Régimen de Factura Electrónica RG 2485

1. Régimen de Factura Electrónica RG 2485

2. Introducción ¿Cómo se diseñó? ANTES Esquema de autorización –vía internet- previa al conocimiento de la operación AHORA Recepción de datos con estructura homogénea una vez conocida la operación

3. Introducción ¿Cómo se diseñó? Recibe solicitud y verifica datos formales Requiere comprobantes Solicita Solicitud de Código de autorización de impresión -CAI- Remite vía Clave fiscal Sistema de facturación y registración integral Solicitud de Código de autorización de impresión -CAI- Devuelve Otorga CAI, rango de numeración, fecha de vencimiento Sistema de facturación y registración integral Imprime Incorpora Entrega Realiza operación Xxxxx xxxxx Emite y entrega Xxxxx xxxxx Incorpora TRADICIONAL R E C E P T O R A F I P E M I S O R I M P R E N T A

4. Introducción ¿Cómo se diseñó? Solicitud de factura electrónica Genera Solicitud Sistema de facturación y registración integral Sistema de facturación y registración integral Pone a disposición Factura electrónica CAE Factura electrónica CAE Consulta de Validez TRANSMISION ELECTRONICA A F I P E M I S O R R E C E P T O R Remite vía Clave Fiscal Incorpora Incorpora CAE Agrega detalles

5. TITULO I REGIMEN DE EMISION DE COMPROBANTES ELECTRONICOS REGIMEN DE EMISION DE COMPROBANTES ELECTRONICOS EN LINEA Régimen Especial para la Emisión y Almacenamiento Electrónico de Comprobantes Originales R.E.C.E. SISTEMAS R.C.E.L.

6. TITULO I Sujetos comprendidos Responsables Inscriptos en IVA Monotributistas Sólo en forma opcional excepto los Contratistas que resultan obligados

7. Título I CON SUS CORRESPONDIENTES NOTAS DE CRÉDITO Y NOTAS DE DEBITO Comprobantes alcanzados FACTURAS “A” “A con CBU informada” “M” “B” “C” “E”

8. TITULO I Comprobantes Excluídos RG 1575 “A”, “A con CBU” y “M” que emitan los sujetos alcanzados por el R.E.C.E. “B” Con entrega del bien o servicio en el local, oficina o establecimiento del Anexo IV RG 1415 Agentes de Bolsa, Aeropuertos, Distribuidores de Diarios, etc. Ap. A Anexo I RG 1415 Excepciones a la obligación de emitir Controladores Fiscales Documentos Equivalentes Ej. Form. 1116B o C

9. Anexo I Actividades 1. Servicios de salud 6. Servicios de seguridad 1/4/07 1/10/07 2. Servicios de TV por cable 1/4/07 7. Servicios de limpieza 1/10/07 3. Servicios de Internet 8. Servicios de Publicidad 1/4/07 1/01/09 4. Serv. Telefonía Móvil 1/7/07 9. Servicios de Peajes (Bs As) 1/01/09 10. Servicios de Informática 5. Transport. de caudales 1/10/07 1/01/09

10. TITULO II Comprobantes “A” También comprob. “B” si el importe es >= $ 10.000 Si en el año anterior facturó >= $ 600.000 Si emitieron 6.000 o más comprobantes “A” en el año anterior RESPONSABLES OBLIGADOS Sujetos comprendidos en el R.E.C.E. Resp. Inscriptos Que realicen actividades del Anexo I (RG 2485) Transp. de Caudales Seguridad Limpieza Profesionales • Agencias de Publicidad, Marketing, Telemarketing y Promociones (No siendo actividad principal). • Receptoría de avisos

11. Otros Sujetos Obligados Actividades Seguros de Caución 1/11/09 Exportadores 1/05/10 Proveedores del Estado 01/11/10

12. TITULO II Los sujetos alcanzados por el R.E.C.E. Se encuentran obligados a cumplir con la RG 1361 por todas sus actividades: Título I: Emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes Título II: Almacenamiento Electrónico de Registraciones

