1 / 24

Упатство за книжење на SWAP трансакции

Упатство за книжење на SWAP трансакции. I . Интервалутарен SWAP. 1.На денот на склучување на трансакцијата книжењето е следното:

risa-king
Download Presentation

Упатство за книжење на SWAP трансакции

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Упатство за книжење на SWAP трансакции

  2. I. Интервалутарен SWAP • 1.На денот на склучување на трансакцијата книжењето е следното: На денот на склучување на трансакцијата во вонбилансната евиденција на банката се евидентира потенцијално побарување ( за валутата која ја купуваме спот) и потенцијална обврска (за валутата која ја продаваме спот), и потенцијално побарување ( за валутата која ја продаваме форвард) и потенцијална обврска (за валутата која ја купуваме форвард) АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  3. FIRST LEG • а) 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на валута спот / 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на валута спот Потенцијално побарување за валутата која ја купуваме спот • б) 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на валута спот / 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на валута спот Потенцијална обврска за валутата која ја продаваме спот АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  4. Книжењата под точките а) и б) се изведуваат само ако купопродажбата се изврши спот. Доколку таа се изврши промптно, уште на денот на склучувањето на трансакцијата, тие книжења не се спроведуваат. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  5. SECOND LEG • в) 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на валута форвард / 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на валута форвард Потенцијално побарување за валутата која ја купуваме форвард • г) 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на валута форвард / 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на валута форвард Потенцијална обврска за валутата која ја продаваме форвард АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  6. 2. Курсирање: Позитивни курсни разлики 9909....;9959....;9919….;9939…. /9959….;9909….;9969….;9989…. Негативни курсни разлики 9959….;9909….;9969….;9989…. /9909....;9959....;9919….;9939…. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  7. 3.Фер вреднување: Формула зa пресметка на фер вредност: Нето сегашнавредност(NPV) = NPV(amount1)+NPV(amount2)*Spot rate Книжење: 3501...-Објективна вредност /647001.. -Нереализиран приход или 647011.. -Нереализирана загуба /3501...-Објективна вредност АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  8. 4.Книжење на денот на купопродажба:FIRST LEG а) 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на валута / 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на валута Затварање на побарувањето за претходно купената валута б) 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на валута / 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на валута Затварање на обврската за претходно продадената валута На денот на трансакцијата се евидентира прилив по една валута и одлив по друга валута по договорениот курс. Разликата помеѓу договорениот и средниот курс се книжи на приход или загуба. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  9. Размена на валути 3100....;3110....;7051….;7085…. -Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута 647010..;637..... -Реализирана загуба, Загуба од девизно работење / 3100....; 3110....;7051….;7085…. -Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута / 647000..;687..... -Реализиран приход, Добивка од девизно работење АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  10. SECOND LEG а) 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на валута / 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на валута Затварање на побарувањето за претходно купената валута б) 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на валута / 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на валута Затварање на обврската за претходно продадената валута На денот на трансакцијата се евидентира прилив по една валута и одлив по друга валута по договорениот курс. Разликата помеѓу договорениот и средниот курс се книжи на приход или загуба. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  11. Размена на валути 3100....;3110....;7051….;7085…. -Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута 647010..;637..... -Реализирана загуба, Загуба од девизно работење / 3100....; 3110....;7051….;7085…. -Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута / 647000..;687..... -Реализиран приход, Добивка од девизно работење АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  12. Сторнирање на фер вредност -3501...Објективна вредност /-647001.. Нереализиран приход или -647011.. Нереализирана загуба /-3501...Објективна вредност АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  13. II. SWAP на денари со странскa валута АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  14. 1.