 52

Proses Pencatatan - PowerPoint PPT Presentation


  • 527 Views
  • Uploaded on

Proses Pencatatan Akuntansi versi IFRS

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about 'Proses Pencatatan' - Anang


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
slide1
Proses Pencatatan Transaksi

Bab2

Akuntansi Pengantar Berbasis IFRS

http://www.warsidi.com

tujuan pembelajaran
Tujuan Pembelajaran
  • Menjelaskan apa yang dimaksud dengan akunsertabagaimana akunmembantu dalam proses pencatatan transaksi.
  • Mendefinisikan istileh debitdan kreditdan menjelaskankegunaannya dalampencatatan transaksi.
  • Mengenali langkah-langkah dalampencatatan transaksi.
tujuan pembelajaran3
Tujuan Pembelajaran
  • Menjelaskan apa yang dimaksud dengan jurnalserta bagaimana jurnal membantu dalam proses pencatatan transaksi.
  • Menjelaskan apa yang dimaksud dengan buku besarserta bagaimanabuku besar membantu dalam proses pencatatan transaksi.
  • Menjelaskan apa yang dimaksud dengan pemindahbukuanserta bagaimana pemindahbukuan membantu dalam proses pencatatan transaksi.
  • Menyusun daftar saldodan menjelaskantujuannya.
slide4

Proses Pencatatan Transaksi

Akun

Langkah-langkah proses pencatatan transaksi

Ilustrasi pencatatan transaksi

Daftar saldo

Debit dan kredit

Prosedur debit dan kredit

Hubungan antar-komponen ekuitas

Ikhtisar kaidah debit/kredit

Jurnall

Buku besar

Pemindah-bukuan

Ikhtisar ilustrasi penjurnalan dan pemindah-bukuan

Kelemahandaftar saldo

Menemukan kesalahan

Penggunaan simbol mata uang

slide5
Akun
  • Mencatat bertambah danberkurangnyasuatu pos aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, ataubiaya.
  • Debit = “Kiri”
  • Kredit= “Kanan”

Akun

Akun dapat diilustrasikandalam bentuk Akun-T.

Menjelaskan bagaimana akun membantu dalam proses pencatatan transaksi

slide6
Akun

Debit danKredit

  • Sistem akuntansi berpasangan (double-entry)
  • Tiap-tiap transaksi harus mempengaruhi dua atau lebihakunagar persamaan akuntansitetap seimbang.
  • Mencatat transaksi dilakukan dengan mendebitsekurang-kurangnya satuakun danmengkreditsatu akun lainnya.
  • Jumlah DEBITharus sama denganjumlah KREDIT.

Menjelaskan bagaimana akun membantu dalam proses pencatatan transaksi

debit dan kredit
Debit danKredit

Jika jumlah debitlebih besar daripadajumlah kredit, suatu akun dikatakanmemiliki saldo debit.

Transaksi#1

$10,000

$3,000

Transaksi#2

Transaksi#3

8,000

Saldo

$15,000

Menjelaskan bagaimana akun membantu dalam proses pencatatan transaksi

Menjelaskan debit dan kredit

debit dan kredit8
Debit dan Kredit

Jikajumlah kreditlebih besar daripadajumlah debit, suatu akun dikatakanmemiliki saldokredit.

Transaksi#1

$10,000

$3,000

Transaksi#2

8,000

Transaksi#3

Balance

$1,000

Menjelaskan bagaimana akun membantu dalam proses pencatatan transaksi

ikhtisar kaidah debit dan kredit
Ikhtisar Kaidah Debit danKredit

Saldo Normal Debit

Saldo Normal Kredit

Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

ikhtisar kaidah debit dan kredit10
Ikhtisar Kaidah Debit dan Kredit

Posisi Keuangan Laba-Rugi

-

+

Aset

Kewajiban

Ekuitas

Pendapatan

Biaya

=

Debit

Kredit

Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

ikhtisar kaidah debit dan kredit11
Ikhtisar Kaidah Debit dan Kredit

Pertanyaan Ulasan

Debit berarti:

  • aset dankewajiban bertambah.
  • aset dankewajiban berkurang.
  • aset bertambahdankewajiban berkurang.
  • aset berkurang dankewajiban bertambah.

Debit berarti:

  • aset dankewajiban bertambah.
  • aset dankewajiban berkurang.
  • aset bertambahdankewajiban berkurang.
  • aset berkurang dankewajiban bertambah.

Solution notes page

Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

aset dan kewajiban
Aset danKewajiban
  • Aset – Jumlah debit seharusnya lebih besar daripadajumlah kredit.
  • Kewajiban– jumlah kredit seharusnya lebih besar daripadajumlah debit.
  • Saldo normal menunjukansisi mana yang bertambah.

Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

hubungan antar komponen ekuitas
Hubungan Antar-Komponen Ekuitas
  • Penerbitan sahamdanpendapatanmenambahekuitas (kredit).
  • Dividendanbiayamengurangi ekuitas(debit).

Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

pendapatan dan biaya
Pendapatan dan Biaya
  • Tujuan menghasilkanpendapatanadalahuntuk memberikan manfaat bagi (benefit)bagi pemegang saham.
  • Pengaruh debit dankredit atasakun pendapatansama denganpengaruh debit dankredit atas ekuitas.
  • Biayamemiliki pengaruh sebaliknya: biaya menurunkanekuitas.

Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

ikhtisar kaidah debit k redit
Ikhtisar Kaidah Debit/Kredit

Hubungan antara aset, kewajiban,danekuitas perusahaan:

Illustration 2-12

Persamaan akuntansi harus tetap seimbangsetelahdimasukkannya setiaptransaksi. Untuk setiapDebitharus adaKredit-nya.

Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

ikhtisar kaidah debit kredit
Ikhtisar Kaidah Debit/Kredit

Pertanyaan Ulasan

Akun-akun yang normalnyabersaldo debit adalah:

  • aset, biaya, danpendapatan.
  • aset, biaya, danlaba ditahan.
  • aset, kewajiban, dan dividen.
  • aset, dividen, danbiaya.

Akun-akun yang normalnyabersaldo debit adalah:

  • aset, biaya, danpendapatan.
  • aset, biaya, danlaba ditahan.
  • aset, kewajiban, dan dividen.
  • aset, dividen, danbiaya.

Solution notes page

Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

slide17

Ikhtisar Kaidah Debit/Kredit

Kathy Renee Browne, direktur PT HIIC menyewakan gerai di sebuah pusat

Perbelanjaan untuk membuka danmenjalankan salon kecantikan. Seorang temannyamenyarankanKathy untuk menyiapkan akun-akun sesuai dengan sistem akuntansi berpasangan(double-entry)untuk mencatatsemuatransaksi bisnisnya. Berikut ini adalahakun-akunmungkin diperlukan di that HIIC untuk mencatattransaksi-transaksinya. Tunjukkanapakahsaldonormal akun-akun berikutdebitataukredit.

Kas

Debit

Perlengkapan

Debit

Bahan Habis Pakai

Debit

Utang Usaha

Kredit

Utang wesel

Kredit

Modal Saham

Kredit

Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

langkah langkah pemrosesan transaksi
Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi

Illustration 2-13

Transfer journal information to ledger accounts

Analyze each transaction

Enter transaction in a journal

Dokumen bisnis, seperti slip penjualan, cek, faktur tagihan, ataupitaregister kas, merupakan bukti adanya transaksi.

Mengenali langkah-langkah dalam pencatatan transaksi

langkah langkah pemrosesan transaksi19
Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi

Penjurnalan

  • Tempat permulaan transaksi dimasukkan dalam sistem akuntansi.
  • Transaksi-transaksi dicatat secarakronologis.
  • Manfaatnya dalam proses pencatatan:
    • Mempertegas pengaruhsuatu transaksi.
    • Menjadi catatan kronologi transaksi.
    • Membantu mencegahatau menemukankesalahan karenajumlahdebit dankredit dapat dengan mudah dibandingkan.

Menjelaskan prosedurpenjurnalan

langkah langkah pemrosesan transaksi20
Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi

Penjurnalan- Memasukkan data transaksi ke dalam jurnal.

Ilustrasi:Pada tanggal 1 September, pemegang sahambiasa menginvestasikan uang tunai sejumlah$15,000, danSoftbyte membeliperlengkapan komputerseharga$7,000 tunai.

Ilustrasi 2-14

General Journal

Sept. 1

Cash

15,000

  • Share capital

15,000

Computer equipment

7,000

  • Cash

7,000

Menjelaskan prosedurpenjurnalan

langkah langkah pemrosesan transaksi21
Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi

Jurnal Gabungan

Ilustrasi:Pada tanggal1 Juli, Butler Company membeli truk pengangkut dengan kos$14,000. Dari jumlah tersebut$8,000 dibayar tunaisedangkan sisanya disepakatisecara kredit.

Ilustrasi 2-15

General Journal

Sept. 1

14,000

Delivery equipment

  • Cash

8,000

6,000

  • Accounts payable

Menjelaskan prosedurpenjurnalan

langkah langkah pemrosesan transaksi22
Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi

Buku Besar

  • Buku Besar Umum
    • Mencakup semua akun pokok yang ada diperusahaan.
    • Mencakupakun-akun aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan,dan biaya.