13. TITULO II • La exclusión opera a partir del 1° día del segundo mes siguiente al de la notificación • Dicha exclusión será publicada en la página de la AFIP Exclusión del Régimen Quienes dejen de cumplir las condiciones para estar dentro del régimen pueden solicitar la exclusión por Multinota

14. TITULO II • Siempre que los montos totales mensuales no superen el 10% del total mensual de comprobantes electrónicos y del resto. Los sujetos alcanzados por el R.E.C.E, podrán emitir sus NC y ND de acuerdo a la RG 100

15. TITULO III • No alcanzados por el art. 5 Responsables que pueden optar Responsables Inscriptos en IVA Monotributistas

16. TITULO III • Quedan obligados por el Régimen de Duplicados Electrónicos (RG 1361) Responsables que pueden optar Responsables Inscriptos en IVA que opten por el R.E.C.E.

17. TITULO III • Pueden guardar sus duplicados electrónicos según la RG 1361 Responsables que pueden optar Responsables Inscriptos en IVA que opten por el R.C.E.L.

18. TITULO III Pueden optar: R.E.C.E. Responsables Inscriptos en IVA R.C.E.L. R.C.E.L. Monotributistas

19. TITULO III SOLICITUD DE ADHESION Debe realizarse mediante el servicio “Regimen de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)” Inconsistencias Suspende el trámite 10 días hábiles para subsanar

20. TITULO III PERMANENCIA EN EL REGIMEN Vigencia mínima 1 año • Renovada automáticamente. • Mientras subsistan las causales de adhesión

21. TITULO IV Solicitud de emisión de comprobantes por internet • Aplicativo (RECE Vers. 4.0) • Intercambio del servicio “web” • Servicio de “Comprobantes en línea” SUJETOS DEL R.E.C.E. Mediante SUJETOS DEL R.C.E.L. • Servicio de “Comprobantes en línea” Mediante

22. TITULO IV Punto de venta La solicitud deberá realizarse por cada punto de venta Dicho punto de venta deberá ser distinto del de Controladores fiscales y del de la facturación manual

23. Características Se autoriza un C.A.E. con un código representativo de la irregularidad. En ese caso el IVA no podrá tomarse como crédito fiscal. RECHAZO Si se rechaza por inconsistencias del emisor Igualmente puede emitir por medios tradicionales Si es Factura “A” y son inconsistencias del receptor (Ej. CUIT inválida, no es R.I., etc.) Los archivos serán puestos a disposición en la “Ventanilla Electrónica para Factura Electrónica”.

24. Características • Con fecha consignada: debe ser enviada a la AFIP dentro de los 5 días corridos. Si se trata de servicios, dentro de los 10 días corridos. • Sin fecha: la fecha de emisión será la del otorgamiento del CAE • Aceptación • Aceptación con restricciones • Rechazo Aspectos distintivos Fecha del comprobante Resultados Los archivos serán puestos a disposición por la AFIP en la ventanilla electrónica para Factura Electrónica

25. TITULO IV COMPROBANTES Deberán contener los datos previstos en el Anexo II de la RG 1415 y además: El C.A.E. b) El “Código de Comprobante (s/RG 100) c) De corresponder, el código representativo de la leyenda “ el impuesto discriminado no puede tomarse como crédito fiscal” El archivo deberá ser puesto a disposición del comprador dentro de los 10 días corridos contados desde el C.A.E. Si el receptor se encuentra dentro de esta RG y/o del Título I de la RG 1361, el archivo deberá guardar el diseño de registro del Anexo VI de la RG 2485

26. TITULO IV COMPROBANTES Si es del servicio “Comprobantes en línea” • Deberá entregar un ejemplar impreso o poner a disposición el comprobante electrónico con los siguientes datos: • El C.A.E. b) El “Código de Comprobante” s/Anexo II RG 1361. c) De corresponder, el código representativo de la leyenda “el impuesto discriminado no puede tomarse como crédito fiscal” d) Todos lo demás datos s/RG 1415