На денот на склучување на трансакцијата книжењето е следното: На денот на склучување на трансакцијата во вонбилансната евиденција на банката се евидентира потенцијално побарување ( за денарите или валутата која ја купуваме спот) и потенцијална обврска (за денарите или валутата која ја продаваме спот), и потенцијално побарување ( за денарите или валутата која ја продаваме форвард) и потенцијална обврска (за денарите или валутата која ја купуваме форвард) АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  15. FIRST LEG а) 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута спот / 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута спот Потенцијално побарување за валутата која ја купуваме спот б) 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута спот / 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута спот Потенцијална обврска за валутата која ја продаваме спот АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  16. SECOND LEG в) 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута форвард / 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута форвард Потенцијално побарување за валутата која ја купуваме форвард г) 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута форвард / 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута форвард Потенцијална обврска за валутата која ја продаваме форвард Книжењата под точките а) и б) се изведуваат само ако купопродажбата се изврши спот. Доколку таа се изврши промптно, уште на денот на склучувањето на трансакцијата, тие книжења не се спроведуваат. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  17. 2. Курсирање: Позитивни курсни разлики 9909....;9959....;9919….;9939…. /9959….;9909….;9969….;9989…. Негативни курсни разлики 9959….;9909….;9969….;9989…. /9909....;9959....;9919….;9939…. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  18. 3.Фер вреднување: 3501...-Објективна вредност /647001.. -Нереализиран приход или 647011.. -Нереализирана загуба /3501...-Објективна вредност АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  19. 4.Книжење на денот на купопродажба:FIRST LEG а) 9959....;9969….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута / 9909....;9919….-Активна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута Затварање на побарувањето за претходно купената валута б) 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута / 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута Затварање на обврската за претходно продадената валута На денот на трансакцијата се евидентира прилив по една валута и одлив по друга валута по договорениот курс. Разликата помеѓу договорениот и средниот курс се книжи на приход или загуба. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  20. Размена на валути 3100....;3110….,7051….- Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута /295.….;2921…. - Други обврски во странска валута, Обврски во пресметка од деловни односи по девизно работење во девизи 295.….;8085....;2921….;7085….;70…… - Други обврски во странска валута, Тековни сметки во денари – нерезиденти, Обврски во пресметка од деловни односи по девизно работење во девизи, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута, Тековни сметки во странска валута на правни лица 64910...-Реализирана загуба / 8085....; 295.….;1920….;7085….; 100….. - Тековни сметки во денари – нерезиденти, Други обврски во странска валута, Побарувања во пресметка од деловни односи во денари, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута, Преодна сметка на банката / 64900...-Реализиран приход 1920….;100…..- Побарувања во пресметка од деловни односи во денари, Преодна сметка на банката /1000....-Сметка на банката АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  21. SECOND LEG а) 9959....;9989….-Пасивна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута / 9909....;9939….-Активна вонбилансна евиденција при купување на денари или валута Затварање на побарувањето за претходно купената валута б) 9909....;9989…. -Активна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута / 9959....;9939…. -Пасивна вонбилансна евиденција при продавање на денари или валута Затварање на обврската за претходно продадената валута На денот на трансакцијата се евидентира прилив по една валута и одлив по друга валута по договорениот курс. Разликата помеѓу договорениот и средниот курс се книжи на приход или загуба. АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  22. Размена на валути 3100....;3110….,7051….- Редовни девизни сметки во странство, Тековни сметки во странска валута кај овластени домашни банки, Тековни сметки на домашните банки во странска валута /295.….;2921…. - Други обврски во странска валута, Обврски во пресметка од деловни односи по девизно работење во девизи 295.….;8085....;2921….;7085….;70…… - Други обврски во странска валута, Тековни сметки во денари – нерезиденти, Обврски во пресметка од деловни односи по девизно работење во девизи, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута, Тековни сметки во странска валута на правни лица 64910...-Реализирана загуба / 8085....; 295.….;1920….;7085….; 100….. - Тековни сметки во денари – нерезиденти, Други обврски во странска валута, Побарувања во пресметка од деловни односи во денари, Тековни сметки на нерезиденти во странска валута, Преодна сметка на банката / 64900...-Реализиран приход 1920….;100…..- Побарувања во пресметка од деловни односи во денари, Преодна сметка на банката /1000....-Сметка на банката АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  23. Сторнирање на фер вредност -3501...Објективна вредност /-647001.. Нереализиран приход или -647011.. Нереализирана загуба /-3501...Објективна вредност АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

  24. Q & A Благодариме на вниманието АЦИ Македонија - Здружение на финансиски пазари

More Related