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SISTEMA DE EMISI N ELECTR NICA DE CCPP -Sistema de Emisi n Electr nica- SEE

SISTEMA DE EMISION ELECTR?NICA. 1RA ETAPA: R. Sup. 182-2008/SUNAT. Recibo por HonorariosNota de Cr?dito Electr?nicaLibro de Ingresos y Gastos Electr?nico. 2DA ETAPA: RR.Sup. 188 Y 209-2010/SUNAT. Factura Electr?nicaNota de D?bito Electr?nicaNota de Cr?dito Electr?nicaRegistro de Ventas e I

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SISTEMA DE EMISI N ELECTR NICA DE CCPP -Sistema de Emisi n Electr nica- SEE

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Presentation Transcript


    1. SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA DE CCPP -Sistema de Emisión Electrónica- SEE

    2. SISTEMA DE EMISION ELECTRÓNICA 1RA ETAPA: R. Sup. 182-2008/SUNAT Recibo por Honorarios Nota de Crédito Electrónica Libro de Ingresos y Gastos Electrónico 2DA ETAPA: RR.Sup. 188 Y 209-2010/SUNAT Factura Electrónica Nota de Débito Electrónica Nota de Crédito Electrónica Registro de Ventas e Ingresos Electrónico

    3. Recibo por Honorarios Electrónico -Sistema de Emisión Electrónica- SEE

    4. ¿Qué es el Sistema de Emisión Electrónica - SEE? Es un mecanismo desarrollado por la SUNAT que permite a los contribuyentes que obtienen rentas de cuarta categoría (trabajo independiente): La emisión de Recibos por Honorarios Electrónicos y Notas de Crédito en forma electrónica La generación del Libro de Ingresos y Gastos Electrónico.

    5. Ventajas del Sistema de Emisión Electrónica No requiere autorización de impresión de comprobantes de pago. Ya no tendrá que elaborar su libro de Ingresos y Gastos, el sistema le permite generarlo en forma electrónica. Puede enviar su Recibo por Honorarios al correo electrónico de su cliente. Puede realizar consultas de sus recibos por fecha de emisión, rango de numeración y destinatarios.

    6. ¿Qué es el Recibo por Honorarios Electrónico? Es el comprobante de pago que debe emitir el trabajador independiente que preste sus servicios por el ejercicio individual de su profesión, arte, ciencia u oficio (Rta.4ta) No es un nuevo comprobante de pago, es el mismo Recibo por Honorarios que se emite de manera física, con la diferencia que en este caso, su generación será a través del Sistema de Emisión Electrónica (SEE).

    7. Características del Recibo por Honorarios Electrónico Es emitido por el trabajador independiente que opte por afiliarse al Sistema de Emisión Electrónica (SEE), quien adquiriere la condición de emisor electrónico. La información del documento, al ser electrónico, estará expresado en bits dentro de un archivo digital, siendo su soporte distinto al tradicional (papel). Su serie será única y alfanumérica, identificándose con los siguientes 4 caracteres: E001. Su numeración será automática y correlativa, siendo generada de manera cronológica por el Sistema de Emisión Electrónica. Contiene un mecanismo de seguridad generado por medios electrónicos que añadido y/o asociado al documento, garantiza su autenticidad e integridad

    8. Afiliación al Sistema de Emisión Electrónica – SEE Tener su Clave SOL Su domicilio fiscal debe tener la condición de habido No encontrarse en el estado de suspensión temporal de actividades o baja de inscripción. Estar afecto en el RUC al Impuesto a la Renta de cuarta categoría. IMPORTANTE: La afiliación al sistema es definitiva, es decir, una vez que se ha afiliado no hay opción para desafiliarse. Sin embargo, si puede optar por emitir sus recibos por honorarios de manera física o virtual.

    9. ¿Cómo emito el Recibo por HonorariosElectrónico? Afiliarse (por única vez) al SEE. Ingresar a la opción: Emisión de Recibo por Honorarios Electrónico Registrar los siguientes datos: N° de RUC de usuario del servicio (gasto o costo tributario). Otro tipo de documento de identificación (si no requiere sustentar gasto o costo tributario) como: DNI,Carné de Extranjería, Pasaporte, Cédula Diplomática de Identidad. Descripción o tipo de servicio prestado. Tipo de renta que percibe por el servicio prestado. Incisos a) y b) del artículo 33º de la L. Imp. a la Rta. Si el emisor electrónico está o no afecto a la retención del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría. Tipo de moneda y monto de honorarios. Si servicio es a título gratuito, se deberá indicar tal circunstancia.

    10. REVERSIÓN DEL RECIBO POR HONORARIOS Error en datos del usuario Error en descripción del servicio prestado. Error en el registro del tipo de renta. Condiciones: -No contar con pagos realizados -No contar con notas de crédito emitidas

    11. ¿Cuándo se debe otorgar el Recibo por Honorarios Electrónico? Servicios a título oneroso, cuando se perciba la retribución. Servicios a título gratuito, cuando se culmine el servicio. Sin embargo, es posible anticipar la emisión del Recibo por Honorarios.

    12. Se considera otorgado el recibo Si el usuario cuenta con clave SOL, al momento de su emisión, tendrán a su disposición el documento electrónico en el SEE. Si el usuario no cuenta con clave SOL, cuando el emisor electrónico, a elección del usuario: a.Remita el Recibo por Honorarios Electrónico al correo electrónico que proporcione el usuario; u,  b.Otorgue al usuario un impreso del Recibo por Honorarios Electrónico.

    13. Conservación de los documentos electrónicos Emisor electrónico podrá descargar el documento electrónico al momento de su emisión o seleccionando la opción Consulta para emisores habilitada en el SEE. Usuario del servicio podrá descargar el documento electrónico seleccionando la opción Consulta para receptores habilitada en el SEE. * Necesario que cuenten con Clave SOL.

    14. Conservación de los documentos electrónicos Si el usuario del servicio no cuenta con Clave SOL, deberá conservar el Recibo por Honorarios Electrónico o la Nota de Crédito Electrónica que se le haya remitido por correo electrónico o el impreso de estos que le haya otorgado el emisor electrónico.

    15. Libro de Ingresos y Gastos Electrónico Para que su registro esté completo, mensualmente deberá registrar en este sistema, dentro de la opción Registro de documentos físicos, lo siguiente: Los Recibos por Honorarios y Notas de Crédito físicos (en papel), seleccionando la opción Registro de Recibo por Honorario Físico habilitada en el SEE. Las Rentas de Cuarta Categoría percibidas, seleccionado las opciones habilitadas en el SEE bajo el titulo de Registro de Pagos e Ingresos

    16. Libro de Ingresos y Gastos Electrónico Asimismo, deberá registrar mensualmente seleccionando la opción Registro de Pagos, todas las rentas de cuarta categoría percibidas, detallando lo siguiente: Fecha de percepción. Medio de pago utiliz. (efectivo,cheque,etc)   El monto cobrado * La obligación de llevar el Libro de Ingresos y Gastos a que se refiere el último párrafo del artículo 65º de la Ley del Impuesto a la Renta se entiende cumplida con la generación del Libro de Ingresos y Gastos Electrónico que se produce cuando el emisor electrónico procede a la descarga del mismo seleccionando la opción Libro de Ingresos y Gastos Electrónico habilitado en el Sistema, por primera vez.

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