27. TITULO IV INOPERATIVIDAD DEL SISTEMA Se opera igual que para el caso de inoperatividad del sistema en Controladores Fiscales • Deberá solicitar CAI • La cantidad de comprobantes no podrá superar los 50 por tipo. • Deberán informarse al Servicio “Comprobante en Línea” los que fueron utilizados. • Igualmente en cada recategorización se deben informar los que fueron utilizados y los que no. Si es Monotributista

28. TITULO IV ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS ELECTRONICOS • Podrán almacenar de acuerdo a la RG 1361 • Mensualmente la AFIP pondrá a disposición, en la Ventanilla Electrónica para Factura Electrónica, un archivo con los duplicados y la registración. R.I. del R.C.E.L.

29. Sujetos incorporados por notificación RG 2904

30. RG 2904 Sujetos comprendidos R.I. que sean notificados fehacientemente por la AFIP Vigencia: 13/09/2010

31. RG 2904 Comprobantes alcanzados Facturas “A” y “B” NC y ND “A” y “B”

32. RG 2904 Autorización de comprobantes • Web Servicies • Facturador en línea

33. FACTURA ELECTRÓNICA OPERACIONES DE EXPORTACIÓN RG AFIP Nº 2758 39

34. FACTURA ELECTRÓNICA - EXPORTADORES Sujetos Obligados • R.I. en el IVA e • Inscritos en el “Registro Especial Aduanero” Cuando deban respaldar operaciones incluídas en el Anexo de la RG 2758 Sólo para las exportaciones definitiva de bienes (quedan fuera las exportaciones de servicios). 40

35. FACTURA ELECTRÓNICA - EXPORTADORES EMPADRONAMIENTO • NO deben empadronarse. • Deben habilitar el punto de venta 41

36. FACTURA ELECTRÓNICA - EXPORTADORES RG 1361 - Duplicados Electrónicos • Si sólo se encuentran alcanzados por la RG 2758 NO deben cumplir con la RG 1361. • Si por las operaciones del mercado interno se encuentran alcanzados por la RG 1361, entonces deberán incluir las operaciones de exportación. 42

37. FACTURA ELECTRÓNICA - EXPORTADORES Exportadores obligados Exportadores Inscriptos en IVA SI NO Monotributistas. Quienes exporten por cuenta y orden de terceros NO 43

38. FACTURA ELECTRÓNICA - EXPORTADORES Forma de Emisión • Facturador en Línea • Facturador Plus • Webservicies. 44

39. FACTURA ELECTRÓNICA - EXPORTADORES Facturador en Línea • Emite el comprobante en línea, generándose el pdf (con original, duplicado y copia) • Se pueden realizar hasta 2400 comprobantes anuales. • Se debe habilitar un punto de venta exclusivo, pudiéndose habilitar para este servicio más de uno. • La numeración de los comprobantes es administrada por AFIP. 45

40. FACTURA ELECTRÓNICA - EXPORTADORES Facturador Plus • Permite enviar un archivo con formato xml con los comprobantes a realizar, generándose luego, los pdf de cada uno.   • Se pueden enviar por cada lote hasta 50 comprobantes. No tiene topes anuales.   46

41. FACTURA ELECTRÓNICA - EXPORTADORES Webservicies • Permite la comunicación entre AFIP – Empresa. La generación e impresión del comprobante la realiza el contribuyente. • Cuando se utiliza este servicio, en Aduana se reconstruye un comprobante con todos los datos remitidos. 47

42. FACTURA ELECTRÓNICA - EXPORTADORES Vigencia a) Incluidos en Aduanas Domiciliarias: 1 de mayo de 2010. b) Demás responsables: 1 de julio de 2010. 48