Illustration 2-16

Menjelaskan kegunaan buku besar dalam pemrosesan transaksi

buku besar
Buku Besar

Format Standar Akun

  • Format akun-T hanya digunakan dalam buku teksakuntansi.
  • Format buku besar yang digunakandalam praktik.

Ilustrasi 2-17

Menjelaskan kegunaan buku besar dalam pemrosesan transaksi

buku besar24
Buku Besar

Bagan Akun

Illustration 2-18

Menjelaskan kegunaan buku besar dalam pemrosesan transaksi

posting
Posting

Posting –proses memindahkanangka-angkadari jurnal keakun-akun dalam buku besar.

Illustration 2-19

Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

slide26

J1

Posting

101

Ilustrasi

tambahan

300

General Ledger

Cash

Acct. No. 101

Oct. 1

J1

15,000

15,000

General Ledger

Hanshew, capital

Acct. No. 300

Oct. 1

J1

15,000

15,000

Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

posting27
Posting

J1

140

Ilustrasi

tambahan

200

General Ledger

Office Furniture

Acct. No. 140

Oct. 3

J1

1,900

1,900

General Ledger

Accounts Payable

Acct. No. 200

Oct. 3

J1

1,900

1,900

Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

slide28

J1

Posting

112

Ilustrasi

tambahan

400

General Ledger

Accounts Receivable

Acct. No. 112

Oct. 6

J1

3,200

3,200

General Ledger

Service Revenue

Acct. No. 400

Oct. 6

J1

3,200

3,200

Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

slide29

J1

Posting

200

Ilustrasi

tambahan

101

General Ledger

Cash

Acct. No. 101

Oct. 1

J1

15,000

15,000

Oct.27

J1

700

14,300

General Ledger

Accounts Payable

Acct. No. 200

Oct. 3

J1

1,900

1,900

Oct.27

J1

700

1,200

Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

slide30

J1

Posting

726

Ilustrasi

tambahan

101

General Ledger

Cash

Acct. No. 101

Oct. 1

J1

15,000

15,000

Oct.27

J1

700

14,300

Oct.30

J1

2,500

11,800

General Ledger

Salaries Expense

Acct. No. 726

Oct.30

J1

2,500

2,500

Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

ilustrasi proses pencatatan transaksi
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Langkah-langkahnya:

1. Tentukan jenis akun apa yangterpengruh.

2. Tentukan pos-posapa yangbertambahatauberkurangdan berapa.

3. Ekspresikanpenambahandan pengurangan itumenjadi debit dankredit.

Ilustrasi 2-20

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

ilustrasi proses pencatatan transaksi32
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Ilustrasi 2-21

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

ilustrasi proses pencatatan transaksi33
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Ilustrasi 2-22

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

SO 6

ilustrasi proses pencatatan transaksi34
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Ilustrasi 2-23

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

ilustrasi proses pencatatan transaksi35
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Ilustrasi 2-24

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

ilustrasi proses pencatatan transaksi36
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Ilustrasi 2-25

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

ilustrasi proses pencatatan transaksi37
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Ilustrasi 2-26

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

ilustrasi proses pencatatan transaksi38
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Ilustrasi 2-27

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

ilustrasi proses pencatatan transaksi39
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Ilustrasi 2-28

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

ilustrasi proses pencatatan transaksi40
Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Ilustrasi 2-29

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

pemindahbukuan
Pemindahbukuan

Pertanyaan Ulasan

Pemindahbukuan:

  • dilakukan sebelumpenjurnalan.
  • memindahkan data transaksi dari buku besarke jurnal.
  • merupakan langkah opsional dalam prosespencatatan transaksi.
  • memindahkan data transaksi dari jurnal ke akun-akunbuku besar.

Pemindahbukuan:

  • dilakukan sebelumpenjurnalan.
  • memindahkan data transaksi dari buku besarke jurnal.
  • merupakan langkah opsional dalam prosespencatatan transaksi.
  • memindahkan data transaksi dari jurnal ke akun-akunbuku besar.

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

slide42

Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi

Katherine Turner mencatat transaksi-transaksiberikutselama bulan Maret.

Pindahbukukan jurnal di ataske akunKas.

Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

daftar saldo
Daftar Saldo

Illustration 2-32

  • Daftar akunbesertasaldo-saldonyapada saat tertentu.
  • Tujuannya adalah untukmemastikan jumlah debit sama dengan jumlah kredit.

