Lima, Julio – Noviembre 2009

1. REPUBLICA DEL PERU Vice Ministro de Hacienda Dirección Nacional del Endeudamiento Público PERÚ Ministerio de Economía y Finanzas “El Endeudamiento en la Gestión Financiera de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales” Modificaciones al Módulo de Deuda Pública para Gobiernos Regionales y Locales Lima, Julio – Noviembre 2009

2. 1. Módulo de Deuda Pública: Normatividad Los Gobiernos Regionales o Locales registrarán las concertaciones, los desembolsos, el servicio atendido por concepto de principal e intereses de las operaciones de administración de deuda, que celebren con o sin garantía del Gobierno Nacional en el Módulo de Deuda Pública del SIAF-SP. Artículo 52°. Registro de las operaciones de endeudamiento y administración de deuda de los Gobiernos Regionales y Locales Ley N° 28563. Ley del Sistema Nacional de Endeudamiento

3. 1. Módulo de Deuda Pública: Funcionamiento Módulo de Deuda Pública

4. 1. Módulo de Deuda Pública: Registro de Información • Operaciones de endeudamiento de mediano y largo plazo • Operaciones de endeudamiento de corto plazo • Operaciones de tesorería (que se contratan y pagan en el mismo año) ¿Qué operaciones se registran? • Deudas con SUNAT • Deudas con AFP’s • Deudas con proveedores por adquisición de bienes o servicios • Deudas con el personal • Otras de similar naturaleza ¿Qué operaciones no se registran?

5. 1. Módulo de Deuda Pública: Concertaciones ¿en qué moneda se contrata? ¿cuándo se contrató? ¿deuda interna o externa? ¿por cuánto es el contrato? ¿quién es el acreedor? ¿a qué se destinan los recursos? Norma autoritativa ¿el préstamo tiene garantía institucional?

6. 1. Módulo de Deuda Pública: Desembolsos ¿cuándo se recibió el desembolso? ¿en qué forma? ¿qué documento sustenta el desembolso? ¿por cuánto?

7. 1. Módulo de Deuda Pública: Condiciones Financieras ¿qué modalidad de reembolso? ¿con qué frecuencia de pago? ¿cuántas cuotas? ¿a qué tasa de interés?

8. 1. Módulo de Deuda Pública: Cronogramas de Pagos comisión amortización interés total cuota

9. 1. Módulo de Deuda Pública: Programación de Pagos ¿qué crédito se va a pagar? ¿cuánto debe pagar? ¿qué cuota se paga? ¿cuánto paga?

10. 2. Cambios en el Módulo de Deuda Pública La nueva versión del Módulo de Deuda Pública para Gobiernos Regionales y Locales incluye cambios realizados para: Adecuar el Módulo a disposiciones de carácter normativo (operaciones de endeudamiento de corto plazo) Incorporar funcionalidades de carácter operativo, según requerimientos de las entidades (capitalizaciones, tipos de operación)

11. 2. Cambios en el MDP: Registro del Código SNIP indicar código del Banco o de sistema institucional indicar el proyecto al cual se destinarán los recursos

12. 2. Cambios en el MDP: Registro de la moneda del desembolso diferente a la moneda de la concertación • Según los términos del contrato, los desembolsos pueden fijarse: • En la Moneda en la cual se contrató (concertación) la operación de endeudamiento público. • En una Moneda diferente a la moneda del contrato. • Se ha incluido en el Módulo la posibilidad que el usuario pueda modificar la moneda del Desembolso, haciendo que ésta sea diferente a la moneda de la Concertación. • La moneda que el usuario indique en el Desembolso registrado en el Módulo de Deuda permitirá realizar el enlace con el expediente del Ingreso en el Módulo Administrativo del SIAF-SP.

13. 2. Cambios en el MDP: Registro de la moneda del desembolso diferente a la moneda de la concertación Moneda para el registro SIAF-SP

14. 2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la Deuda con capitalización de intereses • Entre las condiciones que pueden establecer las entidades financieras, respecto a los financiamientos que otorgan se encuentra la Capitalización de Intereses. • Esto implica que, para la atención del servicio de la deuda, la entidad financiera otorga un período de gracia para un número de vencimientos determinados, respecto a los cuales no se realizan pagos, a cambio, los intereses del período de gracia que se devengan pueden formar parte del Capital (Principal). • La particularidad de este caso es que el monto del préstamo se incrementa dadas las capitalizaciones de intereses (por ejemplo, préstamos del FONAVI, Banco Continental).

15. 2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la Deuda con capitalización de intereses Capitalización de Intereses cuantas cuotas capitaliza y que % Condición: siempre que existan cuotas de gracia

16. 2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la Deuda con capitalización de intereses nuevo adeudado interés capitalizado acumulado cuotas capitaliz. interés capitalizado

17. 2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de endeudamiento de corto plazo • De acuerdo al Título VIII de la Ley N° 28563 (adicionado según la Tercera Disposición Modificatoria de la Ley N° 29290, Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2009), las Operaciones de Endeudamiento de Corto Plazo son los financiamientos sujetos a reembolso acordados con el acreedor, a plazos menores o iguales a un año, cuyo período de repago concluye el año fiscal siguiente al de su celebración. • El esquema conceptual de estas operaciones, se indica a continuación.

18. 2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de endeudamiento de corto plazo 2009 2010 2011 Operación de Tesorería Concertación Ult. Venc. Ult. Venc. Concertación O. E. Corto Plazo Ult. Venc. Concertación O. E. de Mediano y Largo Plazo

19. 2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de endeudamiento de corto plazo Cambios en los Menús. OE Corto Plazo. Operaciones de Tesorería

20. 2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de endeudamiento de corto plazo condición de registro, OE Corto Plazo

21. 2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de tesorería nuevo tipo de operación sólo puede ser deuda interna condición de registro, OE Corto Plazo

22. 3. Problemas Frecuentes: Cronogramas de pagos con amortizaciones negativas Existen cronogramas que tienen la particularidad de mostrar cuotas de amortización negativas, en estos casos, debe identificar: • El monto del principal original; • La cuota en la cual se extinguen las amortizaciones negativas; • El principal final que incluye los intereses capitalizados; • Registrar el desembolso original y los intereses capitalizados según la nueva opción de “cronogramas con capitalización de intereses” del MDP.

23. 3. Problemas Frecuentes: Cronogramas de pagos con amortizaciones negativas Cronograma Original Cronograma Equivalente amortiz. negativa se capitaliza cambio de amortización cambio de amortización nuevo capital

24. Estadísticas de la Deuda registrada en el MDP-SIAF SP Al 30 de Junio de 2009

25. Consultas Dirección Nacional del Endeudamiento Público José Urbina jurbina@mef.gob.pe Valentín Cobeñas vcobenas@mef.gob.pe Liliana Carbajal lcarbajal@mef.gob.pe Víctor Jordán vjordan@mef.gob.pe Ernesto Ponce eponce@mef.gob.pe José Panta jpanta@mef.gob.pe Walter Apaza wapaza@mef.gob.pe Teléfonos: 3115940, 3115939 3115930 (anexo 2830, 2846, 2903)