2007 年度财政性资金基建项目决算报表编制讲解

2007年度财政性资金基建项目 决算报表编制讲解水利部珠江水利委员会二OO七年十二月二十五日

一、2007年度基建决算的变化 2007年度基建决算总的来讲与2006年度决算报表在样式和报送方式方面，变动不大。 1、财建01表:资金平衡表资金占用类内容的变动不大，只是将原27行的“有价证券”加到了货币资金中。

资金来源类的内容变动比较大。 ① 将以前年度拨款分为“中央财政性资金拨款”和“地方财政性资金拨款”。 ② 将本年基建拨款按中央和地方进行明细划分。 ③ 取消“本年自筹资金拨款”这一栏，旧自筹资金放在“其他资金”中。

④ 将“本年交回结余资金”细分为“应交中央财政”、“应交地方财政”和“应交主管部门”三部分。 ⑤ 将“企业债券资金”列入到“基建借款”中。 ⑥ 取消了“上级拨入资金”这一栏。

2、财建04表:基建借款情况表 将借款分为“国内借款”、“国外借款”、“企业债券资金”和“国债转贷资金”四部分，其中“国内借款”又分为“四大商业银行借款”、“国家开发银行借款”、“其他借款”三部分；“国外借款”中进一步明确“统借统还借款”是多少。

二、基建报表的汇编范围 所有使用财政性资金投资的基本建设项目，包括当年安排基本建设投资;当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设单位。竣工决算已经有关部门批复但仍未还清借款的建设单位不在此汇编范围内。

三、决算报表编报的原则和方法 按项目建设单位的财务隶属关系进行编制、上部和汇总。中央级建设项目决算报表主送中央主管部门，抄送其他投资方，由中央主管部门审核、汇总上报财政部。地方级建设项目决算报表主送地方同级主管部门，抄送其他投资方，由主管部门审核、汇总上报同级财政部门。

四、基建决算报表 1、报表封面 2、资金平衡表 3、基建投资表 4、待摊投资表 5、基建借款情况表 6、主要指标表

基建项目编报部门决算的报表： 1、财决01表部门收入支出决算总表 2、财决02表收入支出决算表 3、财决03表收入决算表 4、财决04表支出决算表 5、财决05表支出决算明细表 6、财决05－2表项目支出项目明细表

7、财决06表项目收入支出决算表 8、财决06－2表基本建设类项目收入支出决算表 9、财决07表财政性资金收入支出决算表 10、财决07－1表一般预算财政拨款收入支出决算表 11、财决附01表财政性资金国库集中支付预算执行情况表 12、财决08表资产负债简表

五、2006年度基建决算存在的主要问题 ⑴ 在建工程年初数、应收生产单位借款年初数与上年决算批复数不一致。 ⑵ 在建工程年末数与基建投资表中的在建工程数不等。 ⑶ 以前年度拨款与上年决算批复数不一致。 ⑷ 本年基建基金拨款、水利建设基金拨款和国债专项拨款和水利部当年下达预算不一致。 ⑸ 结余资金和基建投资表的结余资金不等。 ⑹ 交付使用资产与05表交付使用资产不一致。

六、2007年决算编制要求 • 请各单位于2008年1月18日前，将基建报表数据连同编报说明、财务情况说明书、分析报告（附电子数据）上报委财经处。

编报说明的主要内容： • 单位基本情况 • 有关年初数调整的说明 • 对出现的非正常的财务数字的说明

财务情况说明书的主要内容： • 年度基本建设预算、计划下达及执行情况 • 重点工程的建设情况 • 基建投资情况分析 • 近期工程的投资效益 • 基建财务的管理情况 • 出现的问题及建议

分析报告的内容： • 决算的基本情况 • 本年预算下达及资金到位情况 • 基建预算的执行情况 • 基建项目进展情况 • 未完项目及结余原因分析 • 存在的问题及建议

2007 年度财政性资金基建项目决算报表编制讲解