Menyusun neraca saldo dan menjelaskan tujuannya

daftar saldo44
Daftar Saldo

Kelemahan Daftar Saldo

  • Daftar saldomungkin saja seimbangmeskipun
    • ada transaksi yang belum dijurnal,
    • jurnal yang sudah dilakukan tidak dipindahbukukan,
    • jurnal dipindahbukukan dua kali,
    • penjurnalan dan pemindahbukuan menggunakan akun-akun yang tidak tepat, atau
    • angka rupiah transaksi yang salah di satu sisi ditutupi dengan angka rupiah yang salah di sisi lainnya.

Menyusun neraca saldo dan menjelaskan tujuannya

slide45

Daftar Saldo

Akun-akun berikut berasal daribuku besar Christel Corporation tanggal31 December 2011.

Christel Corporation

Trial Balance (in thousands)

December 31, 2011

slide46

Daftar Saldo

Pertanyaan Diskusi

  • Jim Benes, sarjana yang baru lulus dari FE Unsoed,sedang bingungmengenai aliran informasiakuntansi yang diproses melalui sistem akuntansi. Menurutnya, urutan pemrosesan data akuntansi adalah sebagai berikut.
    • Angka debitdan kreditdipindahbukukanke buku besar.
    • Transaksi bisnis terjadi.
    • Informasi dicatat di dalam jurnal.
    • Laporan keuangan disusun.
    • Daftar saldo disusun.
  • ApakahJim benar? Jika salah, tunjukkan aliran informasi yang semestinya.
slide47

Memahami PABU Amerika Serikat

Perbedaan Pokok

Proses Pencatatan

  • Aturan akuntansi untuk kejadian-kejadian ekonomik tertentumungkin saja berbedaantar-negara. Sebagai contoh, perusahaan yang menerapkan IFRS cenderung kurang mengandalkan kos historisdan lebih sering menggunakan nilai wajar. Terlepas dari perbedaan itu, sistem akuntansi berpasangantetap menjadi basis sistem akuntansi di seluruh dunia.
  • BaikIASB maupunFASB telah menetapkan definisi yang lebih cermat dibandingkan dengan yang diberikandalam handout ini terkait elemen-elemen pokoklaporan keuangan, yaitu aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, dan biaya.
slide48

Memahami PABU Amerika Serikat

Perbedaan Pokok

Proses Pencatatan

  • Daftar saldoyang sesuai dengan PABUmengikuti format yang sama dengan yang disajikan dalam handout ini.
  • Di AS, istilahequitydikenal dengan istilahshareholders’ equityataustockholders’ equity, sedangkanShare Capital—Ordinarydikenal dengan istilahCommon Stock. Istilahstatement of financial positionlebih dikenal dengan istilahbalance sheetdi AS.
slide49

Memahami PABU Amerika Serikat

Tren Masa Depan

Proses Pencatatan

  • Proses pencatatan transaksi yang telah dijelaskan dalam handout iniditerapkan oleh perusahaan-perusahaan di mana pun. Proses ini bersifat universal sehingga tidak akan berubah di masa datang. Definisi aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, danbiayamungkin saja berubah dari waktu ke waktu seiring dengan evaluasi yang dilakukan oleh IASB danFASB atas rerangka konseptual yang mereka gunakan untuk menetapkanstandar akuntansi.
latihan analisis transaksi
Latihan – Analisis Transaksi
  • Perusahaan menerbitkansaham biasadan memperoleh setoran tunai dari pemegang saham sejumlah₤35,000 cash.
  • Dibeli barang habis pakai kantor dengan kos total₤400 secara kredit.
  • Dibeli perlengkapan kantordengan kos total₤10,000, dengan membayar tunai₤2,000 dan sisanya dengan menandatangani wesel30 hari, ₤8,000.
  • Diterbitkan faktur tagihan komisi senilai₤4,000 untuk layanan yang telah diserahkan kepada klientetapi belum dibayar.
latihan analisis transaksi51
Latihan – Analisis Transaksi
  • Dibayar tunai₤700 untuk sewa kantor bulan ini.
  • Dibayar ₤200 sebagian utang usaha yang timbul dari pembelian barang habis pakaisecara kredit pada transaksi 2.
  • Diterima faktur tagihan senilai₤600 untuk layanan iklan yang diterima bulan ini.
  • Dibayargaji karyawan kantor sejumlah ₤2,200 tunai.
latihan analisis transaksi52
Latihan – Analisis Transaksi
  • Perusahaan membayar dividen sejumlah₤1,200.
  • Diterima cek senilai₤3,000 dari kliensebagai pembayaranpiutangkomisi yang faktur tagihannya telah diterbitkan padatransaksi4.